工程项 目建设 资金风险管理 与防控

理论探讨 T A T 岛 。y 工程项 目建设资金风险管理与防控 马久凌 不断变化等因素， 彭水电站建设对航 道影响以及船主利益受损问题随建设 进程而显现， 并逐步成为可能引起社会 不稳定的因素， 社会稳定风险已客观 形成 。 2 风险分析与评价 办法 第四条明确规定：“ 重大 项El社会稳定风险等级分为三级， 高 风险： 大部分群众对项E t 有意见、反 应特别强烈， 可能引发大规模群体事 件； 中风险： 部分群众对项El有意见、 反 应强 烈 ， 可能 引发 矛盾 冲突 ； 低 风 险： 多数群众理解支持但少部分人对 项 目有意见， 通过有效工作可防范和 化解矛盾。 ” 彭水水电站在充分利用水力资 源、 缓解区域电网压力、 调节峰谷用电 量以及带动区域经济发展等方面具有 非常重要的意义。 通过对乌江彭水水 电站断航碍航问题的调查评估可以看 出， 项 目建设给乌江航运带来的正面 效益是巨大而持久的， 建设过程中出 现影响乌江航道沿线部分散货货主 或船主货物运输、 导致部分船主利益 受损的现象， 是客观存在的。对于彭 3 2 I 期 水电站这样的多数群众理解支持、 少 部分人对项 目有意见的情况， 尽早的 通过 “ 公示、 问卷调查、 实地走访和召 开座谈会、 听证会” 等多种方式， 深入 细致 的了解 群众诉求 ， 客观 及时 的解 决存在问题， 是防范和化解社会稳定 矛盾和风险的有效途径。 结论 乌江彭水水电站在充分利 用水 力 资源、 缓解区域 电网压力、 调节峰谷 用电量以及带动区域经济发展等方面 具有非常重要的意义， 项目建设给乌 江航运带来 的正面效 益是 巨大而持久 的， 建设过程中客观存在出现影响乌 江航道沿线部分散货货主或船主货 物运输、 导致部分群众利益受损的现 象， 存在社会不稳定因素。 按 照 办 法给出的社会 稳定风 险分析 内容 、 风险等 级划分、 社 会稳定 风险评 估程 序和内容等， 对重大固定资产投资项 目进 行社会稳 定风 险评估 ， 尽早 的了 解群众 诉求解决 存在 问题 ， 是 防范和 化解此类社会稳定矛盾和风险的有 效途径。圈 ( 作者单位： 重庆江河工程咨询中心有限 公司) 责任编辑杨新 民 投稿信 箱：u j w u a 1 6 5 c o m 本栏目协办单位 澎踞 汤固霞熏g 善 嘲I 岛_ 深圳市罗湖区延芳路6 3 号 ( 5 1 8 0 0 3 ) 董事长 ：黄 琼 电话 ：0 7 5 5 2 2 3 8 5 9 6 6 本栏 目协办单位 成都市太升南路1 5 5 号 蜀运大厦1 4 一l 7 楼 ( 6 1 0 0 1 7 ) 院长 ：董怀康 手机 ：1 3 9 0 8 2 0 0 9 3 2 电话：0 2 8 8 6 7 6 1 4 2 6 、8 6 7 5 1 6 1 3( 传真) 内部控制， 视其为项目管理的核心内 容之一 ， 是项 目管理的内在需要 。 在 此基础上， 加强建设资金管控有利于 项 目利益相 关者获 得 共赢 。良好 的风 险 控制 能 力， 可以 及 时发 现 问题 ， 防 范资金筹措、 使用风险， 维护资金安 全， 促进建设资金合理使用， 控制造 价， 提高资金效率， 获得更好的经济 效益， 实现项目利益相关者长期可持 续发展 。 1 2 运 用现代项目管理理念管 理 建设 资金风 险 在过去一段相当长的时间里 ， 人 们不认为项目管理是一门专业、 学科， 对建 设 资金风 险也是 不以 为然 ， 什 么 人都可以从事这项管理， 对项 目组织 结构以及项目团队都缺乏认识， 对项 目管理水平的高低、 建设资金风险大 小 ， 往往 凭 自己的感觉 和 经验进 行简 单的、 主观 的判断， 缺少科学 管理 ， 造 成了许多不应 有的 损失 。