企业内部控制流程--工程项目模块

企业内部控制流程工程项目51 工程项目与授权批准控制511 工程项目业务流程1工程项目业务流程与风险控制图工程项目业务流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段总经理工程部项目部相关部门施工单位如果工程项目成本失控，可能造成企业经营管理效益和效率低下或因企业项目变更的申请没有经过相关部门或中介机构（如工程监理、财务监理等）的审核而给企业造成经济损失如果工程项目概预算编制不当和执行不力，可能造成工程项目建造成本的增加如果工程项目事项未经严格审批，企业可能遭受经济损失或因工程项目违反国家法律、法规而让企业遭受外部处罚、经济损失和信誉损失进行工程项目决策审批2讨论工程项目变更的成本和可行性1组织进行工程 项目立项研究和可行性研究成立项目部根据需要履行外部报批手续3编制工程项目概预算5提出预付款支付申请监督、控制项目施工选择工程项目采购商4开始提出工程项目的需求参与编制并提出建议支付预付款提出工程项目变更申请开展项目施工接下页D1D2D3工程项目业务流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段总经理工程部项目部相关部门施工单位如果重大工程项目变更资料不进行及时、准确的整理保存，可能导致资料遗失进而给企业带来损失或因工程项目会计处理和相关信息不合法、不真实、不完整，可能导致企业资产账实不符与资产损失结束开展项目后评估参与资料文件存档申请支付剩余款项通过验收通过组织开展单项和竣工验收工作78进行相关账务处理支付剩余款项未通过6根据意见进行修理、完善提出单项和竣工验收申请承上页D3D42工程项目业务流程控制表工程项目业务流程控制控制事项详细描述及说明阶段控制D11工程部根据立项研究和可行性研究的结果编制工程项目建议书和工程项目可行性研究报告，并提交总经理进行决策2需要政府主管部门审批或备案的，工程部履行相关的外部审批或备案手续D23工程项目采购商的选择一般是通过实行公开招标的方式确定4财务部和其他部门对工程项目概预算的编制提出合理化建议D35项目部主要对工程项目的成本、安全、质量、进度等进行控制D46单项工程完成后，施工单位可以申请项目部进行单项工程的验收；整体工程完成后，施工单位申请整体工程的竣工验收7财务部出纳负责具体办理工程项目剩余款项的结算和支付8财务部会计负责进行工程项目相关的总账和明细账的账务处理工作相关规范应建规范1 工程项目决策管理制度1 工程项目授权审批制度1工程项目招标管理细则1 工程项目概预算管理制度1工程项目变更管理细则1工程项目质量管理条例1项目进度控制办法1工程竣工验收细则参照规范1 企业会计制度1企业内部控制应用指引1企业会计准则基本准则1中华人民共和国安全生产法1中华人民共和国建筑法文件资料1工程项目建议书1项目可行性研究报告1“工程项目验收申请单”1“工程变更申请单”1工程项目竣工验收报告责任部门及责任人1 工程部、项目部、财务部1 总经理、工程部人员、项目部人员、会计、出纳512 工程项目审批流程1工程项目审批流程与风险控制图工程项目审批流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段总经理相关部门工程部经理项目工程师政府主管部门如果记载工程项目各环节业务开展情况的记录和凭证不全面或有虚报现象，可能导致企业资产账实不符或资产损失如果工程项目未经适当审批或超越授权审批，可能产生重大差错或舞弊、欺诈行为，从而使企业遭受资产损失如果工程项目决策失误，可能造成企业资产损失或资源浪费审批准指示相关部门进行投资机会研究组织召开工程项目投资会议并进行讨论2审批准1提出工程项目的需求开始审核提供资金、政策、法律等建议审核对进行资金、政策、法律等方面的论证结束资料存档启动工程项目准备工作组织编制项目建议书573完善可行性研究报告报送政府主管部门审批汇总论证结果并上报4组织工程项目可行性研究进行工程质量、技术、安全论证6起草可行性研究报告审批准审批准D1D2D32工程项目审批流程控制表工程项目审批流程控制控制事项详细描述及说明阶段控制D11相关部门提出投资或使用工程项目的需求，提交“工程项目申请单”给总经理2总经理收到“工程项目申请单”以后，指示相关部门对项目进行投资机会的研究D23工程部经理汇总相关部门和项目工程师对工程项目的技术、安全和工程质量等的论证，并上报给总经理4项目可行性论证经讨论得到论证后，工程部经理组织相关人员编制项目建议书，并上报给相关部门主管审核和总经理审批D35项目建议书得到政府主管部门审批后，工程部经理组织工程项目可行性研究的相关工作6项目工程师起草可行性研究报告，工程部经理进行补充完善7可行性研究报告得到总经理审批和政府主管部门审批后，工程部启动工程项目的各项准备工作相关规范应建规范1 