国际贸易ppt10章 国际货款的结算

1第十章 国际货款的结算【引导案例引导案例】我国某公司与国外某进口商签订了一笔出口合我国某公司与国外某进口商签订了一笔出口合同，由外商以同，由外商以D/D预付货款。临近装船时，外商来电称资金周预付货款。临近装船时，外商来电称资金周转困难，要求先装船发货，随后即付款，以免耽误交货。我转困难，要求先装船发货，随后即付款，以免耽误交货。我方不同意，坚持应先付款。第二天，外商便传真发来汇款凭方不同意，坚持应先付款。第二天，外商便传真发来汇款凭证证(即期银行汇票即期银行汇票)。我方于是发货寄单，并电告对方。我方于是发货寄单，并电告对方。1个月个月后，仍未收到货款。试问：后，仍未收到货款。试问：为什么会出现这种结果？为什么会出现这种结果？第一节第一节 国际结算的票据国际结算的票据 票据是各国通用的结算工具和信用工具，主要有票据是各国通用的结算工具和信用工具，主要有汇票、本票和支票，其中汇票使用最为广泛。，其中汇票使用最为广泛。一、汇票一、汇票(Bill Of Exchange,Draft)(一一)汇票的定义汇票的定义 我国我国中华人民共和国票据法中华人民共和国票据法第第19条规定，汇票条规定，汇票(Bill Of Exchange)是出票人签发的，委托付款人在见票时或是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定时期无条件支付确定金额给收款人或持票人的票者在指定时期无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。据。英国票据法英国票据法对于汇票作出如下定义：汇票是一人向另对于汇票作出如下定义：汇票是一人向另一人签发的，要求即期或定期或在将来可以确定的时间，一人签发的，要求即期或定期或在将来可以确定的时间，为某人或其指定来人或执票来人支付一定金额的无条件书为某人或其指定来人或执票来人支付一定金额的无条件书面支付命令。面支付命令。(二二)汇票的主要当事人汇票的主要当事人1.出票人：出票人即签发汇票并将其交给收款人的：出票人即签发汇票并将其交给收款人的人，通常是出口商或者银行。人，通常是出口商或者银行。2.付款人：付款人又称为受票人，即接受汇票担当：付款人又称为受票人，即接受汇票担当付款责任的人，一般是进口商或者银行。付款责任的人，一般是进口商或者银行。3.收款人：收款人是指汇票上规定的收取指定金额：收款人是指汇票上规定的收取指定金额的人，一般是债权人，收款人未取得款项前，的人，一般是债权人，收款人未取得款项前，保留对出票人的追索权。保留对出票人的追索权。(三三)汇票的基本内容汇票的基本内容 汇票的基本项目又称之为汇票的要式项目，我国汇票的基本项目又称之为汇票的要式项目，我国票据法规定汇票必须具有以下七个项目，缺一不票据法规定汇票必须具有以下七个项目，缺一不可，否则无效。包括：可，否则无效。包括：“汇票”字样；无条件的支付命令；金额；付款人的名称；收款人的名称；汇票的出票时间和地点；出票人签章。(四四)汇票的种类汇票的种类1.商业汇票和银行汇票商业汇票和银行汇票2.光票和跟单汇票光票和跟单汇票3.即期汇票和远期汇票即期汇票和远期汇票4.商业承兑汇票和银行承兑汇票商业承兑汇票和银行承兑汇票5.国际汇票和国内汇票国际汇票和国内汇票(五五)汇票的使用汇票的使用1.出票出票(Issue)2.背书背书(Endorsement)3.提示提示(Presentation)4.承兑承兑(Acceptance)5.付款付款(Payment)6.退票退票(Dishonour)7.追索追索(Recourse)1.出票出票(Issue)出票是指出票人签发汇票并交付给持票人的行为。是指出票人签发汇票并交付给持票人的行为。出票包括两个动作，一是出票包括两个动作，一是缮制汇票并签字缮制汇票并签字，二是，二是交付给持票人交付给持票人。一旦出票，出票人要保证汇票得。