税法实务习题第十一章 税收征收管理 练习题

第十一章 税收征收管理 练习题一、单项选择题1.国家税务机关对纳税人应纳税额征收入库过程进行组织、计划、指挥、协调和监督的行政管理活动是（ ）。A.税收征管 B.税收计划C.税务稽查 D.纳税评估2.税收征管的行政主体是（ ）。 A.各级税务机关 B.纳税人C.扣缴义务人 D.纳税担保人3.纳税人住所、经营地址迁移而改变原主管税务机关的，要向原登记机关办理（ ）。A.外出经营报验登记 B.停业登记 C.注销登记 D.变更登记4.纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，税务机关应当视为（ ）。A.自动注销税务登记 B.已恢复营业，实施正常的税收管理 C.自动延长停业登记 D.纳税人已自动接受罚款处理5.发票，是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的（ ）。A.报销凭证 B.收付款凭证 C.收款凭证 D.税务凭证6.统一负责全国的发票管理工作的是（ ）。A.国务院 B.财政部 C.国务院税务主管部门 D.财政部主管税务部门7.由国务院税务主管部门确定的企业印刷的发票是（ ）。A.增值税专用发票 B.普通发票 C.专用发票 D.商业批发统一发票8.开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖（ ）。A.财务专用章 B.发票专用章 C.财务专用章或发票专用章 D.公章9.已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存（ ）年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。 A.3 B.5 C.8 D.10答案：B10.下列关于税收优先原则表述错误的是（ ）。A.除法律另有规定，税务机关征收税款，税收优先于无担保债权B.税收应当先于各类抵押权、质权、留置权执行C.税收优先于罚款、没收违法所得D.税收优先权，是指税务机关征收税款与其他债权的实现发生冲突时，税款的征收原则上优先于其他债权的实现11.下列税款征收方式中，适用于无完整考核依据的小型纳税单位的是（ ）。A.查验征收 B.委托代征税款C.查定征收 D.定期定额征收12.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过( ) 个月。A.1 B.2 C.3 D.613.下列各项中，是税务征收管理的中心环节，也是税收征收管理工作主要目的之所在的是（ ）。A.税务管理 B.税款征收C.纳税服务 D.税务检查14.税务机关防范纳税人逃避纳税义务，转移、隐匿财产收入，在纳税期面前依法采取的防范税收流失的措施是（ ）。A.税收保全 B.查账征收 C.查定征收 D.查验征收15.因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在（ ）年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。A.5 B.2 C.3 D.1016.税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起（ ）日内办理退还手续。A.1 B.3 C.5 D.1017.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过（ ）个月。A.6 B.3 C.2 D.118税务机关根据税收工作的实际，对某一税种或税收征收管理某一环节进行的检查一般称为（ ）。A.日常检查 B.专项检查C.专项整治 D.专案检查19.下列不会承担刑事责任的行为是（ ）。A.偷税 B.不进行申报C.逃避追缴税款 D.抗税20.税务人员未安规定回避和保密，应承担的法律责任是（ ）。A.给予行政处分 B.追究刑事责任C.责令改正 D.调离税收工作岗位二、多项选择题1.税收征收管理法的遵守主体包括（ ）。A.税务机关 B.纳税人义务人C.扣缴义务人 D.地方各级人民政府在内的有关单位和部门2.下面属于税务登记的种类的是（ ）A.设立登记 B.变更登记 C.注销登记 D.外出经营报验登记3.纳税人下列情形中，需在清算前向其主管税务机关办理注销税务登记的有（ ）。A.解散 B.撤销 C.破产 D.迁移4.纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清的事项包括（ ）。A.应纳税款 B.滞纳金、罚款 C.缴销发票 D.税务登记证件和其他税务证件答案：ABCD5.下面关于账簿、凭证管理说法正确的有（ ）。A.从事生产经营的纳税人应该按照国务院财政、税收主管部门的规定自领取营业执照之日起15日内设置总账、日记账以及与履行纳税义务有关的其他各种账簿B.扣缴义务人必须根据代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴税款账簿C.从事生产经营的纳税人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法，应当报送财务机关备案D.