全国税务执法资格考试模拟题（附近8年面试真题）
全国税务执法资格考试模拟题（附近8年面试真题）一、单项选择题（每题只有一个选项正确，共25小题，每题1分，共计25分）1.关于发布<税务行政处罚“首违不罚”事项清单>的公告（国家税务总局2021年第6号）属于（ ）。A.税收行政法规B.税收法律C.税收部门规章D.税务规范性文件2.税务执法执法人员在行政执法时，如遇到与相对人有利害关系，应当回避。这体现的依法行政的基本要求是（ ）。A.权责统一B.程序正当C.合理行政D.合法行政3.税务行政行为一经作出且生效之后，即被推定为符合法律规定，具有法律效力。这体现了税务行政行为的（ ）。A.单方意志性B.效力先定性C.强制性D.法定性4.关于税务行政许可的处理，下列做法不正确的是（ ）。A.某许可事项涉及税务局的3个部门，工作人员告知分别向3个部门提交申请B.某税务局在举行许可听证的7日前，将举行听证的时间、地点通知申请人、利害关系人，并予以公告C.某申请人的申请材料齐全、符合法定形式，税务局能够当场作出决定的，当场作出书面的税务行政许可决定D.某申请事项依法不属于本行政机关职权范围的，税务局向申请人作出不予受理的决定5.根据税收征管法，违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在一定年限内未被发现的，不再给予行政处罚。该年限为（ ）。A.5年B.2年C.3年D.10年6.税务强制执行的款项不足以支付各项应缴或应付的款项时，清偿的顺序是（ ）。A.执行费用>税款>滞纳金>罚款B.税款>滞纳金>罚款>执行费用C.税款>执行费用>滞纳金>罚款D.执行费用>罚款>税款>滞纳金7.关于证据效力，下列说法不正确的是（ ）。A.出庭作证的证人证言优于未出庭作证的证人证言B.物证优于书证C.原件优于复制件D.法定鉴定部门的鉴定结论优于其他鉴定部门的鉴定结论8.关于逃税罪，下列说法正确的是（ ）。A.主观方面表现为故意，特殊情况下也可以为过失B.为结果犯，必须造成不缴或少缴税款的实际后果C.构成逃税罪的，一律要追究刑事责任D.主体是纳税人和扣缴义务人，也包括协助逃税的第三人9.税务行政复议的主要审查形式是（ ）。A.开庭审查形式B.书面形式D.实地调查形式D.听证会形式10.税收执法过错包容的归责原则是（ ）。A.违法责任原则B.无过错责任原则C.法定责任原则D.过错责任原则11.下列事实清楚、权利义务明确、争议不大的税务行政诉讼第一审案件中，不能适用简易程序的是（ ）。A.属于政府信息公开的B.被诉行政行为是依法当场作出的C.当事人各方同意适用简易程序的D.案件涉及款额20000元的12.法律、行政法规规定，直接负有纳税义务的单位和个人被称为（ ）。A.代征人B.扣缴义务人C.纳税人D.负税人13.用人单位基本养老保险金的缴纳比例一般不超过企业工资总额的（ ）。A.8%B.20%C.10%D.30%14.下列项目中，属于凭借政府政权取得的非税收入是（ ）。A.国有资本收益B.以政府名义接受的捐赠收入C.政府性基金D.彩票公益金收入15.关于税款追征规定，下列说法不正确的是（ ）。A.除特殊情况外，因纳税人失误少缴税款的，追征期为3年，同时加收滞纳金B.纳税人偷税的，追征期为5年，同时追征滞纳金C.纳税人抗税的，追征期无限期，同时追征滞纳金D.因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，追征期为3年，不加收滞纳金16.某单位转让一幢2008年购买的厂房，当时的购买价为700万元。经房地产评估机构评定，该楼的重置成本为2000万元，成新度折扣率为七成。在计算土地增值税时，该楼的评估价格为（ ）万元。A.1000B.1350C.1200D.140017.关于城市维护建设税，下列说法正确的是（ ）。A.对查补增值税、消费税的，不补征城市维护建设税B.对进口征收增值税、消费税的，一并征收城市维护建设税C.对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税计税依据中扣除退还的增值税税额D.对出口退还增值税、消费税的，一并退还城市维护建设税18.根据现行资源税法，下列说法不正确的是（ ）。A.纳税人以自采原矿直接销售的，按照原矿销售额计征资源税B.采用预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天C.采用比例税率和定额税率计税D.开采原油过程中用于加热、修进的原油，免征资源税19.某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一家非独立核算的门市部，2月该厂将一批成本为70万元的自产高尔夫球具移送至门市部，门市部将其中的80%对外销售，取得含税销售额75.22万元。高尔夫球具的消费税税率为10%，成本利润率为10%，高尔夫球具厂就该项业务应缴纳的消费税税额为（ ）。万元A.5.45B.6.16C.6.66D.7.3220.2021年3月，我国公民张某取得劳务报酬收入3500元，在提供劳务过程中发生合理支出500元。2021年3月支付方应预扣预缴张某劳务报酬所得个人所得税为（ ）。元A.600B.360C.540D.44021.我国税收管辖权的行使方式是（ ）。A.同时行使地域管辖权和居民管辖权B.仅行使地域管辖权C.仅行使居民管辖权D.仅行使公司管辖权22.纳税人符合下列哪种条件的，应进行土地增值税清算（ ）。A.取得销售许可证满3年仍未销售完毕的B.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的C.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售面积90%的D.