90个国外贷援款项目2009年度公证审计结果

90个国外贷援款项目2009年度公证审计结果（二一年六月十二日公告）根据中华人民共和国审计法和相关国外贷援款协议的规定，审计署组织国外贷援款项目审计服务中心和相关特派员办事处于2009年，对由中央单位执行或组织执行的90个国外贷援款项目2008年度财务收支和项目执行情况进行了公证审计，向国外贷援款机构出具了92份审计报告（有2个项目按照国外贷援款机构的要求各出具了2份审计报告）。审计工作是按照国际审计准则和中国国家审计准则进行的。一、基本情况90个国外贷援款项目包括21个贷款项目和69个赠款或援助项目（详见附件）。按项目的贷援款机构划分，其中世界银行项目40个、亚洲开发银行项目9个、联合国开发计划署项目36个、英国国际发展部项目5个。这90个项目涉及农业、能源、交通、教育、卫生、城市建设和环境保护等领域，计划投资总额折合人民币1503.28亿元，其中协议利用外资额折合人民币265.57亿元。截至2008年12月31日，项目累计完成投资额折合人民币1074.65亿元，其中累计利用外资额折合人民币180.49亿元。在已出具的92份审计报告中，无保留意见的审计报告82份，占89.13%；有保留意见的审计报告10份，占10.87%。审计结果表明，国外贷援款项目总体执行情况较好。项目主管部门较好地履行了管理职责，在指导、监督和评估项目执行，提高项目资金使用效益等方面发挥了积极作用；大部分项目单位能够认真执行国家财经法规和贷援款协议，内部控制制度健全有效，会计核算和财务管理比较规范。国外贷援款项目的实施有效弥补了资金投入的不足，引进了项目管理的先进经验，促进了管理理念的更新和管理人才的培养，在促进我国经济社会发展、环境保护和借鉴国际先进管理经验等方面发挥了积极作用，取得了较好的经济和社会效益，对推动我国经济社会全面协调可持续发展产生了积极的影响。但审计也发现部分项目单位在财务核算、项目和资金管理等方面存在一些问题。二、审计发现的主要问题（一）10个项目中存在的问题对被审计单位财务报表或项目特定目的的财务报表产生重大影响，出具了有保留意见报告（详见附件）。主要问题包括：未按相关会计准则和赠款协定要求编制报表；由于审计范围受限，无法核实部分执行单位项目执行情况及贷款资金使用情况；虚列支出或支出证据不足；报表数据不准确等。（二）47个项目中存在违反国家法规、贷（援）款协定问题和内部控制缺陷（详见附件），但未对被审计单位财务报表或项目特定目的的财务报表造成重大影响，出具了无保留意见报告。主要问题包括：8个项目的2.18亿元国内配套资金未及时、足额到位，占项目总数的8.88%；7个项目涉及的地方财政部门或项目单位滞留资金0.21亿元，占项目总数的7.77%；1个项目（亚洲开发银行贷款郑州至西安铁路项目）未按时缴纳资本金4.56亿元，占项目总数的1.11%；37个项目财务管理不规范，占项目总数的41.11%，主要是存在未按规定设置账簿、会计核算和账务处理不够规范、内控制度不够健全等问题；16个项目的投资完成额比例偏低或提款报账进度较慢，占项目总数的17.77%。三、审计处理和整改情况对上述问题，审计机关已依法出具了审计报告，提出了审计意见和建议。各项目单位高度重视审计反映的问题，认真整改。截至2009年12月底，出具有保留意见报告的10个项目中，除世界银行赠款进城务工农民子女义务教育研究项目因项目执行完毕，无法提供整改资料外，其余项目的执行单位均已接受审计意见，对报表进行了调整，并采取措施，加强了项目管理。47个存在违反国家法规、贷（援）款协定问题和内部控制缺陷的项目中，未到位的2.18亿元配套资金，有0.72亿元已到位；滞留的0.21亿元项目资金，有0.15亿元已拨付到位；未按时缴纳的资本金4.56亿元，有4亿元已缴纳。对财务管理不规范的问题，有关项目单位调整了账目，健全完善了财务管理制度，并加强了对财务人员的培训。对项目实施进度缓慢的问题，有关项目单位通过抓紧采购设备和加强项目工程进度管理等工作，加快了进度，同时加强了与财政部门的沟通协调，完善了报账程序，加快了提款报账进度。附件：2009年度90个国外贷援款项目审计报告披露问题及整改情况（本公告中美元折算人民币按2008年12月31日基准汇率1美元兑6.8346元人民币计算。）