工业园公司财务体系设计方案

工业园公司工业园公司财务管理体系设计报告财务管理体系设计报告第第2 2页页第第3 3页页导读导读&科学财务管理体系概述F科学财务管理体系结构F工业园财务管理体系诊断&工业园财务管理体系设计F财务管理组织体系F预算管理体系F审计监督管理体系F核算管理体系F资金管理体系F资产管理体系第第4 4页页什么是财务管理什么是财务管理财务客体财务主体财务目标财务信息财务方法组织中客观存在的资金运动从事财务工作的机构和人员财务主体预期的目标，如收入最大化、利润最大化、公司价值最大化能客观反映财务客体的各类信息财务主体实现财务目标的手段，如预算管理、货币资金管理从实践看，财务管理是财务主体依据特定财务信息、运用特定财务方法对客观的财务客体进行计划、组织、监督、调节和评价，以实现特定财务目标的活动。财务管理主要包括以下五要素：第第5 5页页现代财务管理观念是大财务管理观念，与传统财务管理观念有现代财务管理观念是大财务管理观念，与传统财务管理观念有很大差异很大差异大财务管理观念是在传统财务管理观念基础上发展而来，与其有很大的差异。传统财务管理特征v财务分析职能弱化：以会计核算为主，财务分析职能弱化，不能为经营决策提供支持v封闭孤立：财务管理只是财务部门的事，在公司管理中作用微弱，不能对其他部门的经营管理活动进行监督v事后被动反映：没有事前预测和事中控制，不能对经营活动起到指导监督作用现代财务管理特征v以预算管理为手段：预算管理是公司整体规划和动态控制的管理方法，是对公司整体经营活动的一系列量化的计划安排v各部门全员参与：财务管理不只是财务部门的事，而是渗透到生产经营各个部门v事前、事中、事后全过程控制：事前科学预测事中监督执行事后反馈分析第第6 6页页建立在大财务管理观念基础上的科学的财务管理体系，应由以建立在大财务管理观念基础上的科学的财务管理体系，应由以下子系统构成下子系统构成预算管理体系预算管理体系资金管理体系资金管理体系审计监督体系审计监督体系核算管理体系核算管理体系资产管理体系资产管理体系财务管理财务管理体系体系第第7 7页页导读导读&科学财务管理体系概述F科学财务管理体系结构F工业园财务管理体系诊断&工业园财务管理体系设计F财务管理组织体系F预算管理体系F审计监督管理体系F核算管理体系F资金管理体系F资产管理体系第第8 8页页预算管理体系职能简介预算管理体系职能简介以公司发展战略为依据制定涵盖公司全部业务范围的经营目标预算目标的制定是自上而下、自下而上反复沟通的结果，能改善内部沟通与协调通过设立目标引导员工完成工作任务，考核员工完成目标的情况，以此作为激励的基础通过事前预测、事中控制和事后分析来对经营管理活动进行控制预算管理体系的主要功能是通过设立预算目标作为标准，通过事前、事中、事后的控制，监督检查各项目标的执行情况，发现并及时反馈执行偏差，并作为考核激励的基础。计划沟通控制激励预算管理体系第第9 9页页工业园目前是较落后的计划管理，尚未推行真正意义的预算管工业园目前是较落后的计划管理，尚未推行真正意义的预算管理理各部门编制的计划比较零散，部门内部和部门之间的计划缺乏协调性，容易发生公司资源分配的冲突真正意义的预算管理缺失管理人员对计划制定重视不足，计划目标确定缺乏依据，随意性较大，对实际指导作用较小计划目标的形成主要是自下而上的过程，由于信息不对称，自上而下的计划指导职能缺失没有制度做保障，计划制定随意性很强计划执行缺乏过程控制和事后分析，不利于引导员工完成计划目标和对下一年计划制定的指导员工计划目标的执行情况与考核激励脱节，不利于提高员工完成计划的积极性第第1010页页核算管理体系职能简介核算管理体系职能简介记账以货币为主要计量单位以凭证为依据以专门的技术方法记账算账对一定主体的经济活动进行全面、综合、连续、系统的 