税法实务习题第十章 个人所得税 练习题

第十章 个人所得税 练习题一单项选择题1.从世界范围看，个人所得税制存在着不同的类型，当前我国个人所得税制采用的是（ ）。A.单一所得税制 B.混合所得税制 C.综合所得税制 D.分类所得税制2.依据个人所得税法的相关规定，中国居民纳税人与非居民纳税人的划分标准是（ ）。A.户籍所在地标准 B.住所标准和居住时间标准C.住所标准和国籍标准 D.工作地点所在地标准3.以下项目所得，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是（ ）。A.个人提供担保取得的收入B.兼职收入C.出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入D.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入4.在商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的非雇员(营销人员)以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励，所发生的费用，该营销人员（ ）。A.不缴纳个人所得税 B.按工资、薪金所得缴纳个人所得税C.按劳务报酬所得缴纳个人所得税 D.按偶然所得缴纳个人所得税5.以下属于工资薪金所得的项目有（ ）。A.托儿补助费 B.劳动分红C.投资分红 D.独生子女补贴 6.下列各项中，应按“经营所得”项目征税的是（ ）。A.个人因从事彩票代销业务而取得的所得B.个人独资企业对外投资取得的股息所得C.私营企业的个人投资者以企业资本金为本人购买的汽车D.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入7.下列各项中不应按特许权使用费所得，征收个人所得税的是 ( )。A.专利权 B.著作权 C.稿酬 D.非专利技术8.根据个人所得税法的规定，下列各项中，应缴纳个人所得税的是（ ）。A.托儿补助费 B.独生子女补贴 C.以误餐补助名义发给职工的补助 D.差旅费津贴 9.下列各项中，应按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是（ ）。 A.股东取得股份制公司为其购买并登记在该股东名下的小轿车B.因公务用车制度改革个人以现金、报销等形式取得的所得 C.杂志社财务人员在本单位的报刊上发表作品取得的所得 D.员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得 10.下列各项中，应按照“稿酬所得”缴纳个人所得税的是（ ）。A.出版社专业作者翻译的小说由该出版社出版取得的报酬 B.演员自己走穴演出取得的报酬C.杂志社记者在本单位的报刊上发表作品取得的报酬 D.高校教师为某杂志社刊物发表文章取得的报酬 11.下列各项中，应按照“特许权使用费”缴纳个人所得税的是（ ）。A.企业支付给营销人员的年终奖金 B.企业支付给职工的过节费C.个体工商户业主的工资 D.电视剧制作单位支付给本单位编剧的剧本使用费 12.根据个人所得税法的规定，下列各项中，按月由扣缴义务人代扣代缴个人所得税的是（ ）。A.非居民个人的工资、薪金所得 B.居民个人的综合所得C.财产租赁所得 D.经营所得 13.根据个人所得税法的规定，下列各项中，属于专项扣除的是（ ）。A.基本医疗保险 B.继续教育支出C.符合规定的商业健康保险 D.符合规定的企业年金 14.居民个人取得的下列应税所得中，按次计征个人所得税的是（ ）。A.劳务报酬所得 B.稿酬所得C.工资、薪金所得 D.财产转让所得 15.根据个人所得税法的规定，下列各项专项附加扣除项目中，只能在办理汇算清缴时扣除的是（ ）。A.继续教育支出 B.大病医疗支出C.赡养老人支出 D.住房租金支出 16.李某接受房产赠与，手续齐全、合法，赠与合同上注明该房产原值25万元，李某支付相关税费2.5万元。经税务机关评估，该房产市场价格为35万元。李某获赠房产应缴纳个人所得税为（ ）万元。A.2 B.1.5 C.7 D.6.5 17.张某于2019年3月初在甲公司入职，甲公司发放5月工资扣缴税款时，累计减除费用按（ ）元计算。