阳光股份：2017年年度审计报告

阳光新业地产股份有限公司2017 年度财务报表及审计报告阳光新业地产股份有限公司2017 年度财务报表及审计报告页页码码审计报告1 52017 年度财务报表合并及公司资产负债表1 4合并及公司利润表5合并及公司现金流量表6合并股东权益变动表7公司股东权益变动表8财务报表附注9 121补充资料122 123审计报告普华永道中天审字(2018)第 10030 号 (第一页，共五页)阳光新业地产股份有限公司全体股东：一、审计意见(一)我们审计的内容我们审计了阳光新业地产股份有限公司(以下称“阳光新业”)的财务报表， 包括 2017 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2017 年度的合并及公司利润表、 合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及财务报表附注。(二)我们的意见我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公 允反映了阳光新业 2017 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2017 年度的合并 及公司经营成果和现金流量。二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册 会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。我们 相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于阳光新业，并履行了职业道德 方面的其他责任。- 2 -普华永道中天审字(2018)第 10030 号 (第二页，共五页)三、关键审计事项关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。 这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些 事项单独发表意见。我们在审计中识别出的关键审计事项为投资性房地产公允价值的评估关键审计事项我们在审计中如何应对关键审计事项投资性房地产公允价值的评估阳光新业对投资性房地产的披露见合并财 务报表附注二(13)、附注二(29)(a)(i)及 附注四(9)。阳光新业采用公允价值对投资 性房地产进行后续计量，于 2017 年 12 月 31 日，以公允价值计量的投资性房地产账 面价值为人民币 4,206,880 千元，于 2017 年度计入公允价值变动收益的投资性 房地产评估增值约人民 111,395 千元。评 估值由阳光新业参考其聘请的独立第三方 评估师(以下称“评估师”)执行的评估决 定。管理层对投资性房地产公允价值进行评估 时涉及重要的会计估计和判断，主要包括 估值技术的确定及对应评估方法下关键输 入值的选择，其中，估值技术根据物业所 处发展周期及市场环境的不同通常包括直 接资本化法、现金流折现法和市场比较 法。直接资本化法的关键输入值包括租金 水平及资本化率；现金流折现法的关键输 入值包括租金水平、出租率及贴现率；市 场比较法的关键输入值包括可比案例价 格。鉴于该事项涉及重要会计估计和判断，以 及对合并财务报表的重大影响，我们在审 计工作中对该事项给予了特别关注。我们评估了评估师的胜任能力、专业能力及 客观性。我们与阳光新业管理层沟通了各投资性房地 产选用的估值技术，取得和查看了由评估师 出具的阳光新业投资性房地产物业评估报 告，并结合阳光新业各投资性房地产的实际 开发状况，评估了评估师选取的相关估值技 术的相关性和合理性。我们对投资性房地产公允价值评估时使用的 关键输入值执行如下程序：将评估师所使用 的出租率及租金水平核对至管理层记录；将 评估师使用的贴现率及资本化率与行业水平 进行比对；通过收集和比较市场可比案例的 售价、楼龄、地理位置及物业面积信息，对 评估师使用的可比案例价格进行了评估。基于所实施的审计程序，我们取得的证据支 持了管理层在投资性房地产公允价值的评估 中对采用的评估方法及对关键输入值作出的 重要会计估计和判断。- 3 -普华永道中天审字(2018)第 10030 号(第三页，共五页)四、其他信息阳光新业管理层对其他信息负责。其他信息包括阳光新业 2017 年年度报告中 涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任 何形式的鉴证结论。结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑 其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似 乎存在重大错报。基于我们已经执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报， 我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。五、管理层和治理层对财务报表的责任阳光新业管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反 映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导 致的重大错报。在编制财务报表时，管理层负责评估阳光新业的持续经营能力，披露与持续经 营相关的事项(如适用)，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算阳光新业、终 止运营或别无其他现实的选择。治理层负责监督阳光新业的财务报告过程。六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取 合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能 保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊 或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务 报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。- 4 -普华永道中天审字(2018)第 10030 号 (第四页，共五页)六、注册会计师对财务报表审计的责任(续)在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。 