记录、计算、分析、检查财务分析评价经营业绩衡量财务状况预测未来的发展趋势编制报表编制资产负债表、损益表、现金流量表向有关方面提供，以了解经营状况核算管理体系核算管理体系的主要功能是反映和监督经济活动，并通过分析、预测、控制以促进经济活动第第1111页页工业园核算管理体系中财务分析职能不足，导致无法全面工业园核算管理体系中财务分析职能不足，导致无法全面评价财务成果与决策，更无法对公司的决策做出指导性的评价财务成果与决策，更无法对公司的决策做出指导性的建议建议财务分析评价主要是对公司内部各业务部门、各职能部门的财务指标、财务制度的履行情况和全公司财务状况进行总结与考核，借以肯定成绩，揭露问题，分清责任，实行奖惩通过财务分析，可以掌握各项财务计划的完成情况，评价财务状况，研究和掌握公司财务活动的规律性，为下一循环过程的财务预测、财务决策和财务计划的制定提供依据工业园应加强财务分析职能，以为高管层制定经营决策提供支持，为实施预算管理提供依据第第1212页页资金管理体系职能简介资金管理体系职能简介筹资管理通过相应的融资来源，合理的融资结构，达到所需要的融资规模，以降低融资成本和风险投资管理进行税收筹划，以达到合理避税制定股利分配政策，既能激励投资者又能保证内部积累资金分配管理提出投资方案，利用相关的评估工具，评估并进行选择，对投资实施进行监控和分析资金管理体系资金管理通过对资金的筹措、使用和分配管理，为公司的经营发展提供资金支持，加速资金周转，提高资金使用效率，促进公司经营的良性循环。第第1313页页工业园目前没有对税收进行筹划管理，应加强对税收筹划的管理，以达到合理避税的目的，提供公司赢利能力工业园目前提取公积金后的剩余利润全部用于股东分配，内部积累少，不能为公司扩大经营规模提供资金支持，应加强对股利分配的管理工业园应加强资金的使用和分配管理，以确保有限的资金能产工业园应加强资金的使用和分配管理，以确保有限的资金能产生最大的效益生最大的效益资金分配管理资金分配管理工业园对投资方案的评估尚没有科学系统的评价方法，受政府影响较大投资决策尚未建立起科学的机制，经常是高层领导的个人意志对投资资金的使用尚未建立起监控体系，使投资项目经常处于失控状态投资管理投资管理工业园融资渠道较为单一，融资规模受到限制，随着工业园的逐步发展，融资问题已成为焦点问题。这是整个房地产行业都面临的问题，目前国家也在积极酝酿出台相关法律法规，为房地产行业提供更多的融资渠道，分散融资风险，提高融资效率筹资管理筹资管理第第1414页页资产管理体系职能简介资产管理体系职能简介资产运行管理对资产运行地点、价值转移等日常动态进行监控保持资产的流动性、安全性、时效性资产耗费管理处置闲置资产盘活存量资产资产处置管理资产购进成本控制资产管理成本控制资产运行成本控制资产管理体系资产管理通过对资产的运行、耗费、处置的管理，以提高资产的使用效率和赢利能力。第第1515页页工业园资产管理较为薄弱，应明确资产管理职责，加强资产管工业园资产管理较为薄弱，应明确资产管理职责，加强资产管理，确保资产的保值增值理，确保资产的保值增值运行管理耗费管理没有专门的部门对资产的运行状况进行管理较为完善出租的资产，无人收取租金资产账实是否相符，不能确保应收取的应收账款，无人负责现现 状状 产生的问题产生的问题处置管理没有明确的资产处置制度闲置资产没有及时盘活，不能为公司发展提供资金支持资产处置随意性强，造成资产流失控制点控制点第第1616页页审计监督体系职能简介审计监督体系职能简介财务审计对财务报表数据的真实可靠性进行审计经营审计对相关法律法规的执行情况进行审计法律审计对经营决策、规章制度执行情况进行审计审计监督体系审计监督体系涉及公司经营管理的各个方面，不但进行事后调查，还具有风险控制和防范功能。第第1717页页工业园的审计监督侧重于财务审计，应更新审计观念，工业园的审计监督侧重于财务审计，应更新审计观念，对经营管理和合法合规性进行审计对经营管理和合法合规性进行审计参股公司控股公司项目公司离任审计预算审计投资审计财务审计项目审计合同审计职能部门其他法律审计财务审计第第1818页页工业园财务管理体系与科学管理体系相比，有较大工业园财务管理体系与科学管理体系相比，有较大差距差距财务管理体系财务管理体系 具具 体体 职职 能能企企业业经经营营运运作作核算管理审计监督资产管理资金管理预算.