2022财务管理相关知识培训

财务管理相关知识培训22 20心如赤金PART 01PART 02PART 05PART 03财务三张主表讲解资金管理5C价值管理及对标两金管理目 录contentsPART 04税务管理财务管理的职能计划控制预测分析决策 盯现金重过盯利润 盯两金重过盯收入 盯风险重过盯利益主要管理思路风险质量财务三张主表讲解PART 01财务三张主表讲解-会计原则和基本要素01基本准则一项记一项记账基础账基础两项会两项会计目标计目标三张重三张重要报表要报表六大六大会计会计要素要素权责发生制报告受托责任提供决策相关信息资产负债表利润表现金流量表五大五大计量计量属性属性四大四大会计会计假设假设资产负债所有者权益收入费用利润历史成本重置成本可变现净值现值公允价值会计主体持续经营会计分期货币计量财务三张主表讲解-三张主表的关系01资产负债表现金流量表利润表净利润通过利润分配形成留存收益和应付利润分别进入资产负债表权益和负债现金净流量反映资产负债表中货币资金的变化情况净利润通过现金流性和非现金流性相关调整，得出经营性现金净流量财务三张主表讲解-三张主表的关系01财务三张主表讲解-资产负债表01项 目 行次期末余额期初余额项 目行次期末余额期初余额流动资产：1流动负债：74 货币资金2122,780.77 短期借款75177,108.59 应收票据83,902.16 应付票据8130,773.73 应收账款9284,136.33 应付账款82406,862.58 预付款项116,440.18 合同负债8444,662.71 其他应收款1586,928.14 应付职工薪酬1,473.80 存货1712,029.40 应交税费932,704.32 合同资产20460,522.01 其他应付款95149,328.95 一年内到期的非流动资产2221,747.54 一年内到期的非流动负债9932,932.21 其他流动资产2315,989.73 其他流动负债10054,669.48流动资产合计241,014,476.27 流动负债合计101900,516.37非流动资产：25非流动负债：102 长期应收款3151,935.64 长期借款10444,691.26 长期股权投资3229,337.16 租赁负债72.86 其他权益工具投资 400.00 长期应付职工薪酬9,097.00 固定资产3623,574.65 递延收益5,818.17 在建工程371,488.14 非流动负债合计11659,679.28 无形资产4162,206.43 负 债 合 计117960,195.66 使用权资产349.08所有者权益（或股东权益）：118 长期待摊费用644.34 实收资本（或股本）119204,616.53 递延所得税资产6,387.88 其他综合收益7,914.64 其他非流动资产4662,993.41 专项储备1354,161.75 盈余公积13521,086.42 未分配利润14253,411.91非流动资产合计48239,316.74所有者权益（或股东权益）合计145293,597.35资产总计731,253,793.01负债和所有者权益（或股东权益）总计1461,253,793.01财务三张主表讲解-资产负债表01资产企业拥有或控制的经济资源，预期会给企业带来经济利益。负债企业经营形成的支付义务。所有者权益股东权益，指企业资产扣除负债后，归所有者享有的剩余权益。资产资产-负债负债=所有者权益所有者权益财务三张主表讲解-资产负债表01负债 有息借入经营借入投入盈余资产权益 +资产现金两金无形资产固定资产负债银行贷款应付票据应付/长期应付款其他应付款125.38亿 97.77亿 （77.98%）96.02亿 25.43亿 4.09亿财务三张主表讲解-资产负债表01流动资产货币资金：库存现金、银行存款和其他货币资金（12.29亿元，其中冻结、保函保证金等1.9亿元）应收票据：主要是银行承兑汇票，公司原则上不收取也不开具商业承兑汇票（0.39亿元）应收账款：应收工程款、应收销售款(28.41亿元)其他应收款：备用金、保证金、垫付及应收回的保险、统筹费用（8.69亿元）预付账款：合同约定的采购预付款和工程预付款（0.64亿元）合同资产：有合同约定的项目已投入成本+阶段确认的利润未结算部分（46.05亿元）存货：产成品或商品、在产品、主要是履约中待实现收入的结构件、半成品（1.2亿元）一年内到期的非流动资产：合同约定一年内可收到的长期应收款（2.17亿元，徐梅1.77亿元）其他流动资产：重分类待抵扣的增值税（1.6亿元）财务三张主表讲解-资产负债表01非流动资产长期应收款：收款期限在一年以上的应收款、如徐梅、盘县中医院项目等（5.19亿元）长期股权投资：对参股控股企业的投入，包括货币、实物、无形资产等（2.93亿元）其他权益工具投资：以公允价值计量且其变动计入其他综合收益（所有者权益）的金融资产包括权益投资和债权投资（温州通汇股权投资300万、汝南浩宇股权投资100万）固定资产：使用时间超过1年的机器设备、办公楼、车辆、办公电脑等在报表日的净值。报表中列示还有固定资产原值即购买时价值、累计折旧即已摊入成本或费用的部分（2.36亿元）在建工程：企业投资不具备交付转固使用条件的资产（1488万）无形资产：拥有的土地使用权、软件使用权、特许经营权（6.22亿元，其中铜川管廊-在建中4.61亿元）工程物资：用于投资的在建工程的物资储备（无）使用权资产：承租人租赁期内使用租赁资产的权利，是剩余租赁期内承租人应支付租金的现值。对应租赁负债。