会计总帐及汇总报告循环(ppt 21)

1 会计总账及汇总报告循环第1节会计总账及汇总报告循环之目的第2节相关文件及档案第3节会计总账循环之流程第4节汇总报告与财务报表分析第5节信息科技新环境2第一节会计总账及汇总报告循环之目的引言总账及报告循环的范围总帐循环之目的第九章会计总账及汇总报告循环3企业主要的经济活动，构成各种循环的企业主要的经济活动，构成各种循环的主干，也成为会计和审计人员了解企业主干，也成为会计和审计人员了解企业于特定期间运作的依据于特定期间运作的依据v收入循环收入循环v支出循环支出循环v薪工循环薪工循环v生产循环生产循环v财务循环财务循环 第九章会计总账及汇总报告循环引言4图9-1总账系统与其它系统之关系第九章会计总账及汇总报告循环5总账及报告循环的范围(图9-2)第九章会计总账及汇总报告循环61. 迅速且正确的记录所有交易2. 将记录过到适当的帐户中3. 确保所有会计科目的借贷余额相等4. 制作必要的调整分录5. 依据不同的会计期间，产生可靠和及时的财务报表总账系统之目的第九章会计总账及汇总报告循环7第二节相关文件及档案相关窗体相关档案第九章会计总账及汇总报告循环8凭单制度：付款凭单凭单登记簿支票登记簿传票制度：表单传票账簿相关窗体 图9-3第九章会计总账及汇总报告循环91.总分类账主档2.日记簿交易文件3.总分类帐历史档4.其它档案责任中心主檔预算主文件财务报告主檔第九章会计总账及汇总报告循环相关档案10第三节 会计总账循环之流程计算机作业总账流程鼎新系统范例第九章会计总账及汇总报告循环11计算机作业总账流程(图9-4)第九章会计总账及汇总报告循环分为日常性及期末调整两种处理方式日常性的处理，再分为例行性及非例行性处理12鼎新系统范例(图图9-5) 在鼎新超级特助5.0版系统中，与总账管理有关的模块，主要包括：会计传票自动分录第九章会计总账及汇总报告循环13第四节汇总报告与财务报表分析总账分析财务报表管理报表第九章会计总账及汇总报告循环14总账分析：总账分析：过帐清单过帐清单费用分摊表费用分摊表科目余额表科目余额表试算表试算表财务报表：财务报表：资产负债表资产负债表损益表损益表现金流量表现金流量表股东权益变动表股东权益变动表管理报表：管理报表：产品销售分析产品销售分析绩效报表绩效报表汇总报告第九章会计总账及汇总报告循环151.水平分析2.垂直分析3.趋势分析4.比例分析财务报表分析方法利用适当的财务比例分析，可以衡量企业的：1.偿债能力2.获利能力3.财务结构4.经营能力5.现金流量 第九章会计总账及汇总报告循环16第五节信息科技新环境责任会计 （图9-6.9-7）税务网路课税企业资源规划（ERP）第九章会计总账及汇总报告循环17指所有发生于企业环境内的事项，皆可追溯其相关责任至个别负责的部门第九章会计总账及汇总报告循环责任会计18税务1.定期缴纳的税捐营利事业所得税、代扣缴税款、加值型营业税、房屋税和地价税2.不定期缴纳的税捐关税、货物税、印花税土地增值税、契税第九章会计总账及汇总报告循环19自然人网络报税综合所得税报税方式：人工申报二维条形码申报网路申报纳税人上网查所得方式：向政府凭证管理中心申请GCA身分凭证向内政部申请自然人凭证IC卡上网查所得带身分证亲自跑一趟稽征机关第九章会计总账及汇总报告循环20网络课税电子商务对政府租税之影响销售税、使用税、加值税、营利所得税OECD电子商务工作小组自行报缴制度非居住者注册登记制度就目标物本身移转时课税由金融机构扣缴制度 第九章会计总账及汇总报告循环21企业资源规划(ERP)对ERP系统的定义分为广义及狭义两种解释：狭义定义为ERP是支持企业内部决策的交易管理系统广义的定义则为ERP是整合外部资源的企业经营管理系统。ERP系统的演进参表9-5第九章会计总账及汇总报告循环