江苏某公司关于财务控制的探究

n江苏兴化锦明公司关于财务控制的探究【内容提要】本文对财务控制的含义、意义、重要内容以及对于现代企业的重要性作出解释，对江苏兴化锦明公司在财务控制中的财务风险控制和流动资金管理上的不足进行探究，并提出一系列可行的方法和措施解决公司在上述两方面存在的问题，降低企业风险，提高流动资金利用率，从而增强企业实力，为企业谋求更大的发展。【关键字】财务控制 财务风险控制 流动资金 应收账款 盘活一、公司简介江苏兴化锦明公司位于江苏省兴化市戴南镇高速公路进口处向西500米，是集冶炼、精炼、连铸、红送、热轧与一体的钢铁生产企业。总投资4亿多，占地面积300多亩，分工厂区、生活区，拥有员工400多人，其中技术人员125人，具有大专以上学历的180多人，为公司优质高效地生产各类产品打下良好的基础。公司主要从事普碳中板、低合金中板、不锈钢中板的冶炼与轧制，其中不锈钢中板目前国内仅有三至四家生产企业，公司年生产能力为150万吨。主要产品不锈钢中板用途广泛，市场前景可观，畅销全国各地。公司生产线工艺设计由江苏冶金设计院承担，工程技术人员经验丰富。公司创业以来秉承“科学管理、品牌兴业、质量为本、用户至上”的经营理念，坚持以“市场为先导、科技为支撑、人才为根本、实力为后盾”为企业发展韬略，管理上精益求精，质量上严格控制，始终贯彻“质量第一、用户至上、诚信为本”的宗旨。随着中国加入世贸组织，信息闭塞带来的暴利时代已经过去了，市场竞争日益激烈，产品成本被不断压缩，利润空间越来越小，江苏兴化锦明公司如何才能适应激烈的市场竞争，在逆境中求生存图发展？这就要求锦明公司必须引用先进的管理理念，完善的管理机制，对企业经济活动进行周密的计划安排，财务控制的工作成为现在的工作的重点。首先来具体了解下财务控制。二、财务控制的含义及其包含的重要方面（一）财务控制的含义、意义1.财务控制的含义财务控制是指在财务管理过程中，利用有关信息和特定手段，对企业财务活动施加影响或调节，以便实现计划所规定的财务目标。简单的讲就是通过对财务信息的分析对特定的经济活动和经济内容使用一定的方法手段来加强管理能力，规避风险，提高企业资金利用效率，从而扩大企业利润。2.财务控制的意义首先财务控制是实现企业理财目标的需要。企业理财目标是企业理财所要达到的目的，是评价企业财务活动是否有效的一个衡量标准。财务活动是多变的，会根据不同的环境和不同的理财目标而变化。因此，对于不同的理财目标需要充分考虑到企业整体利益，处理好局部利益与整体利益的关系，通过财务控制制定合理的计划，从而实施有效地财务活动达到预定的理财目标；其次财务控制是保证企业进行业绩考核的科学性和正确性的需要。企业进行业绩考核是十分重要和必要的，考核的科学性和正确性更会直接影响到整个企业激励机制的有效运作，因此，建立一套公正、公平、科学合理的考核体系是十分重要的，而这一体系的建立主要依赖于财务控制；再次财务控制是防范企业财务风险的需要。在企业的财务管理实践中，企业的财务活动无疑都是时刻存在风险的，如何防范、控制整个企业的财务风险，将风险发生的可能性降到最低是财务部门的最大难题，也是必须要面对的问题，而建立较为完善的财务控制体系是一个控制企业风险的有力手段，是很有必要的。（二）企业财务风险控制在财务控制中的地位企业财务风险控制是在既定财务目标下，根据风险的成因、特性，采取相应措施控制、防范风险，将其损失降低到最低限度的管理过程。它对于企业有着极其重要的意义，因此在财务控制中占有很举足轻重的地位，是企业财务控制的主要方面。（三）流动资金对于企业的重要性对于企业而言除了财务风险控制很重要外还有一个问题十分关键，那就是流动资金。