目前个人所得税征管中存在的问题及对策
目前个人所得税征管中存在的问题及对策 摘要: 个人所得税是政府取得财政收入的关键方法，也是调整社会组员收入分配、促进经济稳定和增加的主要经济杠杆。伴随中国经济的快速发展，个人收入的不停增加，应纳个人所得税的人越来越多，个人所得税的收入也在逐年增加，但不个人所得税是政府取得财政收入的关键方法，也是调整社会组员收入分配、促进经济稳定和增加的主要经济杠杆。伴随中国经济的快速发展，个人收入的不停增加，应纳个人所得税的人越来越多，个人所得税的收入也在逐年增加，但不可否认，个人所得税征管中还存在一定的问题。一、个人所得税的收入现实状况以无极县为例，个人所得税是该县地税收入的关键之一，在地方税各税种的征收中约占总税收收入的40左右。据统计，2021年1-7月份入库个人所得税收入万元，比去年同期增收万元，增加。其中：工资薪金所得万元，占个人所得税税收收入的，同比增加万元，增加。因为目前对个人所得税的税收征管还不完全到位，造成该税种一定程度的大量流失。比如：从在地税办理登记情况来看，无极县境内办理个体登记纳税人为3952户，而办理个人所得税扣缴登记的纳税人仅为24户。这24户中安装个人所得税代扣代缴软件的也仅有16户，因为收入不透明等方面的原因，造成税款的大量流失。二、个人所得税征管中存在的关键问题、纳税人的纳税意识差，难以确保税款的应收尽收。因为业户纳税意识淡薄，致使不少从事生产经营的个体户办理了工商营业执照后不去税务机关办理税务登记。从县工商部门接收过来的年度数据和税务登记比对情况来看，还有619户纳税人已在工商机关办理了营业执照而未在税务机关办理税务登记，占登记总户数的。另外在农村中还有大量农闲时利用机动三轮车搞运输、赶集户、盖房班等等，这些经营者抱有“税务机关查着就软磨硬泡，能躲就躲、能逃就逃，查不着就是廉价”的心态，且大多是无证、无照零碎税源，易漏难管，极易造成该税种税款的流失。、征管手段力不从心个人所得税数额分散，流动性大，现金交易多，是税收征管中范围最广、隐蔽最深、难度最大、征收成本最高的一个税种。这在客观上要求税务机关要有健全的管理机制及当代化的征管手段。而地税部门征管的税种多、范围广，人员有限，对个人所得税投入的征管力量不足，一个税务人员往往集征收、管理、检验三项职责于一身，工作量大，无暇顾及，税收流失防不胜防。单就无极县大陈税务所为例，该所共有正式干部4名，一名所长、一名征收人员兼会计、两名管理人员，却所辖两个乡40多个自然村的税费征收工作，极难做到应收尽收。、收入不透明，申报不实个人收入渠道多，收入形式复杂，职员工资、薪金之外的收入有明有暗，有现金有实物，在全部收入中占的比重越来越大。因为现在市场经济还不发达，信用化程度很低，个人收入分配关键依靠现金支付结算，要完全真实反应一个人的实际收入是很困难的，靠地税部门全身心的投入检验，也是不现实的。正是个人收入的这种不透明，造成征收严重不足于正确计量、源泉控管难以全方面落实中国个人所得税对工薪阶层的详细征收方法是源泉控制、代扣代缴为主，同时辅之以纳税人自行申报纳税，但实际实施的情况并不尽人意。从理论上讲，只要各部门、单位、企业认真实施代扣代缴制，是能够控制和调整相当大的高收入者的收入的。然而，因为受利益驱使或多种原因干扰，有的部门、单位、企业不愿全方面推行代扣代缴义务。有的怕得罪人，怕麻烦，消极应付，不认真推行代扣代缴义务。这些有源泉控制的步骤放松，必定造成大量的漏税和调整乏力。