2017关联交易管理专项审计方案定

关联交易专项审计方案根据银监会商业银行与内部人和股东关联交易管理办法“商业银行内部审计部门应当每年至少对商业银行 的关联交易进行一次专项审计”的相关规定，为了进一步规范我行关联交易行为，有效控制关联交易风险，科学有效地 管理关联交易，掌握我行在授信、资产转移、提供服务等方面是否存在关联交易风险。根据年度工作计划，内审监督 部组织人员对我行关联交易管理情况进行一次专项审计。一、审计目标一是检查关联交易管理组织制度建设情况；二是掌握全行关联交易管理制度的执行情况，三是关联交易管理是否 符合诚实信用、实事求是、严格管理、力求规范的原则；是否遵守法律、行政法规、国家统一的会计制度和有 关的银行业监督管理规定。通过本次专项审计，客观地评价关联交易管理现状，揭示业务中的薄弱环节，进而有效防 范风险，规范关联交易行为。二、审计范围及审计对象本次专项审计主要检查关联方与我行发生的信贷业务，审计对象为董事会办公室、授信评审部、风险管理部、公 司一部、公司二部、个金一部、个金二部、城中支行、常新支行以及相关营业机构，实际期限必要时可以上溯。三、审计时间及审计方式从2017年09月01日至2017年09月30日，采取现场与非现场审计相结合的方式。四、审计内容（一）组织、制度建设情况1、关联交易管理的组织架构检查我行是否成立关联交易控制委员会；成员是否不少于三人；是否由独立董事担任负责人；是否有相关部门 负责对关联交易进行台账登记，并负责管理交易的日常事务。2、制度建设情况检查我行关联交易管理办法，是否符合银监局公布的商业银行与内部人和股东交易管理办法要求。我行 办法中是否存在内容不完整、不合理的情况，是否存在与监管办法有冲突的地方。3、业务流程管理情况（1）一般关联交易，即单笔交易金额在本行资本净额1%以下，且该笔交易发生后本行与该关联方的交易余 额在本行资本净额5%以下，流程是否正确：即由支行（或总行业务部门）提交总行授信管理部门审查，经分管行 长审核后，报风险管理与关联交易控制委员会主任审批。（2）重大关联交易，即超出一般关联交易额度的关联交易，是否经信贷审查委员会审议确认后，报风险管理 与关联交易控制委员会审查后，提交本行董事会审批，在批准之日起十个工作日内是否报告监事会，是否同时向 银监部门报备。（二）关联交易识别、管理、执行情况1、检查我行关联方的认定是否正确全面，是否将以下事项全部包括在内：本行的内部人；本行的主要自然人股 东；本行的内部人和主要自然人股东的近亲属；本行的关联法人或其他组织的控股自然人股东、董事、关键管理人 员；对本行有重大影响的其他自然人。2、检查我行关联方台账是否建立，关联方认定台账内容是否完整、正确。3、关联交易执行情况。（1）是否存在营业机构对关联方发放无担保贷款；（2）是否存在以本行的股权作为质押提供授信；（3）检查对关联方发放贷款条件是否优于其他借款人；（4）检查我行对一个关联方的授信额度是否超过本行资本净额的10%；（5）检查我行对一个关联法人或其他组织所在集团客户的授信额度总数是否超过本行资本净额的15%；（6）检查我行对全部关联方的授信额度是否超过本行资本净额的50%o4、关联交易信息披露检查我行董事会是否按年向股东会报送关联交易管理制度的执行情况以及关联交易情况；是否按季向中国银行 业监督管理委员会报送关联交易情况报告，是否报送及时、内容完整；年度会计报表附注中是否披露关联方和关联交 易相关事项。重点审计2、3部分（三）关联交易系统管理情况检查我行是否开发了关联交易系统，由系统自动抓取、存储关联交易信息。（四）关联交易的其他管理。1、内部员工（含配偶）办理消费贷款，是否由支行（或总行业务部门）提交总行风险管理部门审查，并经分 管行长审核后，报风险管理与关联交易控制委员会主任审批。2、员工配偶及其近亲属如申请经营性贷款的，是否符合贷款条件的按关联交易逐级履行报批手续。贷款条件是否 优于他人。3、员工直系亲属在本行借款，不论金额大小，其本人是否参加调查、评审、会办，且员工是否在本行内部再为他人 提供保证担保。本次审计检查重点为关联交易识别及信息披露。五、审计组成员及分工审计组组长杜晓燕，负责审计工作的组织、协调；复核审计事实确认书、审核审计报告，对审计组工作负全部责 任。主审人杨石，负责审计组成员工作分工，复核审计工作底稿，对审计资料进行汇总，编写审计事实确认书、审计报 告，对审计质量控制负全部责任。审计组成员：王桂平负责组织制度建设情况审计，王骏负责关联交易识别管理情况，陈静负责关联交易系统管理 情况审计，尹筱敏负责关联交易的其他管理审计。各审计人员对分工事项进行编制审计工作底稿和收集审计证据， 并对所分工的审计事项负全部责任。六、审计要求1、在审前要准备培训。由于关联交易审计涉及面较广，涵盖了几乎银行所有业务领域，因此审计成员要认真培训 学习资产业务、负债业务、财务管理业务及各业务系统运用，重点梳理、熟悉和掌握有关监管规则、政策变化和操作 要点。2、进行审前分析。获取电子数据，对2017年06月30日贷款清册和2016年底股东清册、内部员工及其近亲属 信息，进行分析筛选，对关联方认定及与其发生的信贷业务进行检查。3、在非现场审计运用上，通过非现场审计系统调集业务数据和信息，并借助审计系统的审计分析工具辅助查证业 务活动是否遵循法规制度的有关要求。4、对重点问题要审深审透，注意发现重大违法违规案件线索以及在管理上带有普遍性的问题。对在审计过程中 发现的重大问题，必须在第一时间向总行主要领导汇报。5、实行审计项目责任制。审计组组长负总责，主审人及成员对分工事项负责。审计人员要严格按照审计方案实 施审计，审计过程中无论是否发现问题，均必须详细编写审计工作底稿，真实地反映审计工作过程。对在检查中发现的 问题要由被审计单位负责人及相关责任人现场签名确认。6、审计结束后应对审计情况进行总结、汇总分析，及时完成审计报告。审计报告应对审计发现的问题提出针对 性整改意见、对有关责任人员的违规违纪行为及职能部室，按照江苏*农村商业银行员工违规行为积分标准的有 关规定，提出与违规事实、处罚办法相适应的处理建议。7、根据领导对审计报告的批示及被审计单位的反馈意见，拟写审计结论及处理意见，下发被审计单位执行。8、严格执行审计纪律。要严于职守，不徇私情，不得接受被审计部门的宴请、娱乐消费，树立和维护审计队伍形 象。9、做好审计保密工作。对调阅资料按规定手续进行交接，防止审计资料的泄密。10、要按本方案规定的审计目标、程序、内容和质量控制要求，实施本方案。本方案如遇相关内容调整，需经分管领导同意，并填列“方案调整表"。七、审计依据1、中华人民共和国公司法2、中华人民共和国商业银行法3、贷款通则4、商业银行与内部人和股东交易管理办法5、江苏*农村商业银行股份有限公司关联交易管理办法6、其它有关法律、法规、内部管理规章。八、本审计方案报经分管领导审批同意后实施。