2024年初级会计专业技术资格《经济法基础》练习题库及答案

2024年初级会计专业技术资格经济法基础练习题库及答案学校:_班级:_姓名:_考号:_一、单选题(25题)1.甲企业为创业投资企业，2014年2月采取股权投资方式向乙公司（未上市的中小高新技术企业）投资300万元，至2016年12月31日仍持有该股权。甲企业2016年在未享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策前的企业所得税应纳税所得额为2000万元。已知企业所得税税率为25%，甲企业享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策。计算甲企业2016年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A.（2000-300）×25%=425（万元） B.（2000-300×70%）×25%=447.5（万元） C.2000×70%×25%=350（万元） D.（2000×70%-300）×25%=275（万元） 2.甲盐矿为增值税一般纳税人,占用土地中，矿井用地450000平方米,生产房用地40000平方米，办公用地5000平方米。已知城镇土地使用税适用税率为每平方米年税额2元。甲盐矿全年应缴纳城镇土地使用税税额为（）。A.910000元B.900000元C.90000元D.990000元 3.关于会计档案的移交和利用，下列表述中不正确的是（）。A.纸质会计档案移交时应当保持原卷的封装 B.电子会计档案移交时应当将电子会计档案及其元数据一并移交，且文件格式应当符合国家档案管理的有关规定 C.单位保存的会计档案一律不得对外借出 D.会计档案保管期限分为永久、定期两类 4.甲公司为增值税一般纳税人，2019年6月从国外进口一批音响，海关核定的关税完税价格为113万元，缴纳关税11.3万元。已知增值税税率为13%，甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）。A.113×13%=14.69（万元） B.（113+11.3）×13%=16.159（万元） C.113÷（1+13%）×13%=13（万元） D.（113+11.3）÷（1+13%）×13%=14.3（万元） 5.甲鞭炮厂为增值税一般纳税人，2019年8月受托加工一批焰火，委托方提供原材料成48025元。甲鞭炮厂收取含增值税加工费9605元，甲鞭炮厂无同类焰火销售价格，已知增值税为13%，消费税率为15%.计算甲鞭炮厂该笔业务应代收代缴消费税额下列算式中，正确的是（）A.48025+9605/（1+13%）x15%=8478.75元 B.48025+9605/（1+13%）/（1-15%）x15%=9975元 C.（4025+9605）x15%=2044.5元 D.（48025+9605）/（1+13%）/（1-15%）x15%=9000元 6.根据个人所得税法律制度旳规定，下列各项中，暂减按10%税率征收个人所得税旳是（）。A.周某出租机动车获得旳所得B.夏某出租住房获得旳所得C.林某出租商铺获得旳所得D.刘某出租电子设备获得旳所得 7.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税纳税人的是（）。A.乘用车进口商B.玉饰品零售商C.酒精生产商D.涂料批发商 8.王某使用甲支付机构发行的记名预付卡，可以办理的业务是（）。A.将卡内资金转入信用卡还款B.提取现金C.购买其他商业预付卡D.在甲支付机构签约的特约商户消费 9.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）A.采取预收贷款结算方式销售应税消费品的，为纳税人收到预收贷款的当天 B.采取托收承付方式销售应税消费品的，为纳税人发出应税消费品并办妥托收手续的当天 C.采取赊销结算方式销售应税消费品的，为纳税人收讫销售款的当天 D.委托加工应税消费品的，为纳税人支付加工费的当天 10.2020年5月，A烟草批发企业向B卷烟零售店销售甲类卷烟200标准条，取得不含增值税销售额20000元；向C烟草批发企业销售乙类卷烟300标准条，取得不含增值税销售额18000元。已知甲类卷烟消费税比例税率56%，乙类卷烟消费税比例税率为36%，批发环节消费税比例税率为11%，定额税率为0.005元/支；每标准条200支卷烟。A烟草批发企业上述业务消费税的下列计算列式中，正确的是（）。A.20000×11%+200×200×0.005=2400（元） B.18000×11%+300×200×0.005=2280（元） C.20000×56%+200×200×0.005+18000×36%+300×200×0.005=18180（元） D.20000×11%+200×200×0.005+18000×11%+300×200×0.005=4980（元） 11.根据房产税法律制度的规定，下列房产中，应缴纳房产税的是（）A.名胜古迹自用的房产B.高校学生公寓C.个人出租位于县城的住房D.非营利性老年服务机构自用的房产 12.甲公司出资购买房屋，将所有权查记在股东李某名下。关于上述业务个人所得税税务处理的下列表述中，正确的是（）A.李某不需要缴纳个人所得税 B.李某应按照“综合所得”项目缴纳个人所得税 C.李某应按照“利息、股息、红利所得”项目缴纳个人所得税 D.李某应按照“经营所得”项目缴纳个人所得税 13.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从量计征办法计缴消费税的是（）。A.啤酒B.葡萄酒C.药酒D.果木酒 14.某增值税一般纳税人取得一张增值税专用发票，向主管税务机关办理认证的法定期限是（）。A.自专用发票开具之日起60日内 B.自专用发票开具之日起90日内 C.自专用发票开具之日起180日内 D.