一旦出票，出票人要保证汇票得到承兑和到期被付款，如果汇票被拒付，还要承到承兑和到期被付款，如果汇票被拒付，还要承担被持票人追索，清偿汇票金额及相关的利息、担被持票人追索，清偿汇票金额及相关的利息、费用等。费用等。出票之后，出票人即成为汇票的出票之后，出票人即成为汇票的主债务人。2.背书背书(Endorsement)背书是指持票人在汇票的背面签名和记载有关事项，并把汇是指持票人在汇票的背面签名和记载有关事项，并把汇票交付被背书人的行为。经过背书，汇票的权利即由背书票交付被背书人的行为。经过背书，汇票的权利即由背书人转给被背书人。人转给被背书人。背书的动作有二，写成背书和交付。汇票背书的形式一般有背书的动作有二，写成背书和交付。汇票背书的形式一般有三种：三种：(1)空白背书。空白背书是指背书人不记载被背书人的名称。空白背书是指背书人不记载被背书人的名称仅自己签章的背书。仅自己签章的背书。(2)记名背书。又称为完全背书、正式背书、特别背书，是又称为完全背书、正式背书、特别背书，是指记载了背书人和被背书人双方名称的背书，这是最正规指记载了背书人和被背书人双方名称的背书，这是最正规的一种转让背书。的一种转让背书。(3)限制性背书。又称为不可转让背书，背书人在作成背书又称为不可转让背书，背书人在作成背书时对背书人的指示带有限制条件，如在票据上写明限定转时对背书人的指示带有限制条件，如在票据上写明限定转让给某人或禁止新的背书字样等。让给某人或禁止新的背书字样等。3.提示提示(Presentation)持票人将汇票提交付款人要求承兑或要求付款的持票人将汇票提交付款人要求承兑或要求付款的行为叫作行为叫作提示。即期汇票只须提示一次，即即期汇票只须提示一次，即提示付款；远期付款有两次提示，远期付款有两次提示，提示承兑和和提示付款。付款人见到汇票称为付款人见到汇票称为见票(sight)。4.承兑承兑(Acceptance)承兑是指远期汇票的付款人明确表示同意按出票是指远期汇票的付款人明确表示同意按出票人的指示人的指示,于票据到期日付款给持票人的行为。于票据到期日付款给持票人的行为。承兑也包括两个动作：写成承兑字样并签字，交承兑也包括两个动作：写成承兑字样并签字，交付给持票人。付给持票人。承兑应记载的事项：一是承兑字样；二是付款人承兑应记载的事项：一是承兑字样；二是付款人签章；三是付款日期；四是承兑日期。签章；三是付款日期；四是承兑日期。付款人在汇票上承兑之后，付款人取代出票人称付款人在汇票上承兑之后，付款人取代出票人称为主债务人。5.付款付款(Payment)付款人在汇票到期日，向提示付款的合法持票人付款人在汇票到期日，向提示付款的合法持票人支付足额款项即为支付足额款项即为付款。付款是汇票流转过程的终结，付款人付款后，应付款是汇票流转过程的终结，付款人付款后，应将汇票将汇票收回注销，汇票所代表的债券债务关系随，汇票所代表的债券债务关系随之宣告结束。之宣告结束。6.退票退票(Dishonour)退票又称拒付，承兑提示时遭到拒绝承兑，或付又称拒付，承兑提示时遭到拒绝承兑，或付款提示时遭到拒绝付款，都称退票。款提示时遭到拒绝付款，都称退票。付款人拒付后，持票人应及时将被拒付的事实通付款人拒付后，持票人应及时将被拒付的事实通知其前手，前手再向前手通知直至出票人，以便知其前手，前手再向前手通知直至出票人，以便持票人向他们追索。持票人向他们追索。7.追索追索(Recourse)追索是指汇票遭到拒付，持票人对其前手背书人是指汇票遭到拒付，持票人对其前手背书人或出票人有请求其偿还汇票金额及费用的权利。或出票人有请求其偿还汇票金额及费用的权利。持票人为了行使追索权，在追索前必须按照规定持票人为了行使追索权，在追索前必须按照规定做成做成拒绝证书和向前手发出和向前手发出拒付通知。二、本票二、本票(Promissory note)(一一)本票的含义本票的含义本票是一人向另一人发出的，保证于见票时或定本票是一人向另一人发出的，保证于见票时或定期或在可以确定的将来日期，对某人或指定人或期或在可以确定的将来日期，对某人或指定人或持票人支付一定金额的持票人支付一定金额的无条件的书面承诺。本票的基本当事人包括本票的基本当事人包括出票人和收款人出票人和收款人两个，本两个，本票的付款人就是出票人本人。票的付款人就是出票人本人。根据我国票据法规定，本票必须具备以下必要项根据我国票据法规定，本票必须具备以下必要项目：目：(1)标明其为标明其为“本票本票”字样；字样；(2)无条件支付承无条件支付承诺；诺；(3)出票人签字；出票人签字；(4)出票日期和地点；出票日期和地点；(5)确确定的金额；定的金额；(6)收款人或其指定人姓名。收款人或其指定人姓名。(二二)本票的种类本票的种类1.商业本票和银行本票：出票人不同商业本票和银行本票：出票人不同2.即期本票和远期本票：付款期限不同即期本票和远期本票：付款期限不同三、支票三、支票(Cheque，Check)(一一)支票的含义支票的含义支票是出票人签发，委托办理支票存款业务的银行或者其他支票是出票人签发，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。人的票据。一张支票的必要项目包括：一张支票的必要项目包括：“支票支票”字样；无条件支付命令；字样；无条件支付命令；出票日期；出票人名称其签字；付款银行名称及地址；付出票日期；出票人名称其签字；付款银行名称及地址；付款人；付款金额。款人；付款金额。(二二)支票的种类支票的种类1.根据收款人是否具名，分为根据收款人是否具名，分为记名支票和不记名支票2.根据收款人能否支取现金，分为根据收款人能否支取现金，分为划线支票和未划线支票3.根据用途可以分为根据用途可以分为现金支票和转账支票4.根据支票上是否加注银行的保付字样，分为根据支票上是否加注银行的保付字样，分为保付支票和不保付支票第二节第二节 汇付和托收汇付和托收一、汇付一、汇付(Remittance)(一一)汇付的定义与当事人汇付的定义与当事人1.定义定义 汇付，又称汇款，是付款人或债务人通过银行或者通过其他途径，运汇付，又称汇款，是付款人或债务人通过银行或者通过其他途径，运用各项结算工具将应付的款项汇交给收款人或债权人的结算方式。用各项结算工具将应付的款项汇交给收款人或债权人的结算方式。2.当事人当事人汇付业务中，一般涉及四个当事人：汇付业务中，一般涉及四个当事人：(1)汇款人，一般是买方，国际贸易中通常是进口商。，一般是买方，国际贸易中通常是进口商。(2)收款人，通常是出口商。，通常是出口商。(3)汇出行，一般是进口方所在地银行。，一般是进口方所在地银行。(4)汇入行，通常是出口方所在地的银行，一般是汇出行在出口地的代，通常是出口方所在地的银行，一般是汇出行在出口地的代理行。理行。(二二)汇付的种类汇付的种类1.电汇(Telegraphic Transfer，T/T)电汇业务流程 汇款人填写汇款人填写电汇汇款申请书电汇汇款申请书，交款付费给汇出行。，交款付费给汇出行。汇款人取回电汇回执。汇款人取回电汇回执。汇出行发出加押电报给汇入行，委托汇入行解付汇款给收汇出行发出加押电报给汇入行，委托汇入行解付汇款给收款人款人。汇入行收到电报，核对密押无误后，缮制电汇通知书，通汇入行收到电报，核对密押无误后，缮制电汇通知书，通知收款人收款。知收款人收款。收款人收到通知书后，在收款联上盖章，交汇入行。收款人收到通知书后，在收款联上盖章，交汇入行。汇入行借记汇出行帐户，取出头寸，解付汇款给收款人。汇入行借记汇出行帐户，取出头寸，解付汇款给收款人。汇入行将汇入行将借记付讫通知书借记付讫通知书寄给汇出行，通知它汇款解付完寄给汇出行，通知它汇款解付完毕。毕。2.信汇(Mail Transfer，M/T)信汇业务流程 汇款人填写汇款人填写信汇汇款申请书信汇汇款申请书，交款付费给汇出行。，交款付费给汇出行。汇款人取回电汇回执。汇款人取回电汇回执。汇出行制作汇出行制作信汇委托书信汇委托书或支付委托书经过两人双签，邮寄或支付委托书经过两人双签，邮寄汇入行。汇入行。汇入行收到信