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责任成本管理讲座中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 目录一、责任成本管理的认识二、责任成本管理的组织体系及职责三、项目全生命周期成本管理做法2023/12/29中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 2023/12/29在项目管理上有“多种第一”“安全第一”“质量第一”“工期第一”“环保第一”“信誉第一”等到底什么才是项目管理真正的“第一”？前言前言中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 2023/12/29在项目管理上有“多种第一”“安全第一”“质量第一”“工期第一”“环保第一”“信誉第一”等到底什么才是项目管理真正的“第一”？效益才是项目管理真正的“第一”！服务于前言前言中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 一责任成本管理的认识责任成本管理的认识1.1 责任成本管理的概念责任成本管理的概念1.2 责任成本管理的原则责任成本管理的原则1.3 责任成本管理的理念责任成本管理的理念2023/12/29中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 是指将责任单位和责任人的成本控制目标通过责任预算或其他手段予以确定，采取签订责任书或下达成本预算目标等形式，进行节超分析考核，依靠经济激励与约束达到降本增效、循环提升的成本管理方式。1.1 责任成本管理的概念责任成本管理的概念责任成本管理的本质要求是落实成本责任制2023/12/29中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 1.2 责任成本管理的原则责任成本管理的原则收支分离预控先行责任分解量价双控预算约束奖惩结合专业化发展2023/12/29动态管理中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 1.3 责任成本管理的理念责任成本管理的理念责任成本管理工作由各级成本管理部门牵头，相关业务部门共同参与，形成领导负责、部门联动、上下协同、各司其职、各负其责的工作格局。必须坚持“法人管项目”的管理理念，以成本预控、过程管控和绩效考核为手段，实现企业增效、员工增收。2023/12/29中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 二责任成本管理的组织体系及职责责任成本管理的组织体系及职责2.1集团公司的主要职责集团公司的主要职责2.2工程公司的主要职责工程公司的主要职责2.3项目部的主要职责项目部的主要职责2023/12/29中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 2023/12/29集团公司作为责任成本管理的监控层集团公司作为责任成本管理的监控层主要职责23451贯彻执行股份公司责任贯彻执行股份公司责任成本管理有关制度；成本管理有关制度；建立健全集团公司责任成本建立健全集团公司责任成本管理体系；管理体系；建立健全集团公司成本建立健全集团公司成本定额、劳务指导价定额、劳务指导价、周转材周转材料和料和机械机械设备租赁指导价体设备租赁指导价体系，组织编制并定期更新各系，组织编制并定期更新各类指导价；类指导价；建立健全劳务分包商选用及评价管理体建立健全劳务分包商选用及评价管理体建立健全劳务分包商选用及评价管理体建立健全劳务分包商选用及评价管理体系，建立集团公司劳务队伍系，建立集团公司劳务队伍系，建立集团公司劳务队伍系，建立集团公司劳务队伍“黑名单黑名单黑名单黑名单”，发布合格外部协作队伍名录；，发布合格外部协作队伍名录；，发布合格外部协作队伍名录；，发布合格外部协作队伍名录；制定并规范项目对外制定并规范项目对外采购、租赁、分包等合采购、租赁、分包等合同范本及管控制度；同范本及管控制度；2.1 集团公司的主要职责集团公司的主要职责中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 2023/12/29集团公司作为监控层集团公司作为监控层负责工程公司长大隧道、技术复杂桥梁等重难点工程劳务队伍使用审批工作督导、监管、考评所属单位责任成本管理工作定期开展经济活动分析、风险预警及重大项目成本监控工作，防止出现亏损项目负责集团公司责任成本管理队伍建设及培训工作6789中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 2023/12/29工程公司作为责任成本管理的管理层工程公司作为责任成本管理的管理层制订责任成本管理实施办法和细则；制订责任成本管理实施办法和细则；依据集团公司劳务、租赁指导价编制和修订本单位指导价（限价）；依据集团公司劳务、租赁指导价编制和修订本单位指导价（限价）；负责项目劳务、租赁等合同签订审批及最终结算审批；负责项目劳务、租赁等合同签订审批及最终结算审批；在集团公司统一管理体系下负责本单位劳务队伍选择、准入、在集团公司统一管理体系下负责本单位劳务队伍选择、准入、资质、评价、资质、评价、“黑名单黑名单”等管理工作；等管理工作；负责组织实施项目成本预控工作；负责组织实施项目成本预控工作；负责编制、批复、调整项目责任预算；负责编制、批复、调整项目责任预算；负责下达项目综合收益目标和成本管理指标，签订责任书；负责下达项目综合收益目标和成本管理指标，签订责任书；12345672.2 工程公司的主要职责工程公司的主要职责中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 2023/12/29负责审批项目效益工资及实施考核兑现；负责审批项目效益工资及实施考核兑现；8组织对项目责任成本工作的检查、监督、考评；组织对项目责任成本工作的检查、监督、考评；9规范各类业务台账，汇总、编制、上报相关报表；规范各类业务台账，汇总、编制、上报相关报表；10定期组织开展公司经济活动（成本）分析；定期组织开展公司经济活动（成本）分析；11根据上级部署做好成本管理信息化推广及应用；根据上级部署做好成本管理信息化推广及应用；12负责组织公司责任成本管理业务培训工作。