4附件2009年度90个国外贷援款项目审计项目披露问题及整改情况序号项目名称项目性质贷援款机构审计师意见类型审计报告数量有保留意见报告披露问题及整改情况问题内容整改情况1中国征地移民工作指南及检测体系建设项目赠款世界银行无保留意见12可再生能源发展项目赠款世界银行无保留意见13宜兴抽水蓄能电站项目贷款世界银行无保留意见14中国贫困农村社区主导型发展项目赠款世界银行无保留意见15中国供热改革与建筑节能项目赠款世界银行无保留意见16财政部社会保险精算能力建设项目赠款世界银行无保留意见17国际金融组织项目监测与评价项目赠款世界银行无保留意见18林业持续发展项目保护地区管理部分赠款世界银行无保留意见19第四期技术合作项目贷款世界银行无保留意见110长江干堤加固项目贷款世界银行无保留意见211进城务工农民子女义务教育研究项目赠款世界银行有保留意见1专家咨询费1万美元支出依据不足；同时项目办未能按照相关规定编制报表，不符合会计准则和赠款协定要求。未提供整改资料。12林业持续发展项目人工林营造部分贷款世界银行无保留意见113中国经济改革实施技术援助项目贷款世界银行无保留意见114非政府组织参与艾滋病性病预防的能力建设项目赠款世界银行无保留意见115中国哈龙整体淘汰项目赠款世界银行无保留意见116中国PU泡沫行业CFC-11整体淘汰计划项目赠款世界银行无保留意见117第四个蒙特利尔议定书臭氧消耗物质淘汰项目赠款世界银行无保留意见118中国三氯乙烷生产淘汰行业计划项目赠款世界银行无保留意见119禽/人流感信托基金赠款高致病性禽流感及人流感大流行防控能力建设项目赠款世界银行无保留意见120中国火电效率项目赠款世界银行无保留意见121中国化工行业CFC生产整体淘汰项目赠款世界银行无保留意见122招投标法律的起草及颁布执行项目赠款世界银行无保留意见123第九个卫生发展项目贷款世界银行有保留意见1列支不合格支出共计人民币843,831.69 元。已采取措施，调整账目，修改报表。24中国面向贫困人口的农村水利改革项目赠款世界银行无保留意见225中国四氯化碳生产和助剂（I期）应用行业整体淘汰项目赠款世界银行无保留意见126中国四氯化碳生产和助剂（II期）应用行业整体淘汰项目赠款世界银行无保留意见127中国会计改革与发展项目贷款世界银行无保留意见128国家铁路II项目贷款世界银行无保留意见129微小企业转贷款项目贷款世界银行无保留意见130中国节能融资项目-中国进出口银行贷款世界银行有保留意见1违规发放贷款1,225万元；个别项目单位转移信贷资金3,500万元；部分项目实际工程建设内容与可研报告不符；货物采购和设备安装合同招投标程序不规范；贷款企业以无真实贸易背景的合同提取贷款；由于审计范围受限，无法核实部分执行单位项目执行及贷款资金使用情况。已采取措施，要求补充相关资料，加强招投标管理，严格贷款审核。31中国结核病控制项目贷款世界银行无保留意见132中国可再生能源规模化发展项目赠款世界银行有保留意见1咨询服务费人民币1,454,509.06元滞留于国家发改委能源研究所的银行账户。已整改。33农业科技项目贷款世界银行无保留意见134中国白蚁防治氯丹灭蚁灵替代示范项目赠款世界银行无保留意见135中国节能促进项目二期赠款世界银行无保留意见136多氯联苯管理和处置示范项目赠款世界银行有保留意见1浙江省项目办会计报表虚列人民币支出587,790.50元。相关支出已实际支付完毕，今后将采取措施加强项目管理。37加强灌溉农业三期项目贷款世界银行无保留意见138国家铁路项目贷款世界银行无保留意见139海河流域水资源与水环境综合管理项目赠款世界银行无保留意见140中国贫困分析、监测与评估方面的能力建设项目赠款世界银行无保留意见141河北张河湾抽水蓄能项目贷款亚洲开发银行无保留意见142防治土地退化能力建设项目赠款亚洲开发银行无保留意见143太原至中卫铁路项目贷款亚洲开发银行无保留意见144郑州至西安铁路项目贷款亚洲开发银行无保留意见145铁路安全装备项目贷款亚洲开发银行无保留意见146黄河防洪项目贷款亚洲开发银行无保留意见147大理至丽江铁路项目贷款亚洲开发银行无保留意见148宜昌至万州铁路项目贷款亚洲开发银行无保留意见149农村能源生态建设项目赠款亚洲开发银行无保留意见150公共私营伙伴关系促进社会经济均衡和可持续发展项目援助联合国开发计划署无保留意见151运用远程教育和ICT以提高中国西部贫困地区教师素质项目援助联合国开发计划署有保留意见1该项目2008年实际年度工作计划仅有四项活动，本年实际支出大部分为以前年度工作计划的活动。已采取措施，加强项目管理。52南南合作信托基金项目援助联合国开发计划署无保留意见153支持中国全面建设小康社会项目援助联合国开发计划署无保留意见154发展全国联网，提高能源效率项目援助联合国开发计划署无保留意见155小康社会领导者培训项目援助联合国开发计划署无保留意见156中国促进减贫的财税能力建设项目援助联合国开发计划署无保留意见157西藏发展与扶贫项目援助联合国开发计划署