从事生产、经营的纳税人的账薄、记账凭证、完税凭证及其他有关资料不得伪造、变造，除另有规定者外，应当保存10年，未经税务机关批准，不得销毁6.下面关于发票的管理说法正确的有（ ）。A.发票管理就是税务机关依法对发票印制、领购、开具、取得、保管、缴销全过程进行组织、协调、控制和监督等各项活动的总称B.普通发票必须由省、自治区、直辖市人民政府税务主管部门指定的企业印刷，未经指定，不得印刷发票C.发票管理是税收征管的重要组成部分，是进行税源监控的主要手段D.已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存10年7.虚开发票行为是指（ ）。A.为他人开具与实际经营业务情况不符的发票B.为自己开具与实际经营业务情况不符的发票C.介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票D.让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票8.纳税申报的主体包括（ ）。A.负有纳税义务的单位 B.负有纳税义务的个人C.扣缴义务人 D.税务代理人9.下列关于税款征收原则的说法正确的有（ ）。A.税务机关征收税款时，必须给纳税人开具完税凭证B.税务机关扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付收据C.税务机关查封商品、货物或者其他财产时，必须开付清单D.只有税务机关具有采取税收保全措施、强制执行措施的权利10.关于税款征收，下列说法正确的有（ ）。A.委托征收是指受委托单位按照税务机关核发的代征证书的要求，以税务机关的名义向纳税人征收一些零散税款的一种税款征收方式B.代收代缴是指按照税法规定法定义务人在向纳税人支付款项时从所支付的款项中直接扣收税款的方式C.对于纳税人应当设置但未设置账簿的，税务机关应当采用核定税额的税款征收方法D.代扣代缴是由与纳税人有经营业务往来的单位和个人在向纳税人收取款项时，依照税收的规定收取税款11.下列情形中，纳税人不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款的有（ ）。A因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的B.当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的C.发生自然灾害,导致不能计算应纳税额D.财务人员生病住院12.下列属于税务机关在检查中权利的有（ ）。A税务检查权 B.税收保全C.税收强制执行权 D.向有关单位和个人调查权13.下列关于税务人员渎职行为的法律责任说法正确的有（ ）。A.税务人员利用职务上的便利，收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物或者谋取其他不正当利益，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，依法给予行政处分B.税务人员徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，依法给予行政处分C.税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的，调离税收工作岗位，并依法给予行政处分D.税务人员对控告、检举税收违法违纪行为的纳税人、扣缴义务人以及其他检举人进行打击报复的，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任三、判断题1.税收征管法只适用于由税务机关征收的各种税收的征收管理。2.税务行政管理的相对人为负有纳税义务的单位和个人。3.纳税人办理设立税务登记后，因税务登记的内容发生变化，应当向主管税务机关申报办理的变更税务登记。4.纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报、报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，应在规定的申报期限届满之后向纳税机关办理申请延期申报，报送延期申报申请核准表。5.税收优先原则确定了税款征收在纳税人支付各种款项和偿还债务时的顺序，不仅增强了税法的刚性，而且增强了税法在执行中的可操作性。6. 查定征收一般适用于经营品种比较单一、时间和商品来源不固定的纳税人。7.纳税人申请延期缴纳税款，延期最长不得超过1个月。8.因纳税人或扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在5年内可以追征。9.从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。10.税务机关有权检查纳税人和扣缴义务人的经营情况和有关资料，但无权向有关单位和个人调查纳税人、扣缴义务人的有关情况和资料。11.对骗取国家出口退税款的，税务机关可以在规定期间内停止为其办理出口退税。12.违反法律、行政法规的规定提前征收、延缓征收或者摊派税款的，由其上级机关或者行政监察机关责令改正，仅