财务管理办法制度

第页XX股 份 有 限 有 限 公 司财 务 管 理 制 度目 录第 一 章 总 则第 二 章 财会基础工作第 三 章 资金筹集管理第 四 章 流动资产管理第 五 章 长期资产管理第 六 章 对外投资管理第 七 章 成本费用管理第 八 章 收入、利润及分配管理第 九 章 财务报告与财务分析第页第一章 总 则第 一 条 为 适 应 社 会 主 义 市 场 经 济 发 展 的 需 要 ， 加 强 企 业 内 部 财 务 管 理 ， 规 范 公 司 财 务 行 为 ， 建立 适 应 企 业 发 展 的 新 型 财 务 体 系 ， 依 据 会 计 法 、 企 业 财 务 通 则 、 企 业 会 计 准 则 、 企 业 会 计 制 度 及其 他 有 关 规 定 。 结 合 本 公 司 的 经 营 特 点 及 管 理 要 求 ， 制 订 本 制 度 。 本 制 度 适 用 于 公 司 及 所 属 各 单 位 ， 控股 公 司 参 照 执 行 。第 二 条 财 务 管 理 的 主 要 内 容 包 括 ： 资 金 管 理 、 投 资 管 理 、 收 入 与 分 配 管 理 以 及 成 本 管 理 等 。第 三 条 财 务 管 理 的 任 务 是 ： 组 织 企 业 资 金 活 动 ， 处 理 企 业 同 各 方 面 的 财 务 关 系 ， 通 过 财 务 预 测 、财 务 计 划 、 财 务 控 制 、 财 务 分 析 等 方 法 ， 全 面 参 与 预 测 、 控 制 、 决 策 公 司 的 行 为 趋 向 ， 以 实 现 股 东 财 富的 最 大 化 。第 四 条 实 行 “集 中 统 一 与 分 级 管 理 ”相 结 合 的 管 理 体 制 。 公 司 财 务 实 行 四 统 ： 统 一 对 外 投 资 的 决策 权 、 统 一 资 金 的 调 配 权 、 统 一 物 资 的 采 购 权 、 统 一 产 品 的 收 发 权 ， 根 据 公 司 的 总 体 目 标 ， 组 织 企 业 内部 经 济 核 算 ， 实 行 指 标 分 解 ， 层 层 落 实 ， 财 务 部 定 期 进 行 考 核 分 析 兑 现 。第 五 条 公 司 管 理 以 财 务 管 理 为 中 心 ， 财 务 管 理 以 资 金 和 成 本 管 理 为 核 心 。 首 先 必 须 健 全 财 务 管理 机 构 ， 由 财 务 总 监 主 管 财 务 与 会 计 工 作 ， 设 置 财 务 部 具 体 管 理 公 司 财 务 会 计 工 作 ， 财 务 总 监 由 董 事 会聘 任 ， 具 体 行 使 财 务 总 监 岗 位 职 责 。第 六 条 财 务 部 经 理 由 总 经 理 聘 任 。 财 务 部 的 主 要 职 责 ： 负 责 资 金 筹 集 、 营 运 资 金 管 理 、 利 润 的分 配 、 财 务 预 测 、 财 务 计 划 、 财 务 检 查 、 财 务 分 析 以 及 参 与 固 定 资 产 投 资 、 证 券 投 资 和 长 期 投 资 的 管 理与 决 策 分 析 。 按 照 企 业 会 计 准 则 和 企 业 会 计 制 度 的 要 求 ， 办 理 财 务 审 核 和 费 用 报 销 等 有 关 会 计 核算 ， 负 责 纳 税 管 理 ， 进 行 会 计 核 算 、 实 行 会 计 监 督 、 编 制 会 计 报 表 。第二章 财会基础工作第 七 条 公 司 执 行 的 主 要 会 计 政 策 ：(一 ).执 行 的 会 计 制 度 ：本 公 司 执 行 企 业 会 计 准 则 、 企 业 会 计 制 度 及 国 家 有 关 补 充 规 定 。(二 ).会 计 年 度 ：会 计 年 度 自 公 历 1 月 1 日 起 至 12 月 31 日 止 。(三 ).