大型集团公司资金管理风险与关键环节诶控制

大型集团公司资金管理风险与关键环节诶控制1 资金管理风险资金，是指企业所拥有或控制的现金。银行存款和其他资金。可以说，资金是企业进行生产经营活动的必要前提条件，没有资金或资金不足，企业的经营活动就难以实现，因此，企业进行资金管理，保证资金安全，提高资金使用效率至关重要。企业在进行资金管理过程中，至少应当关注以下风险，如图11所示。风险1资金管理违反国家法律、法规，可能遭受外部处罚，导致经济损失和信誉损失 风险2风险3风险4风险5资金管理未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失 银行账户的开立、审批、使用、核对和清理不符合国家有关法律、法规要求，可能导致企业受到处罚造成资金损失资金记录不准确、不完整，可能造成账实不符或导致财务报表信息失算有关票据的遗失、变造、伪造、被盗用以及非法使用印章，可能导致资产损失、法律诉讼或信用损失2 资金管理关键环节控制企业在进行资金管理、实施资金内部控制过程中，为减少或避免上述可能发生的风险，应加强对图12所示的关键环节控制。关键环节1职责分工、权限范围和授权审批程序应当明确，机构设置和人员配备应当科学、合理关键环节2关键环节3关键环节4现金、银行存款的管理应当合法合规，银行账户的开立、审批、使用、核对、清理、严格有效，现金盘点和银行对账单的核对应当严格按规定执行资金的会计记录应当真实、准确、完整和及时票据的购买、保管、使用、销毁等应当完整记录，银行预留印签和有关印章的管理应当严格有效