自专用发票开具之日起360日内 15.2020年10月份甲公司依法安排职工邹某于10月1日（国庆节）加班1天,于10月17日（周六）加班1天，之后未安排补休。已知甲公司实行标准工时制，邹某的日工资为300元。计算甲公司依法支付邹某10月份最低加班工资的下列算式中，正确的是（）。A.300x200%x1+300x150%x1=1050元 B.300x300%x1+300x200%x1=1500元 C.300x200%x1+300x200%x1=1200元 D.300x300%x1+300x150%x1=1350元 16.王某劳动合同约定工资3000元，王某所在地最低工资标准2000元，则王某试用期最低工资为（）。A.2500元B.2400元C.2000元D.3000元 17.根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）。A.花卉种植B.中药材种植C.谷物种植D.蔬菜种植 18.甲卷烟厂为增值税一般纳税人，受托加工一批烟丝，委托方提供的烟叶成本49140元，甲卷烟厂收取含增值税加工费2373元。已知增值税税率为13%，消费税税率为30%，无同类烟丝销售价格。计算甲卷烟厂该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A.49140+2373÷（1+13%）÷（1-30%）×30%=21960（元） B.（49140+2373）÷（1-30%）×30%=22077（元） C.49140÷（1-30%）×30%=21060（元） D.（49140+2373）÷（1+13%）÷（1-30%）×30%=19537.17（元） 19.甲公司为增值税一般纳税人，2019年8月进口货物实际缴纳关税60万元、增值税80万元，境内销售货物实际缴纳增值税100万元。已知城市维护建设税税率为7%。甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额为（）。A.4.2万元B.12.6万元C.7万元D.9.8万元 20.甲公司2021年度取得销售收入6000万元，发生与生产经营活动有关的业务招待费支出35万元。已知业务招待费支出按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业收入的5%。计算甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的业务招待费支出是（）。A.30万元B.19万元C.21万元D.35万元 21.根据企业所得税法律制度的规定，企业按照规定缴纳的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（）A.消费税B.车船税C.增值税D.资源税 22.根据税收征收管理法律制度的规定，关于税务机关在保证期间内要求纳税保证人承担保证责任的下列表述中，正确的是（）A.税务机关可以直接要求纳税保证人缴纳税款，但不包括滞纳金 B.税务机关可以直接要求纳税保证人缴纳税款和滞纳金 C.税务机关应先对纳税人采取强制执行措施，不足部分才可要求纳税保证人缴纳税款和滞纳金 D.税务机关应先对纳税人采取强制执行措施，不足部分才可要求纳税保证人缴纳税款，但不包括滞纳金 23.根据个人所得税法律制度的规定，居民个人的下列各项所得中，按次计征个人所得税的是（）。A.特许权使用费所得B.财产租赁所得C.稿酬所得D.劳务报酬所得 24.2019年9月李某出版小说取得稿酬40000元。为创作该小说，李某发生资料购买费等各种费用5000元。已知稿酬所得个人所得税预扣率为20%;每次收入4000元以上的,减除费用按20%计算，收入额减按70%计算。计算李某该笔稿酬所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A.40000x（1-20%）x70%x20%=4480（元） B.40000x（1-20%）x20%=6400（元） C.（40000-5000）x（1-20%）x70%x20%=3920（元） D.（40000-5000）x（1-20%）x20%=5600（元） 25.甲外商投资企业的业务收支以欧元为主，兼有少量人民币业务。下列关于甲企业记账本位币适用的表述中，正确的是（）。A.可同时选择欧元和人民币作为记账本位币 B.可从欧元和人民币选择一种作为记账本位币 C.只能选择人民币作为记账本位币 D.只能选择欧元作为记账本位币 二、多选题(20题)26.根据税收征收管理法律制度的规定,行政复议机关决定撒销、变更或者确认被申请人行政行为违法的情形有（）。A.被申请人的行政行为明显不当的 B.被申请人的行政行为证据不足的 C.被申请人的行政行为超越职权的 D.被申请人的行政行为适用依据错误的 27.2020年1月8日，甲公司成立，张某为法定代表人，李某为财务人员。1月10日，李某携带资料到P银行申请开立了基本存款账户。1月15日，甲公司在Q银行申请开立了基本建设资金专用存款账户。1月20日，甲公司签发一张金额为360万元、由P银行承兑的电子商业汇票交付乙公司。乙公司因急需资金，于5月6日向M银行申请办理了汇票贴现。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。P银行承兑该汇票应当办理的手续是（）。A.审查甲公司的资格与资信B.与甲公司签订承兑协议C.收取甲公司承兑手续费D.对汇票真实交易关系在线审核 28.2020年8月甲公司在P银行开立基本存款账户。甲公司申请开立下列银行结算账户时，应提供基本存款账户编号的有（）。A.因借款在Q银行开立一般存款账户 B.因异地临时经营在S银行开立临时存款账户 C.因产能升级在R银行开立技术改造专用存款账户 D.因结算需要在T银行开立单位人民币卡账户 29.2020年1月8日，甲公司成立，张某为法定代表人，李某为财务人员。1月10日，李某携带