记 账 本 位 币 ：采 用 人 民 币 为 记 账 本 位 币 。(四 ).记 账 基 础 和 计 价 原 则 ：以 权 责 发 生 制 为 记 账 基 础 ， 以 实 际 成 本 为 计 价 原 则 。(五 ).外 币 业 务 核 算 方 法 ：对 发 生 的 外 币 经 济 业 务 ， 按 业 务 发 生 当 日 中 国 人 民 银 行 公 布 的 市 场 价 （ 中 间 价 ） 折 合 人 民 币 记账 ， 月 终 ， 对 各 种 外 币 账 户 的 外 币 期 末 余 额 ， 按 期 末 市 场 汇 价 （ 中 间 价 ） 进 行 调 整 ， 发 生 的 差 额 ，与 购 建 固 定 资 产 有 关 且 在 其 尚 未 达 到 预 定 可 使 用 状 态 前 ， 计 入 有 关 固 定 资 产 的 购 建 成 本 ， 与 购 建 固定 资 产 无 关 ， 属 于 筹 建 期 间 的 计 入 开 办 费 ， 属 于 生 产 经 营 期 间 的 计 入 当 期 财 务 费 用 。(六 ).现 金 等 价 物 的 确 定 标 准 ：公 司 确 认 现 金 等 价 物 的 标 准 为 ： 持 有 的 期 限 短 （ 一 般 是 指 以 购 买 日 起3 个 月 内 到 期 ） 、 流 动 性 强 、易 于 转 换 为 已 知 金 额 现 金 、 价 值 变 动 较 小 的 投 资 。(七 ).坏 账 核 算 方 法 ：公 司 坏 账 核 算 采 用 备 抵 法 ， 坏 账 准 备 按 期 末 应 收 账 款 及 其 他 应 收 款 余 额 为 基 数 的 一 定 比 例 计 提（ 具 体 详 见 七 项 准 备 ）（ 财 政 部 相 关 规 定 变 更 时 ， 结 合 公 司 实 际 情 况 予 以 调 整 ）。第页坏 账 的 确 认 标 准 为 ：1. 债 务 人 破 产 或 者 死 亡 ， 以 其 破 产 财 产 或 者 遗 产 清 偿 后 仍 无 法 收 回 时 。2. 债 务 人 逾 期 未 履 行 其 清 偿 义 务 ， 且 具 有 明 显 特 征 表 明 无 法 收 回 时 。(八 ).存 货 计 价 方 法 ：存 货 包 括 在 生 产 经 营 过 程 中 生 产 或 销 售 而 储 备 的 原 材 料 、 包 装 物 、 低 值 易 耗 品 、 在 产 品 、 库 存商 品 等 。存 货 按 实 际 成 本 计 价 ， 购 入 并 验 收 入 库 ， 材 料 按 实 际 成 本 入 账 ， 发 出 材 料 成 本 采 用 加 权 平 均 法 ，入 库 产 成 品 (自 制 半 成 品 )按 实 际 生 产 成 本 核 算 ， 发 出 产 成 品 采 用 加 权 平 均 法 核 算 ， 领 用 低 值 易 耗 品按 一 次 摊 销 法 核 算 ， 生 产 领 用 包 装 物 直 接 计 入 成 本 费 用 。 如 由 于 存 货 遭 受 毁 损 全 部 或 部 分 陈 旧 过 时或 销 售 价 格 低 于 成 本 ， 导 致 存 货 成 本 不 可 收 回 的 部 分 价 值 提 取 存 货 跌 价 准 备 。(九 ).长 期 股 权 投 资 的 核 算 方 法 ：长 期 股 权 投 资 ： 按 投 资 时 实 际 支 付 的 价 款 或 确 定 的 价 值 记 账 ， 对 其 他 单 位 的 投 资 占 该 单 位 有 表决 权 资 本 总 额 20%或 者 以 下 ， 或 对 其 他 单 位 的 投 资 虽 占 该 单 位 有 表 决 权 资 本 总 额20%或 20%以 上 的 ， 但 不具 有 重 大 影 响 ， 采 用 成 本 法 核 算 ； 对 其 他 单 位 的 投 资 占 该 单 位 有 表 决 权 资 本 总 额20%或 者 以 上 ， 或 虽 投资 不 足 20%， 但 有 重 大 影 响 的 ， 采 用 权 益 法 核 算 ； 投 资 占 该 单 位 有 表 决 权 资 本 总 额50%以 上 的 ， 按 权 益法 核 算 ， 并 合 并 报 表 。