A.5000 B.10000C.15000 D.25000 18.根据个人所得税法的规定，计算财产转让所得的个人所得税应纳税所得额时，下列各项准予扣除的是（ ）。A.定额800元 B.定率20%C.财产净值 D.财产原值和合理费用 19.某高校教师本月所取得的下列收入中，应计算缴纳个人所得税的是（ ）。A.国债利息收入 B.任职高校发放的误餐补助C.为某企业开设讲座取得的酬金 D.任职高校为其缴付的住房公积金 20.根据个人所得税法的规定，对扣缴义务人按照规定扣缴的税款，付给（ ）的手续费。A.1% B.2%C.3% D.5% 21.某作家指控某杂志社侵犯其著作权，法院裁定作家胜诉，该作家取得杂志社的经济赔偿款30000元，该作家取得的赔偿收入应被预扣预缴的个人所得税（ ）元。A.0 B.3360C.4800 D.5200 22.作家王某的一篇小说在一家日报上连载一个月，月末报社共支付稿酬7000元。王某所获稿酬被预扣预缴的个人所得税为（ ）元。A.728 B.784C.812 D.868 23.刘某2019年2月退休，每月按国家统一规定领取退休工资2300元，4月被一家公司聘用，月工资6600元，2019年4月刘某被预扣预缴的个人所得税为（ ）。A.117 B.48C.0 D.267 24.下列项目中，不属于免征个人所得税的是（ ）。A.灾区发放的抚恤金 B.个人获得的车险赔款C.个人购买体育彩票，一次中奖收入1.2万元D.个人储蓄存款利息所得 25.下列各项中，属于劳务报酬所得的是（ ）。A.发表论文取得的报酬 B.作者将自己的文字作品手稿复印件公开拍卖取得的所得C.将国外的作品翻译出版取得的报酬 D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬 26.根据个人所得税法的规定，子女教育专项附加扣除标准为每个子女每月是（ ）元。A.800 B.1000C.1200 D.1500 27.李某于2019年1月起退休并按每月领取年金3000元，该年金缴付时未缴纳个人所得税。则李某退休后每月领取年金需要缴纳的个人所得税为（ ）元。A.120 B.0C.90 D.108 28.下列关于合伙企业所得税征收管理的说法，不正确的是（ ）。A.合伙企业以每个合伙人为纳税义务人 B.合伙企业的经营所得采取“先分后税”的原则C.合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人，合伙企业合伙人统一缴纳个人所得税 D.合伙企业的合伙人是法人或其他组织的，合伙人在计算其企业所得税时，不得用合伙企业的亏损抵减其盈利 29.王某2018年6月销售1年半前购买的普通住宅，含税销售额100万元，增值税征收率5%，在核定征收情况下，个人所得税征收率1%，王某应缴纳个人所得税（ ）元。A.9523.81 B.10000C.0 D.8900 100÷（1+5%）×1%=9523.81 30.根据个人所得税法的规定，住房贷款利息专项附加扣除标准为每月（ ）元。A.800 B.1000C.1200 D.1500 31.刘某为某事业单位职员，2019年3月距离法定退休年龄尚有4年，刘某办理了提前退休手续，取得一次性补贴收入280000元。刘某该项所得应缴纳个人所得税（ ）元。A.0 B.1200C.2100 D.1500 二、多项选择题1.个人所得税是世界各国普遍征收的一个税种，下列属于我国个人所得税主要特点的有（ ）。A.实行混合征收 B.累进税率与比例税率并用C.费用扣除额较宽 D.采取源泉扣缴和个人申报两种征纳方法2.下列各项中，应当按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的有（ ）。A.劳动分红 B.独生子女补贴C.差旅费津贴 D.年终加薪3.下列项目，不属于稿酬所得的有（ ）。A.摄影作品发表取得的所得 B.拍卖文学手稿取得的所得C.帮企业写发展史取得的所得 D.帮出版社审稿取得的所得4.依据个人所得税法的相关规定，下列项目中，属于劳务报酬所得的有（ ）。A.某教授在杂志上发表论文取得的报酬 B.歌手演出取得的报酬C.教师自行举办培训班取得的办班收入 D.某教师受出版社委托审稿取得的所得5.下列各项中，应当按照“稿酬所得”项目征收个人所得税的有（ ）。A.将