流动资金是一个企业能否持续经营的关键所在，流动资金的重要性在于每一次周转可以产生营业收入及创造利润，因而流动资金的周转是为企业盈余的直接创造者，流动资金用于购买原材料和必要的生产资料，想要保证正常的生产经营就必须保证充足的流动资金，流动资金的变化是从资金到产品再到资金，此为一个周期，资金的回笼速度将影响资金的循环利用效率，而现在的企业一般都存在信用销售，从而出现了应收账款，应收账款的出现虽然在会计计量上没有出现资产的减少，但是它占用的一部分流动资金，严重影响了企业的继续生产，所以应收账款的管理变得尤为重要，企业的流动资金一般都会大于正常生产所需资金。三、江苏兴化锦明公司在财务控制上存在的问题江苏兴化锦明公司实际上属于小型股份制公司，股东只有四个，而四位股东文化水平不是很高，管理理念不够先进，对于先进的管理理念接受能力差，管理模式还处在较低水平，所以在财务控制上存在许多问题，这些问题中以财务风险和应收账款两个问题较为突出。（一）江苏兴化锦明公司在企业风险控制上存在的问题2007年金融危机席卷全球，从美国开始蔓延至各个经济大国，中国也受到了很大影响，金融危机致使炼钢原材料吗镍价格狂跌，从历史最高的47万每吨跌至7万多每吨，这样巨大的落差致使很多持有镍现货的企业损失惨重，江苏兴化锦明公司也在其中，就是由于对风险的估计不足财务控制工作失误使企业蒙受重大损失。以下为分析出的几项具体问题：1.进行财务管理的目标定位不准江苏兴化锦明公司仅把追求利益最大化作为财务管理的最终目标。而在现有的市场经济中，创造、接受、利用、加工信息和掌握知识技术的员工在企业财富的创造中发挥着越来越重要的作用。现代企业是多边契约关系的总和，不仅股东要承担风险，而且债权人、职工也要承担相应的风险。因此，企业财务管理目标与多个利益集团有关，只强调某一利益集团的利益而置其他利益集团的利益于不顾是不符合现代企业实际的，这只会加剧所有者、经营者和员工等利益相关者之间的冲突与矛盾，不利于企业的长足发展。 2.内部财务关系混乱 江苏兴化锦明公司的内部控制制度形同虚设，企业高层领导人存在坚守自盗。企业应收账款催收不力，应收账款周期过长，资金长期被占用。成本控制和核算不到位，盲目扩大生产，导致产品缺乏竞争力，产品大量积压，使营运资金周转不畅，使生产和销售脱节，从而引发财务风险。锦明公司还存在负债经营的情况。虽然负债经营可以以较低的成本获得成功。但债务规模过大也会带来风险。一旦企业生产经营出现较大失误，投入资金不能及时回收，无力到期偿债，企业就可能倒闭。3.财务信息失真 江苏兴化锦明公司成本信息失真的主要表现在以下几个方面：第一，乱计成本。不区分经营性支出和非经营性支出，将一些不能列入成本的非经营性支出如资本支出、营业外支出等直接列入生产成本，从而严重违反有关成本核算和管理制度，使成本增大，利润减少。第二，不区分成本核算对象，乱计成本。没有划清不同成本核算对象之间的成本界限，使各成本核算对象归集的成本不实。第三，不区分会计期间，乱计成本。没有划清本期与非本期成本之间的界限，没有严格按权责发生制的原则处理有关成本项目，使本期成本不实。第四，由于内部核算、管理制度上的欠缺、不完善使成本失真。 4.财务管理水平相对滞后近年来，我国不少企业追求多元化经营模式，试图通过多元化经营减轻企业经营风险，这本无可厚非，江苏兴化锦明公司也做出了一定的尝试，然而，现实却让人们看到多元化使其经营发生财务危机甚至濒临破产。究其原因，居然是简单地移植或采用原有的经验，孰不知不同的行业除了技术形态存在差异外，在财务管理上也存在巨大的不同，如盈利模式和销售方式的差别丝毫不逊于产业特点。一套班子，如果没有及时更换决策理念，万一投资失败，血本无归，并会产生连锁效应，造成更严重的财务风险。（二）江苏兴化锦明公司在流动资金管理上存在的问题流动资金一般是企业为了继续生产销售所必须具备的购买原材料、辅助生产工具、各项费用准备金等等的资金，是能及时拿出的，具有很大的灵活性。