2023年审计理论与实务考试复习资料题库完整版

2023年审计理论与实务考试复习资料题库完整版1.下列有关审计人员法律责任的表述，正确的是（ ）。2011年中级真题A. 内部审计人员不需要承担法律责任B. 判定社会审计人员法律责任的法律依据不包括刑法和公司法C. 中华人民共和国审计法所规定的审计法律责任包括行政责任和刑事责任D. 中华人民共和国审计法所规定的审计法律责任包括国家审计、社会审计和内部审计的法律责任【答案】: C【解析】:A项，审计署关于内部审计工作的规定第三十九条规定了内部审计人员应承担的法律责任；B项，在我国，判断社会审计人员法律责任的成文法主要有中华人民共和国注册会计师法中华人民共和国证券法中华人民共和国公司法中华人民共和国刑法等。C项，中华人民共和国审计法规定的审计法律责任是以行政责任为主的法律责任，也包括相应的刑事责任，但不包括民事责任。D项，中华人民共和国审计法所规定的审计法律责任是国家审计的法律责任，不包括内部审计和社会审计的法律责任。2.下列各项中，超出审计机关权限的是（ ）。2010年中级真题A. 要求被审计单位提供财务报表B. 要求被审计单位提供在金融机构开立账户的情况C. 制止被审计单位正在进行的违反国家规定的财务收支行为D. 废止被审计单位主管部门制定的与国家法律相抵触的财政财务收支规定【答案】: D【解析】:根据审计法和有关政策制度规定，审计机关的权限包括：有权要求被审计单位按照审计机关的规定提供与财政收支或者财务收支有关的资料；进行审计时，有权检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和运用电子计算机管理财政收支、财务收支电子数据的系统，以及其他有关的资料和资产；有权就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料；审计机关进行审计时，被审计单位不得转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及其他与财政收支或者财务收支有关的资料；认为被审计单位所执行的上级主管部门有关财政收支、财务收支的规定与法律、行政法规相抵触的，应当建议有关主管部门纠正；有关主管部门不予纠正的，审计机关应当提请有权处理的机关依法处理；对取得的审计对象的电子数据等资料进行综合分析，需要向审计对象核实有关情况的，审计对象应当予以配合；履行审计监督职责需要协助的，有关机关和单位应当依法予以协助。D项，审计机关只能建议有关部门纠正，没有废止的权限。3.审计人员抽取销售退回记录，审查是否经业务记录以外的人员批准，其目的是（ ）。2008年初级真题A. 检查不相容职责是否分离B. 审查销售退回的合理性C. 证实营业收入的真实性D. 证实营业收入的完整性【答案】: A【解析】:检查不相容职责的划分的主要内容包括：走访、观察信用部门与应收款项处理部门是否独立，或分别由不同的人员负责；抽取销售退回或折让发票，审查其是否由业务记录以外的人员批准；验证坏账冲销是否经过收款业务、记账业务以外的人员批准；了解应收款项账簿记录人员与出纳员的职责分工。4.下列各项中，与货币资金相关的内部控制应当采取的措施有（ ）。A. 定期核对检查B. 严格职责分工C. 控制坐支规模D. 严格财产实物控制E. 严格授权批准【答案】: A|B|D|E【解析】:货币资金业务中的内部控制包括：职责分工。信息传递控制：a授权程序；b文件和记录的使用；c监督控制。实物控制。C项，在企业内部，现金的收取和支付要尽可能集中办理，收到的现金要及时解缴银行，防止坐支现金，不存在控制坐支规模的说法。5.对我国审计监督制度做出规定的最高层次法律是（ ）。2011年中级真题A. 中华人民共和国宪法B. 中华人民共和国注册会计师法C. 中华人民共和国审计法D. 中华人民共和国公司法【答案】: A【解析】:1982年12月4日，第五届全国人民代表大会第五次会议通过中华人民共和国宪法，明确规定了审计体制、审计机关的主要职责、审计监督的基本原则，标志着中国特色社会主义审计制度作为国家的一项基础性制度确立起来。6.根据中华人民共和国审计法的规定，我国国家审计项目的审计报告是（ ）2011年初级真题A. 内部审计报告和外部审计报告B. 审计意见书和审计决定书C. 审计结果报告和审计工作报告D. 审计组的审计报告和审计机关的审计报告【答案】: D【解析】:我国国家审计的审计报告是审计机关实施审计后，对被审计单位的财政收支、财务收支的真实、合法、效益发表审计意见的书面文件。根据审计法的规定，我国国家审计的审计报告包括审计组的审计报告和审计机关的审计报告两种。7.审计人员对银行存款函证的主要内容包括（ ）。A. 存款户账号、存款性质B. 存款余额C. 借款性质、抵押品D. 借款期限、利率E. 