负责组织公司责任成本管理业务培训工作。13工程公司作为责任成本管理的管理层工程公司作为责任成本管理的管理层中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 2023/12/29工程公司作为责任成本管理的管理层工程公司作为责任成本管理的管理层工程公司必须设立 ，负责公司责任成本日常管理工作。责任成本专职部门综合性工程公司专业性工程公司成本管理专职人员不少于成本管理专职人员不少于8 8 8 8人人人人5 5 5 5人人人人同时必须配齐：计划计划计划计划财务财务财务财务物资物资物资物资技术技术技术技术等专业人员 工程公司须在项目设立专职的 ，负责统抓所在项目的成本管理及相关经济管理工作。总经济师领导岗位总公司总公司要求：要求：中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 2023/12/29项目部作为责任成本管理的直接控制层项目部作为责任成本管理的直接控制层执行、落实公司确定的预控方案、责任预算、集中采购、周转材料等管控措施和目标；1执行公司制定的劳务、设备租赁等指导单价（限价）；2分解并明确各责任部门对劳务、材料、机械、临时设施、现场管理费等的成本控制责任；3制定项目责任成本管理办法和控制流程；4下达各责任岗位的控制目标，有效实施考核兑现；52.3 项目的主要职责项目的主要职责中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 2023/12/29项目部作为责任成本管理的直接控制层项目部作为责任成本管理的直接控制层06负责劳务、材料、机械等合同签订及日常管理，及时上报公司审批07优化施工组织技术方案，加强成本费用的过程控制登记业务台账，进行成本核算及分析，上报成本报表09汇总、上报项目责任成本预算执行情况，按时提报考核兑现方案0810负责完成项目收尾成本管理各项工作项目经理项目经理是项目成本控制的是项目成本控制的第一责任人第一责任人，明确总经济师分管，细化各职能部门的工作职责，明确总经济师分管，细化各职能部门的工作职责。中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 三项目全生命周期成本管理做法项目全生命周期成本管理做法3.1 标前阶段标前阶段3.2 开工准备阶段开工准备阶段3.3 施工阶段施工阶段3.4 竣工收尾阶段竣工收尾阶段中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 2023/12/29四个阶段、四个阶段、2222个环节个环节标前阶段开工前阶段施工阶段竣工收尾阶段三、责任成本管理的做法三、责任成本管理的做法临建、工程数量、劳务、材料、机械和管理费用控制二次分解、安全质量环保、经济活动分析、过程考核兑现工程数量、单价和方案预控责任预算编制 和效益策划33个环节个环节55个环节个环节1010个环节个环节投标策略标前测算项目选择终期考评余款清收销户并账竣工决算44个环节个环节责任成本管理的主要流程中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 2023/12/29不揽不符合企业发展战略规划的项目不揽与管理能力及规模扩张不匹配的项目不揽垫资或资金不到位的项目不揽预期亏损的项目不揽风险不受控的项目一、标前阶段一、标前阶段标前阶段：标前阶段：项目选择标前测算报价策略1 1、项目选择：、项目选择：对工程项目坚持“五不揽”原则即：即：中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 2023/12/292 2、标前成本测算、标前成本测算以企业成本内部定额和实地调查的各项成本要素的市场价格为依据，合理预测项目实施期间工、料、机单价变化及各项风险，对投标项目成本费用进行预测，为投标提供决策依据。一、一、标前阶段标前阶段中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 2023/12/29一、一、标前阶段标前阶段3 3、报、报 价价必须根据标前测算结果，合理确定投标报价。坚决不允许拍脑袋定价中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 2023/12/29二、二、开工准备阶段开工准备阶段（二）开工准备阶段：效益策划责任预算编制单价预控施工方案预控工程量预控中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 2023/12/29二、开工准备阶段二、开工准备阶段效益策划责任预算编制单价预控施工方案预控开工准备阶段：工程量预控项项目目开开工工前前做做好好施施工工图图工工程程量量复复核核，并并对对复复核核后后的的工工程程量量进进行行优优化，做好工程数量进施工图工作。化，做好工程数量进施工图工作。12工工程程量量实实行行三三级级预预控控制制度度，分分别别由由工工程程公公司司、项项目目部部和和责责任任中中心心控制，建立健全三级管理预控台账，对工程数量实行逐级控制。控制，建立健全三级管理预控台账，对工程数量实行逐级控制。中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 二、开工准备阶段二、开工准备阶段1、工程量预控问题作为控制对上、对下计价的红线以及计算材料计划数量的依据不进行工程数量复核仅对图纸工程数量进行汇总中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 2023/12/29二、二、开工准备阶段开工准备阶段效益策划责任预算编制单价预控开工准备阶段：工程量预控施工方案预控312严格执行施工方案经济比选，在满足安全、质量、工期的前提下，选取成本最低的方案。本着“谁优化、谁受益”的原则，将方案优化创造的效益与单位和个人利益挂钩。实施性施工组织设计的优化实行工程公司项目部责任中心“三级优化”机制。中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROU