税法实务习题第四章 消费税 练习题

第四章 消费税 练习题一、单项选择题1.纳税人将自产的应税消费品用于（ ）的，不征收消费税。A.连续生产应税消费品 B.连续生产非应税消费品C.职工福利、赞助、广告 D.管理部门2.根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用的应税消费品不需要缴纳消费税的是（ ）。A.日化厂用于交易会样品的自产化妆品 B.汽车厂用于管理部门使用的自产小汽车C.香烟厂用于生产卷烟的自制烟丝 D.炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油3.下列经营应税消费品的单位，为消费税纳税义务人的是（ ）。A.批发金银首饰的首饰生产企业 B.销售自产电池的电池生产企业C.销售实木地板的建材商店 D.销售游艇的商贸公司4.下列单位属于消费税纳税义务人的是（ ）。A.使用一次性木筷的餐饮企业 B.委托加工应税消费品的单位C.受托加工应税消费品的企业 D.销售小汽车的汽车4S店5.下列单位经营的应税消费品，不需要缴纳消费税的是（ ）。A.酒吧利用啤酒生产设备生产的啤酒 B.涂料厂销售自产涂料并负责粉刷C.汽车厂用于公益性捐赠的自产小汽车 D.销售摩托车的商贸公司6.下列消费品不属于消费税征收对象的是（ ）。A.柴油 B.雪茄烟 C.鞭炮、焰火 D.香皂7.依据消费税的有关规定，下列消费品应征消费税的是（ ）。A.高尔夫球包 B.竹制筷子 C.电动汽车 D.汽车轮胎8.下列液体的应税消费品中，适用从量定额方法征收消费税的是（ ）。A.白酒 B.葡萄酒 C.啤酒 D.药酒9.下列应税消费品中，应在零售环节征收消费税的有（ ）。 A.化妆品 B.珠宝玉石 C.金银首饰 D.镀金（银）首饰 10.委托加工应税消费品征收消费税的环节为（ ）。 A.交付原材料时 B.加工时 C.委托方提货时 D. 支付加工费时11.下列行为涉及的货物，属于消费税征税范围的是（ ）。A.批发商批发销售白酒 B.超市销售啤酒C.家电制造企业销售电视机 D.大型综合类商场销售金银首饰12. 应税消费品计税价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定计税价格，应税消费品计税价格的核定权限规定，卷烟和白酒的计税价格由（ ）核定。A.国务院 B.财政部 C.国家税务总局 D.省、自治区、直辖市税务局13.下列各项中，属于委托加工应税消费品的是（ ）。 A.委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品 B.由受托方提供原材料生产的应税消费品 C.受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品 D.由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品14.2019年8月，甲啤酒生产企业向其关联企业的啤酒销售公司销售啤酒2吨，共计取得不含税销售收入5000元，另收取期限为两个月的包装物押金226元，同月，该啤酒销售公司将2吨啤酒销售，取得含税销售收入7232元，则甲啤酒生产企业当月应缴纳消费税（ ）元。A.440 B.500 C.940 D.1000 15.下列各项中，准予按照生产领用数量抵扣外购应税消费品已纳消费税的是（ ）。 A.外购已税烟丝为原料生产的雪茄烟 B.外购的已税珠宝玉石为原料生产的钻石首饰 C.外购已税实木地板为原料生产的实木地板 D.外购已税汽车轮胎为原料生产的小汽车16.下列情形的自产应税消费品，均以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税和增值税的是（ ）。 A.用于换取生产资料、消费资料的应税消费品 B.用于抵偿债务的应税消费品 C.用于投资入股的应税消费品 D.用于对外捐赠的应税消费品17.某酒厂自产白酒用于本企业职工福利，没有同类白酒销售价格，需按组成计税价格计算缴纳消费税，下列关于该业务的应纳消费税计算，正确的是（ ）。A.应纳消费税=（成本+利润）÷（1-比例税率）×消费税比例税率 B.应纳消费税=（成本+利润）÷（1-比例税率）×消费税比例税率+自产自用数量×定额税率 C.应纳消费税=（成本+利润+自产自用数量×定额税率）÷（1-比例税率）×消费税比例税率 D.应纳消费税=（成本+利润+自产自用数量×定额税率）÷（1-比例税率）×消费税比例税率+自产自用数量×定额税率18. 纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的应按（ ）。A.应税消费品的平均税率计征 B.应税消费品的最高税率计征 C.应税消费品的不同税率，分别计征 D.应税消费品的最低税率计征19.纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应以纳税人同类应税消费品的（ ）作为计税依据，计算消费税。A.同期销售价格 B.平均销售价格 C.最高销售价格 D.最低销售价格20.纳税人通过非独立核算门市部销售按“从价定率”办法征税的应税消费品，计征消费税的价格为（ ）。A.门市部对外销售价格 B.出厂价格 C.市场价格 D.批发价格21.下列各项中，符合消费税法有关规定应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是（ ）。A. 外购已税白酒生产的药酒 B. 外购已税化妆品生产的化妆品C. 外购已税白酒生产的酒心巧克力 D. 外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰22.下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（ ）。A.进口的应税消费品，为取得进口货物的当天B.自产自用的应税消费品，为移送使用的当天C.委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天D.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天二、多项选择题1.我国现行消费税作为流转税的一种，其自身具有以下（ ）特点。A.征税对象具有选择性 B.征收方法具有灵活性 C.征税环节具有多元性 D.采用差别税率，实行价内征收2.下列属于消费税的征税范围的有（ ）。A.生产销售应税应税消费品 B.委托加工应税消费品 C.进口应税消费品 D.批发的白酒3.下列项目中，不需要缴纳消费税的是（ ）。A.进口汽油 B.专卖店零售卷烟 C.建材城销售实木地板 D.进口大型商务客车4.下列不属于委托加工应税消费品的是（ ）。A.委托方提供原材料，受托方代垫辅助材料加工的应税消费品 B.受托方以委托方名义购进原材料加工的应税消费品C.受托方提供原材料加工的应税消费品D.委托方向受托方购买原材料，并要求受托方加工的应税消费品5.下列情形的自产应税消费品，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的是（ ）。 A.用于换取生产资料、消费资料的应税消费品 B.用于抵偿债务的应税消费品 C.用于投资入股的应税消费品 D.用于对外捐赠的应税消费品6.下列属于消费税纳税义务人的有（ ）。A.大型超市销售啤酒 B.金银首饰的零售商店 C.卷烟的批发商 D.化妆品的零售专柜7.下列消费品属于消费税征收对象的是( )。A.电池 B.影视演员化妆用的上妆油 C.实木复合地板 D.游艇8.下列货物中，采用从量定额方法计征消费税的是( )。A.黄酒 B.啤酒 C. 润滑油 D.涂料9.对于包装物押金，无论是否返还以及会计是如何处理，均应并入当期销售额的是（ ）。A.粮食白酒 B.苹果啤酒 C.黄酒 D.米酒10.下列各项关于从量计征消费税计税依据确定方法的表述中，符合应税消费品数量规定的有（ ）。A.生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量C.委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量D.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量11.从价定率计征消费税时，计税销售额中应包括（ ）。A.延期付款利息 B.应纳消费税税金C.应纳增值税税金 D.包装物租金12.在现行消费税的征税范围中，（ ）采用复合计算方法计算应纳消费税A.卷烟 B.雪茄烟 C.白酒 D.鸡尾酒13.委托加工应税消费品消费税的组成计税价格应包括（ ）。A.加工费用 B.委托方提供加工材料的实际成本C.受托方代垫辅助材料的价格 D.受托方代收代缴的消费税税款14.下列连续生产的应税消费品，在计税时准予按当期生产领用数量计算扣除外购的应税消费品已纳的消费税税款的有（ ）。A.外购已税烟丝生产的卷烟B.外购已税珠宝玉石征税的改在零售环节征收消费税的金银首饰C.外购已税白酒生产的其他酒D.用外购已税杆头、杆身和握把生产的高尔夫球杆15.下列有关消费税纳税义务发生时间的确定，符合法律规定的是（ ）。A.纳税人批发卷烟的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天C.纳税人自产自用的应税消费品，为移送使用的当天D.纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天三、判断题1. 消费税通过对非生活必须品进行征税，可以发挥调节收入分配的作用，以缩小贫富差距，缓解社会分配不公。2.批发的卷烟，为消费税的征税范围。卷烟的批发包括将卷烟批发给其他批发单位、零售单位和个人。3.消费税的纳税人即为消费税的实际缴纳者，包括单位和个人。4.高档手表是指销售价格（不含增值税）每只在10 000元（含）以上的各类手表。5.受托加工应税消费品的个体经营者不承担代收代缴消费税的义务。6.金银首饰连同包装物销售的，包装物的价格应并入金银首饰的销售额计征消费税。7. 企业受托加工应税消费品，如果没有同类消费品的销售价格，企业可按委托加工合同上注明的材料成本与加工费之和为组成计税价格，计算代收代缴消费税。8. 纳税