人们 正是 在 正 反两方面 的经 验教 训 中， 认识 到 了 现代项 目管理在工程项 目建设中的重 要意义。 现代项目管理理念源于美国， 发 展至今已形成统一的项 目管理科学体 系， 包括有效项目管理所必须的项目 整合、 范围、 时间、 成本、 质量、 人力资 源、 沟通、风险和采购管理等方面知 识或能力。 国际项目管理协会( I P MA) 在全球推广的 “ 卓越项目模型” ， 对推 动项目管理的发展， 提升项目管理水平 发挥了重要作用。 上述科学体系都涉 及建设资金风险管理， 学会运用这些 体系， 在项 目管理中就可以很好地进 行建设资金风险控制。 1 3 建设资金风险 管理必须重 视项目管理评估 现代项 目管理和项 目管理评估 在建设资金风险防控中不可或缺。 现 代项 目管理是控制风险的基础， 可以 避免风险； 项 目管理评估是现代项目 管理的延伸， 发现风险， 化解风险。 实际工作中， 多数项目采取的是后评 估。 但从控制建设资金风险的角度， 应该将建设资金风险评估纳入项 目 管理过程之中， 成为项目过程管理的 组成部份。 上世纪华罗庚先生推广的 优选法、 统筹法， 就是优化项 目管理 并用科学方法进行项 目管理评估 的 经典 案例 。 2 建设资金风险主要类型 项 目建设过程中， 资金筹措和造 价控制可能面临的重要风险类型较 多， 一般说来， 主要来 自六个方面。 一 是缺乏完整的项目筹资战略规划和资 金筹措现状全面认识导致的风险。 二 是缺乏对工程项 目资金规模和造价 预算与变化导致的风险。 三是项 目管 理缺乏完善的授权审批制度导致的风 险。四是缺乏对筹资条款和工程款项 合约的认真审核导致的风险。五是因 无 法 保证 支付 筹资 成 本 和 工程 进 度 款项导 致 的风险 。 六是 缺乏严 密的跟 踪、 纠偏管理制度导致的风险。 上 述风 险类型涉及到工程 项 目的 方方面面， 每个阶段、 每项内容都潜在 着风险。 主观上， 来 自项 目决策者和组织 者能力及某些有意不正确的决策。 比 如： 盲目决策， 超过自身能力上项目， 攀比上项目； 有意高估或低估工程造 价、 漏项甩项， 以获审批， 提供不真实 的资金筹措渠道、 比例及虚假证明， 套 取财政、 合作伙伴资金和信贷； 招投标 活动走过场； 催赶工期， 节日献礼， 急 于使用、 投产等。 客观上， 来自技术、 非技术及不可 预见。 典型风险事件主要有： 技术方面 的， 如采用规范不当、 缺陷设计、 设计 内容不全， 施工方案变化、 缺陷工程， 工艺设计 未达 到先进性指标 、 工艺 流程不合理等。 非技术及不可预见方 面的， 如通货膨胀、 汇率变动、 税费变 化、 价格调整， 新材料、 新工艺引进、 消耗定额变化、 材料价格变化， 资金 筹措方式不合理、 资金不到位、 资金短 缺， 洪水 、 地震、 火灾、 台风、 塌方、 雷 电， 法律及规章的变化、 战争和骚乱、 污染、 罢工等。 3 建设资金风险识别 工程项 目的实施过程中危机 四 伏， 所以项 目风险， 包括建设资金风 险识别问题 已成为现代项 目管理研 究的重点、热点之一。 识别建设资金 风 险及相关事件要注重分层面 ， 抓 关 键 。 建 设资金风险的识别就是通过 科学的方法辨别出影响项目目标实现 理论探讨 一 黜 T A 蹦 T A 0 的建设资金风险事件及其存在的可能 性， 并予以分类， 并且对这些风险可 能产生的后果及严重程度做出定性判 断 。 风险识 别过 程主要立 足于 数据搜 集、 分析和预测。 一般借助于风险识 别的各种方法， 找出各阶段不同层次 的影响风险事件， 确定一份合理的风 险事件清单， 用以包罗对项目建设资金 构成威胁的所有主要风险。 