三、加强个人所得税征管的方法、营造良好的治税环境经济发达国家的实践证实，良好的治税环境能够促进纳税意识的增强，通常个人所得税征管比较成功的地方，全部有一个纳税人自觉纳税的社会气氛。要营造公民自觉纳税的社会大环境，需要系统的进行多方面的工作。首先是广泛深入地宣传教育，从中央到地方的多种媒体对税法的多层次、多步骤、多方位的宣传，做到电视有图像、广播有声音、报刊有文章、公民有资料，使税法深入千家万户，人人皆知。其次，是要在加强税收征管手段当代化的同时，加强纳税服务，深入开展创立最好办税服务厅活动，为纳税人提供高效优质的一条龙服务，切实减轻纳税人申报纳税申报的难度和压力。三是严格依法治税，加大处罚力度。个人所得税要有大的起色，必需严厉打击偷、逃税行为和处罚拒不推行扣缴义务的单位，要依法查处，严格进行补税、罚款和惩治，不许可姑息迁就和搞下不为例。实践证实，执法手段越强硬，税收违法行为就越少；法律制裁越严厉，偷税投机心理就越小，对个人所得税而言，莫不如此。、实施部门联合治税，最大程度地降低税款流失充足调动社会各方面力量，加强各部门的分工协作，形成齐抓共管实施联合治税新机制，能够从根本上把住个人所得税税收源头，预防税收流失。无极针对税收征管现实状况，在县政府的大力支持下，数次召开国地税、财政、审计、工商、医疗、城建等部门联席会议，今年3月初在县财政局成立了税源管理科。在现在国地税不能微机联网的情况下，由国税和地税基层单位每个月3日对全县全部纳税户分通常纳税人、国地共管户、地税单管户三类，逐户、逐月填报上月纳税、停复业、新办登记等情况，数据统一集中到财政局税源管理科，依据采集到的国、地税数据进行数据对比，对那些已纳增值税未纳城建税、在国税办理登记而未在地税登记的纳税人一一列出，取得很好效果。该局从今年初开始实现联合治税后，清理出漏征漏管户413户，新增办证91户，清理税款万元。、实施个人自行纳税申报和源泉扣缴双轨制目前推行自行申报可从两方面入手，一是在高收入阶层中选择部分纳税意识强、条件好、素质高的对象，推行自行申报，以积累经验，扩大社会影响；二是在党政机关县处级以上干部中实施申报制，使国家干部在自行申报缴纳个人所得税方面起带头作用。和此同时，继续加大源泉扣缴力度，落实和强化代扣代缴的责任机制。要在现行税收征管法的基础上深入明确代扣代缴的责任、权利和义务，增强代扣代缴的法律约束力。对不推行代扣代缴义务职责的单位和个人，既要给予经济的的重罚，要依法追究法律责任。、制订行业管理措施，促进税收收入的增加一是建立关键税源档案和联席制度。无极县地税局针对所管辖区面积大、户数多、分步分散等实际情况，全方面推行段管片管责任制，建立税源户籍簿，做到每户的生产经营、依法纳税等情况在户籍簿上有登记、有统计，尤其是对年纳税额在10万元以上的关键税源户，建立了关键税源档案和联席制度，按月填报关键税源监控表和登记征收台帐，每季填报关键税源变更统计表，对税源的改变做到适时监控，随时掌握其改变情况。二是从源头上完善对双定户的管理。该局成立了由主管局长负责，征管科牵头，税政、监察、稽查等科室参与的双定户管理领导小组，定时召开双定工作会议，由管理部门提交新开业户应纳税款额，既从源头上完善对双定业户的管理，又推行公创办税，从而强化了税源控管力度。三是创新和改善行业税收征收管理措施，制订完善皮革、建筑、砖瓦窑等10个行业税收专题管理措施，从源头上降低了个人所得税的流失。截止到今年七月份，该局农村个人所得税税收入库××万元，同比增加××。
