物资保管过程中问题的划分和处理

保管过程中问题的划分和处理保管过程中问题的划分和处理保管过程中的问题主要有盘盈、盘亏、储耗、规格调整、单价调整、大类调整、物资报废、仓储管理事故。1 盘盈盘亏盘盈盘亏1.1 盘盈盘亏的处理盘盈盘亏的处理库存物资原则上不允许发生盈亏。如发现盈亏应反复核实，查明原因，在查明原因的基础上，建立账卡，单独管理，并按管理权限审批后处理，不允许任意调整和擅自处理。库存物资出现盘盈和盘亏，必须如实上报，物资盈亏每年年终报批一次；由仓库填报“存货盘点盈（亏）及报废审批表” （详见 C.2.2 条） ，按规定程序上报，经上级主管部门审批后，在 ERP 系统中盘点流程录入数据并进行库存账务处理，打印“物资盘盈单”或“物资盘亏（事故损失）单” 。未使用系统的单位手工进行账务处理。物资在库存保管中发生超额损耗和盘盈，应认真分析原因，制订措施，加强管理。1.2 盘盈单盘盈单的制单作账的制单作账1.2.1 盘盈单填写举例物资盘盈单物资盘盈单单位：川西物资供应公司 制单日期：2011.04.18 盘盈单号：12201104055库存地点：自贡库 批准文号：川油财发（2011）05 大类号：12物料组物料编码物料名称及规格型号计量单位批次数量单价金额四号定位原因备注重晶石粉 一级吨0.025700.0017.50整进零发合计0.02517.50备注：审核:张三 财务复核：王五 制单人：李四1.2.2 盘盈单填写说明物料组、物料编码、四号定位、批次字段使用 ERP 系统操作时自动生成，手工填写时，无需填写；除备注根据情况填写外，其余字段必填。1.2.3 盘盈单记账方法盘盈数量、金额记入账面收入栏，结存栏数量、金额增加，账面收发字号及对象栏记单号和“盘盈”。1.2.4 盘盈单记账举例物资明细账物资明细账标准代号：SY5403-2009 单重 (吨）：0.025 物资编码：_ 图号：_物资名称：重晶石粉 计量单位：吨 单 价：700.00 费率费额：100.00 型号及规格：一级最高储备 定额最低主1 库 （场）架 2（区）层 4（排）5 位 四号 定位 副库 （场）架 （区）层 （排）位储存期（月）122011 年收发字号 及对象入库 日期出厂 日期生产 厂名收入发出结存资料稽 核备 注2.5.1.3盘盘亏单亏单的制的制单作单作账账1.3.1 盘亏单填写举例物资盘亏（事故损失）单物资盘亏（事故损失）单单位：川西物资供应公司 制单日期：2011.04.18 盘盈单号：12201104055库存地点：自贡库 批准文号：川油财发（2011）05 大类号：12物料组物料 编码物料名称 及规格型号计量单 位批次数量单价金额四号 定位原因备注重晶石粉 一级吨-0.025700-17.50整进零发合计-0.025-17.50 备注：盘亏审核:张三 财务复核：王五 制单人：李四 1.3.2 盘亏单填写说明盘亏单用盘亏（事故损失）单代替，数量、金额用负数表示，备注“盘亏” 。其余字段与盘盈单填写说明（2.5.1.2.2）相同。1.3.3 盘亏（事故损失）单（即盘亏单）记账方法盘亏时，盘亏数量、金额记入账面发出栏，结存栏数量、金额减少，账面收发字号及对象栏记单号和“盘亏” 。1.3.4 盘亏单记账举例物资明细账物资明细账标准代号：SY5403-2009 单重(吨）：0.025 物资编码：_ 图号：_物资名称：重晶石粉 计量单位：吨 单 价：700.00 费率费额：100.00 型号及规格：一级 2.5.2 储耗储耗2.5.2.1储储耗的耗的处理处理储存损失在规定的合理储存损耗范围内，按允差、允耗规定处理；发生储耗，报仓库主任或仓储主管月 日数量 料款 运费数 量料 款运 费数量件数料款运费质证 书合格 证说明 书11上年结转2010. 12.232010. 12.01四川恒 化有限 公司52003500.00500.0 0200稽 核41212201104012 四 川恒化有限公司2011. 04.122011. 03.12四川恒 化有限 公司2014000 .002000. 0025100017500.002500. 0010004181220110405 盘盈0.025 17.5025.025100117517.502500. 001001过次页最高储备 定额最低主1 库（场） 架 2（区）层 4（排）5 位四号定 位副库（场）架 （区）层 （排）位储存期（月）122011 年收入发出结存资料月 日收发字号 及对象入库 日期出厂 日期生产 厂名 数量 料款 运费 数量 料款 运费 数量 件数料款运费质证 书合格 证说明 书稽 核备 注11上年结转2010. 12.232010. 12.01四川恒 化有限 公司5200 3500.00500.00200稽 核41212201104012 四川恒化 有限公司2011. 04.122011. 03.12四川恒 化有限 公司2014000 .002000. 0025100017500.0 02500. 00100041812201104055 盘亏0.02517.5024.97 599917482.5 02500. 00999过次页审核批准后，在 ERP 系统中填制损溢单进行账务处理；未使用系统的单位手工进行账务处理。2.2 损溢单（储耗）损溢单（储耗）的制单作账的制单作账2.2.1 损溢单（储耗）填写举例物资损溢单物资损溢单单位：川西物资供应公司 大 类：12 库存地点：川中库 制单日期：2011.06.30 损溢单号：12201106023物料组物料 编码物料名称 及规格型号批次计量 单位数量单价金额备注重晶石粉 一级吨0.15700.00105.00包装自然破损，储存允耗 1%，实际损耗率 0.75%合计0.15105.00备注：物资管理部负责人: 财务复核： 仓储管理负责人：李四 制单人:张三2.2.2 损溢单（储耗）填写说明备注栏内写明储损原因、储存允耗和实际损耗率，其他填写方法与损溢单（运耗）相同。2.2.3 损溢单（储耗）记账方法物资储存损耗单记账时，损耗的数量、金额用蓝（黑）色签字笔或钢笔记入账面的发出栏，结存栏数量、金额减少，账面收发字号及对象栏记单号和“储损” （或“储耗” ） 。2.2.4 损溢单（储耗）记账举例物资明细账物资明细账标准代号：SY5403-2009 单重(吨）：0.025 物资编码：_ 图号：_物资名称：重晶石粉 计量单位：吨 单 价：700.00 费率费额：100.00 型号及规格：一级3 规格调整规格调整3.1 规格调整的规格调整的处理处理库存物资规格发生混串，在符合规格调整条件的情况下，使用物资调整单将库存物资调整成为账实相符。3.2 规格调整的条件规格调整的条件最高储备 定额最低主1 库 （场）架 2（区）层 4（排）5 位四号 定位副库 （场）架 （区）层 （排）位储存期（月）122011 年收入发出结存资料月 日收发字号 及对象入库 日期出厂 日期生产 厂名数 量料 款运 费数量 料款 运费数量件 数料款运 费质 证 书合格 证说明 书稽 核备 注11上年结转2010. 12.232010. 12.01四川恒 化有限 公司52003500. 00500 .00200稽 核63012201106023 储耗0.02517.504.9751993482. 50500 .00199过次页两项物资必须是一盈一亏；两种物资名称相同、规格型号不同或名称型号相同、规格不同；调整的数量必须相等。3.3 规格调整单规格调整单的制单作账的制单作账3.3.1 规格调整单填写举例物资调整单物资调整单单位：川东物资供应公司库存地点：江北库 调整日期：2011.03.02 调整单号：44201103001序号原列物料组原列物资编码原列物资名称及规格型号原列批次原列单价原列金额应列物料组应列物资编码应列物资名称及规格型号应列批次计量单位调整数量应列单价应列金额调整金额(±)备注144球阀 Q11F-25 DN1520.00 20.0044球阀 Q11F-25 DN20只125.0025.005.00244球阀 Q11F-25 DN2532.00 32.0044球阀 Q11F-25 DN20只125.0025.00-7.00合 计52.00250.00-2.00备注：规格混串，规格调整。物资管理部负责人：李四 财务复核： 制单人：张三3.3.2 规格调整单填写说明原列物料组、原列物料编码、原列批次、应列物料组、应列物料编码、应列批次使用ERP 系统时，由系统自动生成；手工填写时，原列物料组和应列物料组填大类号，其他字段无需填写。原列项填盘亏项，应列项填盘盈项。调整金额（±）：等于应列金额减原列金额。当应列金额大于原列金额时为“+”号，反之为“-”号， “+”号可省略。备注：必须写明调整原因和调整类型。物资管理部负责人为仓储主任或仓储主管，制单人为仓库保管工。3.3.3 规格调整单记账方法原列项物资数量、金额记入物资明细账发出栏，结存栏数量、金额减少；应列项物资数量、金额记入物资明细账收入栏，结存栏数量、金额增加。调整金额不记入账面，账面收发字号及对象栏记单号和“规格调整” 。3.3.4 规格调整单记账举例物资明细账物资明细账标准代号：SY/T5600-2002 单重(吨）：0.0015 物资编码： 图号： 物资名称：球阀 计量单位：只 单 价：20.00 费率费额： 型号及规格：Q11F-25 DN15最高储备 定额最低主1 库 （场）架 2（区）层 4（排）5 位四号 定位副库 （场）架 （区）层 （排）位储存期（月）362011 年收入发出结存资料月 日收发字号 及对象入库 日期出厂 日期生产 厂名数量 料款 运费 数量 料款运 费数 量件 数料款 运费质 证 书合 格 证说 明 书稽核备 注物资明细账物资明细账标准代号：SY/T5600-2002 单重(吨）： 0.002 物资编码： 图号： 物资名称：球阀 计量单位：只 单 价：32.00 费率费额： 型号及规格：Q11F-25 DN25物资物资 明细明细 账账标准代号：SY/T5600-2002 单重(吨） ：0.002 物资编码： 图号： 物资名称：球阀 计量单位：只 单 价：25.00 费率费额： 型号及规格：Q11F-25 DN20 2.5.4 单价单价调整调整2.5.4.1单单价调价调整的整的处理处理依据相关文件或业务部门的书面通知，使用物资调整单对库存物资的单价进行调整。4.2 单价调整单单价调整单的制单作账的制单作账4.2.1 单价调整单填写举例 物资调整单物资调整单 单位：川东物资供应公司 库存地点：江北库 调整日期：2