同时，我们也执行以下工作：(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险；设计和实施 审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基 础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上， 未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的 风险。(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计 证据，就可能导致对阳光新业持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重 大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我 们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我 们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而， 未来的事项或情况可能导致阳光新业不能持续经营。(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容(包括披露)，并评价财务报表是 否公允反映相关交易和事项。(六)就阳光新业中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据， 以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计 意见承担全部责任。- 5 -普华永道中天审字(2018)第 10030 号 (第五页，共五页)六、注册会计师对财务报表审计的责任(续)我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通， 包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层 沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施 (如适用)。从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要， 因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开 披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的 负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。普华永道中天 会计师事务所(特殊普通合伙)中国 上海市 2018 年 3 月 16 日注册会计师注册会计师 徐涛(项目合伙人) 刘佳阳光新业地产股份有限公司2017年12月31日合并资产负债表 (除特别注明外，金额单位为人民币千元)资产附注2017年12月31日2016年12月31日流动资产 货币资金四(1)1,090,790478,990 应收账款四(2)55,55453,906 预付款项四(3)23,78948,311 其他应收款四(4)101,46787,943 存货四(5)710,7202,859,893 其他流动资产四(6)10,72985,000 流动资产合计1,993,0493,614,043非流动资产 可供出售金融资产四(7)26,00223,721 长期股权投资四(8)943,280997,607 投资性房地产四(9)4,206,8805,060,150 固定资产四(10)11,63926,923 无形资产四(11)11,47849,341 商誉四(12)- 长期待摊费用四(13)4,0027,834 递延所得税资产四(14)19,01321,318 非流动资产合计5,222,2946,186,894资产总计7,215,3439,800,937- 1 -阳光新业地产股份有限公司2017年12月31日合并资产负债表(续) (除特别注明外，金额单位为人民币千元)负债及股东权益附注2017年12月31日2016年12月31日流动负债 应付账款四(16)93,342429,403 预收款项四(17)82,600180,278 应付职工薪酬四(18)9,65915,393 应交税费四(19)308,617152,846 应付利息四(20)18,37825,718 应付股利四(21)1,5451,545 其他应付款四(22)122,165198,308 一年内到期的非流动负债四(23)278,463373,729 其他流动负债四(24)-13,832 流动负债合计914,7691,391,052非流动负债 长期借款四(25)1,776,4323,396,581 应付债券四(26)394,011391,326 长期应付款四(27)57,169409,993 预计负债四(28)-6,331 递延所得税负债四(14)393,816513,447 非流动负债合计2,621,4284,717,678负债合计3,536,1976,108,730股东权益 股本四(29)749,913749,913 资本公积四(30)511,152511,152 其他综合收益四(31)172,089185,569 盈余公积四(32)117,152103,071 四(33)1,435,0951,296,811 归属于母公司股东权益合计2,985,4012,846,516 少数股东权益693,745845,691 股东权益合计3,679,1463,692,207负债及股东权益总计7,215,3439,800,937后附财务报表附注为财务报表的组成部分。企业负责人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：未分配利润- 2 -阳光新业地产股份有限公司2017年12月31日公司资产负债表 (除特别注明外，金额单位为人民币千元)资产附注2017年12月31日2016年12月31日流动资产 货币资金747,244169,387 预付款项-4,069 应收股利720,323720,323 其他应收款十五(1)4,268,2105,198,658 存货12,16012,160 其他流动资产10,652- 流动资产合计5,758,5896,104,597非流动资产 长期股权投资十五(2)663,473670,318 固定资产209222 非流动资产合计663,682670,540资产总计6,422,2716,775,137- 3 -阳光新业地产股份有限公司2017年12月31日公司资产负债表(续) (除特别注明外，金额单位为人民币千元)负债及股东权益附注2017年12月3