直接转让土地使用权的23.甲企业2021年A项目发生研发费用350万元，其中其他相关费用为60万元，已全部计入了损益。该企业适用加计扣除比例为75%。甲企业2021年研发费用可以税前加计扣除的金额为（ ）万元。A.283.34B.217.5C.239.25D.241.6724.2022年2月25日，习近平总书记在十九届中央政治局第三十七次集体学习时指出，中国人权发展道路最显著的特征是（ ）。 A.政治性B.实践性C.法治性D.人民性25.党的十九届六中全会指出，党的十八大以来，中国特色社会主义进入新时代。这一时期党面临的主要任务是（ ）。A.实现从新民主主义到社会主义的转变，进行社会主义革命，推动社会主义建设，为实现中华民族伟大复兴奠定根本政治前提和制度基础。B.反对帝国主义、土建主义、官僚资本主义，争取民族独立、人民解放、为实现中华民族伟大复兴创造根本社会条件C.实现第一个百年奋斗目标，开启实现第二个百年奋斗目标新征程，朝着实现中华民族伟大复兴的宏伟目标继续前进D.继续探索中国建设社会主义的正确道路，解放和发展社会生产力，使人民摆脱贫困、尽快富裕起来，为实现中华民族伟大复兴提供充满新的活力的体制保证和快速发展的物质条件二、多项选择题（每题有2-4个选项正确，请选出所有正确选项，错选、少选均不得分。共20小题，每题2分，共计40分）1.税收征管法第34条规定：“税务机关征收税款时，必须给纳税人开具完税凭证。”该规定属于（ ）。A.禁止性规范B.强制性规范C.授权性规范D.命令性规范2.税务行政行为成立要件包括（ ）。A.主体必须是依法或依法授权享有行政职权的税务机关B.一般以税收执法文书为表现形式C.直接或间接影响行政相对人的权益D.必须是行使税收行政职权的行为3.关于税务行政处罚法定原则，下列说法正确的有（ ）。A.处罚必须由税务行政主体在其职权范围内实施B.实施处罚必须有法定依据C.处罚必须按照法定程序实施D.处罚必须由法律、法规和规章设定4.根据行政处罚法，下列属于应当从轻或者减轻行政处罚的情形有（ ）。A.当事人有证据足以证明没有主观过错的B.当事人主动消除或者减轻违法行为危害后果的C.当事人违法行为轻微并及时改正，没有造成危害后果的D.当事人受他人胁迫或者诈骗实施违法行为的5.下列属于税务行政强制措施的有（ ）。A.某税务局将纳税人列入税收黑名单 B.某税务局通知银行冻结纳税人的账户资金C.某税务局要求纳税人提供纳税担保D.某税务局查封纳税人的房产6.关于纳税担保，下列说法正确的有（ ）。A.纳税保证是一种连带责任，纳税人和纳税保证人对所担保的税款及滞纳金承担连带责任B.纳税抵押是指纳税人或纳税担保人，在不转移对财产占有的情况下，以其财产担保税款及滞纳金义务履行的担保形式C.在纳税质押中，财产占有权转移后，财产的所有权一并发生转移D.纳税担保是一种行政合同，既具有行政性质，又是一种平等主体之间的合同7.某项材料若能作为税务案件的证据，应具备的特性有（ ）。A.按照法定的要求和程序收集B.所反映的内容是客观存在的事实C.与案件待证事实之间有客观的联系D.对待证事实有说服力8.税务犯罪的基本特征包括（ ）。A.应受刑事处罚性B.刑责违法性C.严重的社会危害性D.侵犯人身权益性9.下列属于国家行政赔偿范围的有（ ）。A.税务执法人员因执法手段不当导致对第三方的损害B.税务机关依照法律规定执法给他人造成的损害C.税务机关因违法执行对纳税人造成的人身伤害D.因纳税人拒绝配合执法所引发的损害10.关于徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪，下列说法正确的有（ ）。A.主观方面表现为过失B.主体是税务机关工作人员C.客观方面表现为徇私舞弊D.后果为致使国家利益遭受重大损失11.关于下列税种的税收规定，说法正确的有（ ）。A.购置新建商品房，自房屋交付使用的当月起计征房产税B.房屋交换发生的契税计税依据为所交换房屋价格的差额C.纳税单位无偿使用免税单位的土地应缴纳城镇土地使用税D.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的，免征环境保护税12.下列项目中，属于印花税征税范围的有（ ）。A.融资租赁合同B.人民法院的生效法律文书C.总公司与分公司、分公司与分公司之间书立的作为执行计划使用的凭证D.发电厂与电网之间、电网与电网之间书立的购售电合同13.下列各项中，免征土地增值税的有（ ）。A.企业转让办公楼B.因国家建设需要被政府征收、收回的房地产C.居民个人销售住房D.纳税人建造普通标准住宅出售，增值税额未超过扣除项目金额20%的14.根据征收征管法的规定，下列关于延期缴纳税款表述正确的有（ ）。A.经批准可以延期缴纳的税款期限最长不得超过3个月B.纳税人申请延期缴纳税款，需经县经税务机关批准C.受不可抗力影响，纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的，可申请延期缴纳税款D.纳税人货币资金在扣除应付职工工资、法定社会保险费用后，不足以缴纳税款的，可申请延期缴纳税款15.按照现行规定，关于消费税纳税环节的表述正确的有（ ）。A.超豪华小汽车既在生产环节征税又在零售环节征税B.高档化妆品既在生产环节征税又在零售环节征税C.卷烟既在生产环节征税又在批发环节征税D.金银首饰仅在零售环节征税16.关于个人所得税经营所得的表述正确的有（ ）。A.经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额B.经营所得在取得所得的次年6月30日前办理汇算清缴C.取得经营所得的个人，没有综合所得的，计算每一纳税年度的应纳税所得额时，应当减除费用6万元