一般企业都会存在流动资金不足了情况，江苏兴化锦明公司是钢铁制造型企业，原材料价格昂贵更易占用流动资金，平时生产经营需要巨额的流动资金，而锦明公司存在过多的信用销售，这就带来了应收账款的增加，从而导致流动资金的紧缺，所以要解决流动资金的不足可以从应收账款的管理入手。四、关于江苏锦明公司财务控制问题的解决方法和处理对策（一）解决江苏兴化锦明公司风险控制问题的具体对策1.明确企业的财务管理目标，建立财务预警系统江苏兴化锦明公司需要建立以财务管理目标为基础的盈利能力、长期偿还能力、营运能力、发展潜力等为主要指标的长期财务风险预警系统。要远离财务风险，首先应具备良好的盈利能力，保持合理的资产负债率，加快总资产的周转速度，提高主营收入，并研究以上财务指标对企业发展的重要程度，结合管理层的意见对财务风险进行预测。对于不锈钢产业一方面要时刻关注原材料的价格波动，另一方面要关注市场需求，通过全面的市场调查分析制定生产计划，避免不必要的产品积压占用流动资金。2.加强财务控制，完善企业内部监督制度内部会计监督机制是一个企业为了保护其资产的安全，保证其经营活动符合国家法律法规，提高经营管理效率，控制风险等目的而在企业内部建立的一系列管理方式，包括单位负责人和财务、会计、诸方面分工明确、相互制衡的监督机制。 随着科学技术的迅速发展和市场竞争的不断加剧，财务管理的重点应由资金管理转向财务会计监督，进而转向以事前控制与事中控制为主形成的控制系统。通过对经济活动过程的控制与管理，确保企业资产的安全完整，促使经济效益的不断提高。在江苏兴化锦明公司内的监督应由人盯人的模式改为明确分工，分级管理，总经理不必凡事亲力亲为，只要抓好几位副总的工作就好了。财务职权也必须分离各司其职将公司负责人的直系亲属调离会计岗位，避免假公济私的情况。3.改进企业财务报告，提高会计信息披露质量企业会计信息的披露是企业外部相关利益主体了解企业内部财务状况、经营成果以及现金流量的重要途径。如果企业向外披露了不真实的会计信息，虽然暂时可能使得外部相关利益主体作出有利于企业的决定，但一旦企业获得了自身发展不需要的资金或是无法承担还债义务的借款，这就会在很大程度上打乱企业正常的经营秩序，使企业或是盲目投资，或是背上沉重的债务负担，这些都将加大企业未来的财务风险。相反，如果企业能够对外披露真实的会计信息，则可以为企业创造一个良好的外部财务环境，使企业的财务活动在平稳的状态下进行，减少财务风险。 4.提高财务管理的水平，正确防范财务风险目前，我国企业财务管理工作尚处于较低水平，财务管理无法从大局上对企业经营状况予以把握。企业要想在新的市场经济环境中做到防范财务风险、提高资金效率，必须全面提升企业的财务管理水平。在物资采购、领用、销售及样品管理上建立规范的操作程序，堵住漏洞，维护安全。对财产的管理与记录必须分开，以形成有力的内部牵制。定期检查盘点财产，督促管理人员和记录人员保持警戒而不至于疏忽。加强存货管理，尽可能压缩过时的库存物资，避免资金呆滞，并以科学的方法来确保存货资金的最佳结构。加强应收账款管理，对赊销客户的信用进行调研评定，定期核对应收账款，制定完善的收款管理办法。锦明公司对于这方面应该高薪聘请专业的企业管理人才以及高级成本核算会计，一边完善公司的管理制度，一边努力做好成本核算，制定科学的生产计划，尽力压缩成本，减少不必要的浪费，这样才能提高利润。（二）解决江苏兴化锦明公司流动资金问题的具体对策通过合理管理应收账款，盘活应收账款解决流动资金紧缺的问题，下面是应收账款的管理与盘活。1.建立信用制度当前市场环境下，几乎所有企业都存在信用销售，而在江苏兴化戴南这样的金属生产的厂家众多的环境里，信用销售尤为平凡。那么江苏兴化锦明公司该如何在适应市场规律的前提下保证自身风险的最小化呢？可是试试下面信用制度。一般临时性的客户,采取给予一定的现金折扣方式,先付款后发货。因为对这些临时性的客户不是经常打交道,也很难掌握他们的经营情况、资金状况。采取先付款后发货的方式,虽说减少了一些销售收入,但却可以避免发生不必要的