工程项目岗位责任制度1 工程项目授权审批制度1 工程项目决策管理制度参照规范1企业内部控制应用指引1企业会计准则基本准则文件资料1“工程项目申请单”1项目建议书1可行性研究报告责任部门及责任人1 工程部、相关部门1 总经理、工程部经理、项目工程师52 工程项目评价与发包控制521 项目评价分析流程1项目评价分析流程与风险控制图项目评价分析流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段总经理工程部技术管理部评价小组市场部财务部如果专业人员对项目的评价不及时、不全面和不客观，可能给企业造成经济损失及降低资金的使用效益如果项目可行性研究报告不符合国家统一的会计准则制度的规定，可能给企业造成经济损失和信誉损失如果因市场调研不及时、不准确或不全面，可能导致项目决策错误审批组织讨论技术难度预测7施工难度预测编制项目可行性研究报告编制项目建议书组织进行初步预测分析开始8汇总各预测文件5结束市场调研保存项目立项资料3编制项目可行性研究报告提纲6421配合市场前景预测财务风险预测D1D2D32项目评价分析流程控制表项目评价分析流程控制控制事项详细描述及说明阶段控制D11评价小组根据企业年度计划，按照企业发展规划进行先期市场调查，了解市场需求及国家的有关规定、规划、政策等2评价小组根据市场调查结果、需求状况等编制项目建议书，并报请总经理审批D23评价小组编制项目可行性研究报告提纲4评价小组将项目可行性研究报告提纲送交工程部、技术管理部、市场开发部和财务部，让各部门对项目进行初步的研究和预测，并递交项目预测结果D35评价小组汇总各部门做出的项目预测结果（工程部对项目的施工难度进行的预测、技术管理部对项目技术难度进行的预测、市场部对工程项目的市场前景进行的预测、财务部对项目成本与利益进行的预测）联6评价小组根据汇总的项目预测结果，编制项目可行性研究报告，并报请总经理审批7总经理组织召开会议，就评价小组申报的工程项目进行讨论，并形成一致意见8评价小组根据讨论意见的结果，将项目可行性研究报告备案留存，并办理项目立项手续相关规范应建规范1 工程项目决策管理制度参照规范1企业内部控制应用指引1企业会计准则基本准则文件资料1项目建议书1项目可行性研究报告提纲1项目可行性研究报告1施工难度预测报告1市场前景分析报告1财务预测报告责任部门及责任人1 工程部、技术管理部、评价小组、市场开发部、财务部1 总经理、工程部人员、其他相关部门人员522 项目发包控制流程1项目发包控制流程与风险控制图项目发包控制流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段总经理工程部经理外部单位政府主管部门企业在委托其他单位承担工程项目时，如果招标程序、合同的签订和管理程序不明确，可能给企业造成经济损失如果工程项目发包方案没有经过严格的审批就实施发包，可能导致发包质量不高，并产生一定的经济损失如果工程预算的编制不严谨，使得项目预算不准确，可能导致企业工程项目成本的增加审批3选择公开发包选择直接发包是额度范围结束编制工程项目发包批准书6541制定工程项目发包管理细则确定需要发包的工程项目拟定工程项目发包方案实施发包方案2开始审批否编制工程预算审核工程造价审批D1D2D32项目发包控制流程控制表项目发包控制流程控制控制事项详细描述及说明阶段控制D11工程部经理拟定工程项目发包管理规定，报请总经理审批2工程项目发包管理规定得到总经理审批后，工程部经理确定需要发包的工程项目，委托具有相应资质的标的编制单位编制工程预算D23如果工程项目预算超过企业规定的额度，相关部门应及时通报给相关招投标管理机构；如果工程项目预算在企业规定的额度范围之内，工程项目采用直接发包的方式D34确定工程项目发包方式后，工程部经理编制工程项目发包方案，报请总经理审批5如果采用公开招标的方式，工程部经理还需编制工程项目发包批准书，报请市招投标管理机构审批6工程项目发包批准书得到市招标管理机构审批后，工程部经理组织实施发包方案相关规范应建规范1工程项目发包管理细则参照规范1中华人民共和国招投标法1工程项目发包批准书1企业内部控制应用指引文件资料1工程项目发包方案1工程项目发包批准书责任部门及责任人1 工程部1 总经理、工程部经理9