23个税法口诀

口诀1:税法原则税法原则分两种，区分基本和适用;法定公平和效率，实质课税基本聚;适用原则有六项，法律优位不溯及既往，实旧程新程优实，新旧特别普通比本事。口诀2:增值税征税范围销售进口货物要征增值税，加工修理修配劳务来配对;货物是指有形动产电热气，修理修配对象货物一起记;营业税改征增值税要试点，交通邮电现代服务已改变。口诀3:增值税纳税人增值税纳税人要分类，分般小规模这一对;货物应税劳务主件，年销售额50万界限，其他情况80万分辨;试点纳税过渡期，销售额500万单独记。口诀4:增值税税率运输邮政用9%，有形动产租赁找13%。电信行业单独记，增值选6%基础是9%。其他现代服务业，6%很特别。小规模纳税企业，3%很确切。口诀5:增值税进项税额抵扣进项税额抵扣有条件，专用发票海关专用缴款，凭票抵扣最常见;购进农产品抵扣要计算，收购销售买价30%，运输发票有改变。口诀6:增值税不得抵扣进项免税非税集体个人消费，小规模管理不善没凭证不能扣税。口诀7:消费税税目三男两女带着高档手表开车去打球，乘游艇去吃饭，用木制一次性筷子坐实木地板。三男:烟、酒、鞭炮焰火两女:化妆品、贵重首饰及珠宝玉石高档手表:电池;开车:小汽车、摩托车、成品油打球: 高尔夫球及球具游艇木制一一次性筷子实木地板:素板、涂料地板口诀8:增值税、消费税附加城建附加费与二税配对，同征同减共进退;非税款项不计税，进口不征出口不退;免抵税额要计税，二税退税附加不退。口诀9:土地增值税征税范围土增征税看权属，有偿转让才算数;房产用来做投资，企业性质做标志;合作建房来自用，暂免征收你要懂;合作建房后转让，照实征税没商量。口诀10:土地增值税税额计算土增计算要扣除，扣除项目很特殊;土地价款还不足，成本费用也算数;两税两费别忘掉，菲方企业加一条(印花税) ;房产开发有猛料，加计扣除要记牢。口诀11:房产税纳税人房屋产权要交税，具体谁交再分类，产权国有经营人，集体所有集体分。产权出典承典人，产权不定不好分，实际使用做基本，纳税无租用房屋，税额使用人来出。口诀12:房产税应纳税额计算房产计税从价征，余值租金两平衡;房产自营余值在，房产出租租金来;以房投资分情况，共担风险余值享;不担风险收益稳，租金收入不输阵。口诀13:房产税税率房产税率要记牢，考试一般给不到; 12%从租解药，从价计征多- -点狂笑;个人出租房屋经常考，4%税率要记牢。口诀14:房产税税收优惠房产自用免税住，宗教名胜财政出;机关军队逛公园，团队自用免负担;个人房产莫出租，企业学医房产无。口诀15：房产税纳税义务发生时间原有房产转经营，当月征税不宽容；新建房屋来生产，建成之日是关键；委托施工要验收，租借房屋交付后；存量房产要办证，次月交税找平衡。 口诀16：城镇土地使用税/耕地占用税税收优惠军事设施养老院，学校医院幼儿园，占用耕地没负担；农民占地搞新建，耕地税额要减半。 口诀17：车船税纳税人计税依据机动车船要纳税，登记与否不分类；乘用客车摩托车，按辆计税没的说；其他车辆整备算，挂车计算要折半；船舶要用净吨位，游艇艇身长度对。 口诀18：车船税税收优惠捕捞养殖渔船不上税，军警武装专用车船类；外事驻华自然灾害免，公共交通农村使用减；吨税已纳内部行使浅，船税宽容大度免五年。 口诀19：企业所得税不征税收入和免税收入财政拨款国家管，此种收入别为难；行政收费和基金，还有财政性资金；他们都要有座位，因此他们不征税。国家组织放贷款，利息所得就地免。居民企业来投资，是否上市看公司，上市持股时间短，这样收益不能免。非营利合理收入，实行免税没错误。地方政府发债券，利息所得免税占。口诀20:企业所得税利息扣除利息扣除有奥秘，同期同类扣利息;关联要看资债比，扣息-定要仔细;关联证明能独立，据实扣除没说地;如果投资不到位，借款利息不合理。口诀21:企业所得税资产提折旧房屋、建筑折旧年限最长远，法定就是20年;生产设备明显段，飞火轮(飞机、火车、轮船)折旧也就10年器具工具和家具，折旧年限再减半(5年) ;电子设备为最短，3年时间就折完。口诀22:企业所得税技术转让优惠技术转让真能干，一年净赚500万;一旦超过500万，超过部分要减半;转让收入不算晚，转让所得是关键。口诀23:企业所得税加计扣除优惠研发活动很辛苦，加计扣除来弥补;三新费用分情况，50%做榜样;残疾人员巧安置，本人双倍扣工资。