股 权 投 资 差 额 的 摊 销 期 限 ， 合 同 规 定 了 投 资 期 限 的 ， 按 投 资 期 限 摊 销 ， 没 有 规 定 投 资 期 限 的 ，借 方 差 额 不 超 过 10 年 的 期 限 摊 销 ， 贷 方 差 额 按 不 低 于 10 年 的 期 限 摊 销 。减 值 准 备 计 提 由 于 市 价 持 续 下 跌 或 被 投 资 单 位 经 营 状 况 恶 化 等 原 因 导 致 其 可 收 回 金 额 低 于 账 面价 值 的 ， 以 低 于 账 面 价 值 部 分 计 提 长 期 投 资 减 值 准 备 。(十 ).长 期 债 权 投 资 的 核 算 方 法 ：以 实 际 支 付 的 全 部 价 款 （ 包 括 支 付 的 税 金 、 手 续 费 等 相 关 费 用 ）， 减 去 已 到 付 息 期 但 尚 未 领 取 的 债券 利 息 余 额 记 账 ， 溢 价 或 折 价 在 债 券 存 续 期 间 的 ， 按 直 线 法 予 以 摊 销 。 由 于 市 价 持 续 下 跌 或 被 投 资单 位 经 营 状 况 恶 化 ， 导 致 其 可 收 回 金 额 低 于 账 面 价 值 ， 以 低 于 账 面 价 值 部 分 计 提 减 值 准 备 。(十 一 ).固 定 资 产 计 价 与 折 旧 方 法 ：1.固 定 资 产 按 实 际 成 本 计 价 。 固 定 资 产 的 标 准 为 ： 使 用 年 限 在 一 年 以 上 的 房 屋 、 建 筑 物 、 机 器 、机 械 、 运 输 工 具 和 其 他 与 生 产 经 营 有 关 的 设 备 、 工 具 、 器 具 ， 以 及 不 属 于 生 产 经 营 的 主 要 设 备 ， 但单 位 价 值 在 2000 元 以 上 ， 并 且 使 用 年 限 超 过 两 年 的 物 品 。 当 月 新 增 的 固 定 资 产 ， 当 月 不 计 提 折 旧 ，当 月 减 少 的 固 定 资 产 ， 当 月 照 提 折 旧 ， 固 定 资 产 折 旧 采 用 平 均 年 限 法 计 算 ， 按 固 定 资 产 类 别 ， 估 计经 济 使 用 年 限 和 预 计 残 值 （ 原 值 的 3%） 确 定 。 其 折 旧 率 如 下 ：固 定 资 产 分 类 折 旧 年 限 表设 备 大 类 设 备 分 类 折 旧 年 限 年 折 旧 率 月 折 旧 率生 产 用 房 35 2.771% 0.231%非 生 产 用 房 40 2.425% 0.202%简 易 房 8 12.125% 1.01% 房 屋 及 建 筑 物其 他 建 筑 物 20 4.85% 0.404%机 械 设 备 12 8.083% 0.674%运 输 设 备 8 12.125% 1.01%电 子 计 算 机 5 19.4% 1.617%电 话 机 、 复 印 机 、 文 字 处 理 机 5 19.4% 1.617%通 用 设 备其 他 通 用 设 备 、 器 具 20 4.85% 0.404%第页变 电 配 电 设 备 20 4.85% 0.404%专 用 设 备供 水 设 备 20 4.85% 0.404%2.公 司 在 中 期 期 末 或 年 度 终 了 ， 对 固 定 资 产 进 行 全 面 盘 点 检 查 ， 由 于 市 价 持 续 下 跌 或 技 术 陈 旧 、损坏 、 长 期 闲 置 等 导 致 其 可 收 回 金 额 低 于 账 面 价 值 的 ， 将 可 收 回 金 额 低 于 其 账 面 价 值 的 差 额 计 固 定资 产 减值 准 备 。(十二).在 建 工