存款来源及去向【答案】: A|B|C|D【解析】:审计人员寄发的询证函通常应涵盖以下事项及相关信息：银行存款，包括账户名称、银行账号、币种、利率、账户类型、余额、起止日期（仅适用于定期存款）、是否用于担保或存在其他使用限制；银行借款，包括借款人名称、银行账号、币种、余额、借款日期、到期日期、利率、抵（质）押品、担保人；本期内已注销的账户，包括账户名称、银行账号、币种、注销账户日；被审计单位作为贷款方的委托贷款，包括账户名称、银行账号、资金借入方、币种、利率、余额、贷款起止日期；被审计单位作为借款方的委托贷款，包括账户名称、银行账号、资金借出方、币种、利率、余额、贷款起止日期；担保（包括保函）；被审计单位为出票人且由银行承兑而尚未支付的银行承兑汇票；被审计单位已向银行贴现而尚未到期的商业汇票；被审计单位为持票人且由银行托收的商业汇票；被审计单位为申请人、由银行开具的、未履行完毕的不可撤销信用证；被审计单位与银行之间未履行完毕的外汇买卖合约；被审计单位存放于银行托管的有价证券或其他产权文件；被审计单位购买的由银行发行的未到期银行理财产品；其他，审计人员认为重大且应予函证的其他事项。8.应当报经审计机关主要负责人批准的审计实施方案调整内容有（ ）。A. 审计组组长B. 审计目标C. 审计人员数量D. 审计人员分工E. 现场审计结束时间【答案】: A|B|E【解析】:审计人员数量和审计人员分工由审计组组长批准即可。9.审计机关依法对被审计单位做出处理处罚决定，体现的审计职能是（ ）。2010年中级真题A. 经济监督B. 经济鉴证C. 经济评价D. 经济服务【答案】: A【解析】:审计具有经济监督、经济评价和经济鉴证职能。审计的经济监督职能是指通过审计，检查和督促被审计人的经济活动在规定的范围内沿着正常的轨道健康运行，检查受托经济责任人忠实履行经济责任的情况，借以揭露违法违纪，制止损失浪费，查明错误弊端，判断管理缺陷，进而追究经济责任。10.以下项目可以作为外币业务审计目标的有（ ）。A. 各项核算是否符合制度规定B. 证实外币金额的正确性C. 外币交易事项的合法性D. 外币分类的合法性E. 汇兑损益计算的正确性【答案】: A|C|E【解析】:外币业务与其他业务资金的审计目标包括：证实外币业务与其他业务资金余额的真实性和所有权；证实外币业务与其他业务资金余额的完整性；证实外币业务与其他业务资金收付业务的合法性；证实外币计价的正确性；证实外币业务与其他业务资金分类的正确性、过账和汇总的正确性。11.以下情况中说明被审计单位营销部门可能舞弊的有（ ）。A. 为了发挥员工创造力，建立宽松的控制环境B. 销售合同、销售发票由营销部门签发、开具C. 营销经理个人消费支出超出了其正常收入D. 产品经常脱销E. 产品经常积压【答案】: A|B|C【解析】:DE两项，很可能是受到当年的市场行情影响而不是营销部门舞弊。12.下列对社会审计准则的表述最为正确的是（ ）。A. 指出了实施注册会计师审计时应采用的方法和程序B. 规范注册会计师的责任范围和内容C. 为注册会计师计划审计工作、编写审计报告提供了指南D. 提供了评价注册会计师审计工作的基础【答案】: D【解析】:对审计质量的统一社会评价，主要依靠对审计人员和审计过程中专业行为的评价，审计准则提供了这种评价的尺度。13.审计人员对被审计单位存货进行监盘，可以达到的审计目标是证实（ ）。A. 存货计价正确性B. 存货账务处理正确性C. 存货采购成本的正确性D. 存货的真实性【答案】: D【解析】:审计人员对存货实施监盘，主要是为了证实被审计单位出现在账面上的存货在实地是否真实存在。14.社会审计组织接受委托执行审计业务中，对委托人示意作不实或者不当证明的，（ ）。A. 必须接受其要求出具报告B. 有权拒绝出具有关报告C. 应立即向相关执法部门举报D. 应立即向中国注册会计师协会举报【答案】: B【解析】:中华人民共和国注册会计师法第二十条规定：“注册会计师执行审计业务，遇有下列情形之一的，应当拒绝出具有关报告：委托人示意其作不实或者不当证明的；委托人故意不提供有关会计资料和文件的；因委托人有其他不合理要求，致使注册会计师出具的报告不能对财务会计的重要事项作出正确表述的。”15.绩效审计检查和评价的是被审计单位（项目）管理和使用资源的（ ）。A. 经济性B. 效率性C. 效果性D. 有效性【答案】: D【解析】:综合不同国家、不同审计组织对绩效审计的认识，结合我国国情及绩效审计的实践情况，可以对我国的绩效审计概念做出如下界定：绩效审计是指对被审计单位（或项目）资源管理和使用的有效性进行检查和评价的活动。16.审计人员对库存现金实施监盘时，下列做法中正确的有（ ）。A. 采取突击式监盘B. 尽量安排在营业开始前或营业结束后C. 事先通知出纳员做好准备，以节约盘点时间D. 在被审计单位有关领导或主管会计在场情况下，由出纳员清点E. “库存现金盘点表”由出纳员、会计主管、审计人员共同签字【答案】: A|B|D|E【解析】:C项，库存现金的监盘，应采取突击式监盘。17.下列关于审计质量管理的表述中，错误的是（ ）。A. 加强审计质量管理可以降低审计风险B. 审计质量管理的对象是审计行为，不包括审计人员C. 加强审计质量管理可以提高审计结论的可靠性D. 审计质量管理应贯穿审计工作全过程【答案】: B【解析】:AC两项，加强审计质量管理的重大意义包括：加强审计质量管理可以提高审计监督的权威性；加强审计质量管理可以降低审计风险；加强审计质量管理，提高审计信息的质量，可为国家宏观经济管理提供可靠的信息。B项，审计质量管理的对象既包括审计行为，又包括审计人员，加强对审计人员的管理可从根本上控制审计质量。D项，审计工作过程中每一阶段的工作质量都会对最终的审计结果产生影响，因此审计质量管理应贯穿审计工作全过程。18.下列可以运用简式审计报告的是（ ）。A. 内部审计报告B. 社会审计报告C. 审计组的审计报告D.