商业银行的财务风险探讨

商业银行的财务风险探讨财务风险是指企业因财务结构不合理而承担的风险。如何控制财务风险，既 是商业银行经营的关键环节，也是提高经营管理水平，防范化解金融风险的重要 基础和保证。因此，按照现代商业银行理论与国内外银行业的实践，认真研究我 国商业银行财务风险这一重大课题，不仅具有现实意义，而且对金融业的稳健经 营与改革发展也具有深远意义。标签：财务风险；商业银行；防范；信贷财务风险可理解为企业所有的经营风险，是经营风险的货币化表现形态。国 有商业银行的财务风险，指在经营过程中，由于事前无法预料的不确定因素的影 响，使实际收益与预期收益产生偏差，从而有蒙受经济损失的机会和可能性风险： 随着市场经济改革的逐渐深入，以及工、农、中、建四大国有专业银行向国有商 业银行的转变，国有商业银行在经营过程中遇到了越来越多的财务风险。1 我国商业银行财务风险的现状商业银行的健康发展，保障着国民经济的稳定运行。就我国商业银行而言， 虽然经过多年的治理，但仍旧存在许多不如意，财务风险极为严重。 (1)不良资 产率高。我国商业银行的不良资产率普遍高于目前世界排位前 100 名银行的不良 资产率(大约在 2至 3之间)。我国商业银行除历史原因造成的政策性不良贷 款外，中小企业带来的信贷风险也越来越大，不但影响商业银行的生存，也影响 中小企业的发展，危及整个国民经济安全、有序发展。商业银行除了承受信贷风 险的压力，还面临着激烈的市场竞争。(2)国有商业银行资本金严重不足。到 2007 年末，我国各类金融机构的平均资本充足率仅为 7.1，最近在国务院动用 450 亿美元外汇储备补充中行、建行资本金后，中行、建行的资本充足率才暂时超过 8，而工行、农行的资本充足率只分别达到 5.54和 1.44。(3)经营利润虚盈 实亏。自 1993 年财务体制改革以来，一方面，将大量的应收未收利息作为收人 反映，夸大了银行的帐面盈利。另一方面，我国呆帐准备金计提方法尚未执行国 际通行标准，即按风险资产状况，分别提取0到 100的呆帐准备金，而是一律 按贷款余额的 1计提。可见我国商业银行的盈利质量并不高。同时在商业银行 内部，我国大型商业银行。更多的是股份制企业。必然存在所有权与经营权分离 的现象，产生代理关系和问题。股份制商业银行的董事会、监事会、行长级管理 层构成了银行的高级代理层，他们的管理能力、控制程度、风险偏好等决定了銀 行的主要治理结构。2 防范商业银行财务风险的措施2.1 提高财务决策的科学化水平商业银行价值的创造首先依赖于科学有效的财务决策，不同水平的决策会带 来不同的利益与风险。对于财务管理而言，科学的财务决策主要表现在它能够发