项 目决策者需要识别与建设资 金有关的主要风险有： 工程静态投资 与动态投资， 流动资金， 资金筹措渠 道与资金落实， 工期长短、 质量水平 与造价关系，项 目管理与跟踪检查 制度的落实 ， 生产要素和市场预期 变化与预期收益关 系， 再融资与还 贷能力等 。 参与投资者和信贷机构需要识 别与建设资金有关的主要风险有： 项 目业 主信用程 度 ， 项 目可 研报告 的权 威性 ， 动态投资、 流动资金筹措渠道 与资金落实， 投融资构成及出资人信 誉， 项 目投资估算 、 预算的完整性和 合理性 ， 项 目管理制度， 工程进度与 资金支付、 放贷比例， 项 目业 主有无 挪用建设资金、 提供虚假材料、 签订 虚假合同现象， 项目再融资与还贷能 力等。 项 目管理者需要识别与建设资 金有关的主要风险有： 前期工作经费 和工程进度款到位情况， 工程优化设 计、 设计缺陷及其完整性对造价的影 响，工程量清单 编制 准确性与招标 的公平性， 合同约定严缜密性及其履 行， 设计变更、 增加需求、 更换材料、 委托采购、 不可预见费用等经济签证 款项审核与支付， 工期、 资金索赔控 制与处理， 承包人、 监理人有无提供 有关经济 方面虚假 信息 、 资 料和凭 据 的鉴别。 工程承包人需要识别与建设资金 有关的主要风险有： 项目流动资金， 工 程进度款项支付， 合理工期， 新技术新 工艺应用， 工程项目成本控制等。 4 ， 建设资金风险控制途径与 措施 建立健全项目 建设资金管理制度 是现代项目 管理的核心工作之一， 是规 避和化解风险的重要保障。 每个项目 。 年第 崭 咨 嘉 I 3 32 0 1 5 2 3年 第 5 期 总 第 1 期 l 理论探讨 L I LU N TA 下A。 y 都应设计科学合理、 重点突出、 便于操 作 的业 务流程 ， 同时还要 有针对关键 控制点以及主要风险来源的建设资金 管理制度。 财政部在 企业内部控制 应用指引中提出， 建设资金风险控制 的主要途径来自六个方面， 一是科学 决策是核心， 二是制度建设是基础， 三 是业务流程是重点， 四是风险控制点 是关键， 五是资金集中管理是方向， 六 是严格执行是保障 。 熟 知 了建 设 资金 风 险 控 制 的途 径， 那么防范与化解建设资金风险措 施又有哪些 呢? 如前所 述 ， 建设 资金风 险可以从 不同的层面加以识别。同样， 不同的利 益相关者 对风 险的 态度、 处 置措施也 是分层面、 有 区别 的。 因此 ， 遇到具体 风险时， 项目的决策者、 管理者需要顾 全大局， 运用领导能力、 沟通能力、 协 调能力、 解决问题能力、 影响能力等管 理方法、 技能， 采取相应措施， 才能加 以解决， 努力做到让项目利益相关者 都满意。 4 1 提高项目可行性研究在项目 前期工作中的地位 ， 从源头控制建设 资金 风险 这是项目决策阶段决策者必须关 注和认真对待的风险控制。 编制可研 报告要实事求是， 科学客观去研究与 项 目相关 的各类 问题 。 项 目的关键部 分 ， 如建 设 规 模 、 工 艺流 程 、 资 金 筹 措等， 要进行多方案比选， 优化实施 途径， 避免或降低风险等级。 对于风 险等级高， 通过调整、 优化实施方案 仍不可行的项 目， 坚决停下来。不能 将可行性研究报告做成可批报告。 4 2 重视设计工作， 它是项目 投 资和风险控制的关键 设计阶段一般分为方案设计、 初 步设计和施工图设计， 对项目投资的 影 响度约为很 高。 科 学合理 的设计， 可降低工程成本多达1 0 左右。风险 防控 工作主要是 ， 提倡 工程项 目设计 总承包， 并引入竞争机制， 引入设计监 理。 业主应当向设计单位提供开展设 计所需的详细的基础资料， 并进行有 效的技术经济