（349万）长期待摊费用：已支出摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用，包括固定资产修理支出、租入固定资产的改良支出以及摊销期限在1年以上的其他待摊费用（铝膜板644万）递延所得税资产：未来预计可以用来抵缴所得税税的资产，是时间性差异对所得税的影响（0.64亿元）其他非流动资产：除以上长期资产以外的其他长期资产（盘县快速路项目5.42亿元，铝膜板0.91亿元）财务三张主表讲解-资产负债表01负债类短期借款：期限在一年以内（含一年）的银行及其他金融机构借款（17.71亿元）应付票据：因购买材料、商品和接受劳务供应等而开出、并承兑的汇票，支付义务在公司（3.08亿元）应付账款：应付工程款、应付采购款（40.68亿元）合同负债：按合同预收的工程款，施工进度结算值大于施工进度+毛利的部分(4.47亿元)应付职工薪酬：工资、社保、公积金、福利费、工会经费、教育经费、劳务派遣费等(0.15亿元)应交税费：增值税、所得税、城建税、印花税、个人所得税、土地使用税、房产税等（0.27亿元）其他应付款：保证金、垫付及应支付的保险、统筹费用；逾期的应付利息，应付未付给股东的利润分成（股利）等（14.93亿元）长期借款：期限在一年以上银行及其他金融机构借款（44.69亿元）预计负债：包括对外担保、未决诉讼、产品质量保证（无）权益类实收资本（或股本）：反映企业各投资者实际投入的资本（或股本）总额（20.46亿元）盈余公积：反映企业盈余公积的期末余额（2.11亿元）未分配利润：指企业实现的净利润经过弥补亏损、提取盈余公积和向投资者分配利润后留存的利润（5.34亿元）财务三张主表讲解-资产负债表01 反映企业在某一特定日期财务状况的报表 反映特定时点企业拥有的资产及分布状况 反映特定时点企业承担的债务及偿还时间 反映特定时点投资人对企业净资产拥有的权益 反映企业财务状况发展趋势1、长期偿债能力 资产负债率=（负债总额资产总额）2、短期偿债能力 流动比率流动资产流动负债 理想值：速动比率速动资产流动负债 速动资产流动资产存货 理想值：主 要 作 用财务三张主表讲解-利润表01项项 目目行次行次本期金额本期金额上期金额上期金额项项 目目行次行次本期金额本期金额上期金额上期金额一、营业总收入一、营业总收入1527,460.22 减：营业外支出37195.49 其中：营业收入2527,460.22四、利润总额（亏损总额以四、利润总额（亏损总额以“”号填列）号填列）3818,263.94二、营业总成本二、营业总成本6512,842.36 减：所得税费用394,683.04 其中：营业成本7469,707.75五、净利润（净亏损以五、净利润（净亏损以“”号填列）号填列）4013,580.89 税金及附加151,637.67 （一）按所有权归属分类:41 销售费用16130.59 归属于母公司所有者的净利润4213,579.21 管理费用1717,459.60 *少数股东损益431.68 研发费用1815,918.54 （二）按经营持续性分类:44 财务费用191,334.82 持续经营净利润4513,580.89 其中：利息费用208,129.58六、其他综合收益的税后净额六、其他综合收益的税后净额47-2.81 利息收入211,029.10 归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额48-2.81 汇兑净损失（净收益以“-”号填列）228.41 （一）不能重分类进损益的其他综合收益49-2.81 加：其他收益24474.41 1.重新计量设定受益计划变动额50-2.81 投资收益（损失以“-”号填列）251,334.82 2.权益法下不能转损益的其他综合收益51 其中：对联营企业和合营企业的投资收益26227.75 3.其他权益工具投资公允价值变动52 以摊余成本计量的金融资产终止确认收益27-2.70 4.企业自身信用风险公允价值变动53 信用减值损失（损失以“-”号填列）312,139.54 5.其他54 资产减值损失（损失以“-”号填列）320.00七、综合收益总额七、综合收益总额6613,578.08 资产处置收益（损失以“-”号填列）3366.50 归属于母公司所有者的综合收益总额6713,576.40三、营业利润（亏损以三、营业利润（亏损以“”号填列）号填列）3418,386.48 *归属于少数股东的综合收益总额681.68 加：营业外收入3572.94八、每股收益：八、每股收益：69 其中：政府补助360.0072财务三张主表讲解-利润表01 反映企业的盈利发展变化趋势反映企业在一定会计期间经营成果的报表反映企业在一定时期内在经营成果的形成过程利润表财务三张主表讲解-利润表01收入企业日常经济活动中形成的，会导致所有者权益增加的，与所有者投入无关的经济利润的总流入。费用企业日常经济活动中形成的，会导致所有者权益减少的，与向所有者分配利润无关的经济利润的总流出。利润企业在一定会计期间的经营成果。收入减去费用后的净额、直接计入当期损益的利得和损失等。收入-费用=利润财务三张主表讲解-利润表01营业收入：主营收入和其他收入（52.75亿元）营业成本：主营成本和其他成本（46.97亿元）税金及附加：包括消费税、城市维护建设税、教育费附加、环保税、资源税、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等（1637万元）销售费用：企业在销售商品过程中发生的包装费、广告费等费用和为销售企业商品而专设的销售机构的职工薪酬、业务招待费等经营费用（130.59万元）管理费用：企业为组织和管理生产经营发生的管理费用（1.75亿元）研发费用：企业指研究与开发某项目所支付的费用（1.59亿元）财务费用：企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用（0.8亿元）其他收益：与企业正常生产经营有关的政府补助（1335万元）投资收益：企业以各种方式对外投资所取得的收益（228万元）信用减值损失：指企业金融资产减值准备所形成的预期信用损失，如应收账款等减值（冲回0.21亿元）资产减值损失：指出金融资产外的各项资产发生的减值损失（无）资产处置收益：企业出售或处置非流动资产而产生的处置利得或损失（金融工具、长期股权投资、投资性房地产除外）（66.5万元）营业利润：企业实现的营业利润（1.84亿元）营业外收入（支出）：企业发生的与经营业务无直接关系的各项收入（支出）（收支净额-122.55万元）利