资产运行管理资产耗费管理资产处置管理.财务审计经营审计.注：代表工业园资金财务部现有职能 法律审计投资管理筹资管理资金分配管理计划沟通控制激励记账算帐编制报表财务分析.第第1919页页导读导读&科学财务管理体系概述F科学财务管理体系结构F工业园财务管理体系诊断&工业园财务管理体系设计F财务管理组织体系F预算管理体系F审计监督管理体系F核算管理体系F资金管理体系F资产管理体系第第2020页页资金财务部与审计部是工业园财务管理的组织保障资金财务部与审计部是工业园财务管理的组织保障资金财务部经理核算会计出纳部门使命部门使命确定财务目标及运行计划的实现，以最低成本保证经营中的资金供给并使资金使用效益最大化，为实现公司使命和经营目标提供持续有力的财务资源支持资金会计预算会计子公司财务经理总帐会计审计部经理审计专员部门使命部门使命 履行风险管理与内部控制职能，对公司经营过程及成果进行监控，推动公司经营目标的实现第第2121页页资金财务部职责资金财务部职责一、负责公司财务管理一、负责公司财务管理制定、修改公司财务管理制度，并负责对财务管理制度的解释和推行工作负责组织各部门制定年度预算，汇总、平衡并编制公司年度财务预算，并监督预算执行负责财务决算工作参与投资决策，从财务角度进行投资估算、投资分析及财务评价负责对公司资金进行集中掌握，管理公司资金的筹措、分配和使用，设计相关的筹资方案，协助办理相关融资手续，进行资金使用效率分析，融资成本分析，高效地管理公司的现金流量实行资金的统一管理，负责每月汇总、平衡并编制公司资金收支计划负责审核各项成本、费用支出，进行成本分析，编制成本动态监控表负责应收项目的 财务管理，定期进行账龄分析，催促相关人员收款负责应付项目的财务管理，在保证公司信誉的情况下合理利用结算资金对公司借款进行台帐管理，定期报告公司借款的增减变化和利息支付情况负责公司的固定资产，长、短期投资等各项资产的财务管理，定期进行资产清查，掌握公司内部资产变动信息，提出风险防范对策二、负责公司会计核算工作二、负责公司会计核算工作完善会计核算体系，包括会计科目和会计核算组织程序等内容负责会计信息确认、计量、记录、汇总，编制各种财务报表，进行经济活动分析负责与相关单位对账督促各项收入的回款负责进行成本核算负责办理税务工作负责办理工资发放负责办理资金结算以及现金、银行存款的管理负责会计档案及相关资料的保管工作负责支票、发票等重要票据的保管、使用第第2222页页资金财务部职责（续）资金财务部职责（续）三、负责子公司财务管理三、负责子公司财务管理负责制定子公司财务方面的管理制度并监督实施负责子公司财务工作的指导与监督协助其他部门对子公司的财务重大事件进行应急处理和善后处理负责子公司派驻财务人员的业务管理及培训、考核工作四、其它工作四、其它工作负责公司工程、销售方面的数据统计，并负责向有关部门报送负责开发资质、信贷资质的年审工作参与重大合同谈判，审核结算条款，提出建议，对不符合公司利益的结算条款予以否决参与招标工作，参与拟定招标文件的结算条款，审核投标单位的财务状况选择办理购房按揭贷款业务的银行保持与税务、银行、审计事务所、律师事务所等相关单位的良好工作关系收集、整理、熟知并贯彻执行相关财会、税务、金融等法律、法规、政策、规定第第2323页页审计部职责审计部职责建立并完善公司内部审计制度检查各部门执行法律法规和各项制度的执行情况检查并评价各部门内控制度的建立及执行情况依据审计工作计划，定期或不定期地对集团公司及子公司的经营成果、工程预决算、采购、招投标等经营活动进行审计对集团公司和子公司管理者的离任进行审计检查业务部门的运作是否存在风险并判断风险程度，及时提出预警进行风险管理相关培训，使员工切实了解各项风险管理制度第第2424页页加强财务管