保荐代表人考试《投资银行业务》历年题库汇总
保荐代表人考试投资银行业务历年题库汇总1.2018年10月,甲公司与客户签订合同,为客户装修一栋办公楼,包括安装一部电梯,合同总金额为500万元。甲公司预计的合同总成本为400万元,其中包括电梯的采购成本150万元。2018年12月31日,甲公司将电梯运达施工现场并经过客户验收,客户已取得对电梯的控制权,但是根据装修进度,预计到2019年2月才会安装该电梯。截至2018年12月31日,甲公司累计发生成本200万元(含电梯采购成本150万元以及因采购电梯发生的运输和人工等相关成本50万元)。假定该装修服务(包括安装电梯)构成单项履约义务,并属于在某一时段内履行的履约义务,甲公司是主要责任人,但不参与电梯的设计和制造。甲公司采用成本法确定履约进度。甲公司自2018年1月1日起执行新收入准则,不考虑税费等其他因素的影响,下列关于甲公司会计处理的表述中错误的有( )。2018年12月,该合同的履约进度为50%2018年12月,应确认的收入金额为220万元2018年12月,应确认的成本金额为200万元该合同中该电梯构成单项履约义务甲公司在客户取得电梯控制权时,按照电梯采购成本的金额确认转让电梯产生的收入A. 、B. 、C. 、D. 、E. 、【答案】: A【解析】:本题中,截至2018年12月,甲公司发生成本200万元(包括电梯采购成本150万元以及因采购电梯发生的运输和人工等相关成本50万元),甲公司认为其已发生的成本和履约进度不成比例,因此需要对履约进度的计算作出调整,将电梯的采购成本排除在已发生成本和预计总成本之外。在该合同中,该电梯不构成单项履约义务,其成本相对于预计总成本而言是重大的,甲公司是主要责任人,但是未参与该电梯的设计和制造,客户先取得了电梯的控制权,随后才接受与之相关的安装服务,因此,甲公司在客户取得该电梯控制权时,按照该电梯采购成本的金额确认转让电梯产生的收入。因此,2018年12月:该合同的履约进度为:(200150)÷(400150)20%;应确认的收入金额为:(500150)×20%150220(万元);应确认的成本为:(400150)×20%150200(万元)。2.甲证券公司非公开发行公司债券,并且自行销售,则下列说法正确的是( )。2015年11月真题甲证券公司应当与受托管理人签订受托管理协议本次非公开发行可以不聘请受托管理人为本次发行公司债券提供担保的担保人可以担任受托管理人甲证券公司可以自行担任受托管理人受托管理人可以不是中国证券业协会会员A. B. 、C. 、D. 、E. 、【答案】: A【解析】:、两项,公司债券发行与交易管理办法第48条第1款规定,发行公司债券的,发行人应当为债券持有人聘请债券受托管理人,并订立债券受托管理协议;在债券存续期限内,由债券受托管理人按照规定或协议的约定维护债券持有人的利益。不论是公开发行债券还是非公开发行债券均应当聘请债券受托管理人,并订立债券受托管理协议。、三项,公司债券发行与交易管理办法第49条规定,债券受托管理人由本次发行的承销机构或其他经中国证监会认可的机构担任。债券受托管理人应当为中国证券业协会会员。为本次发行提供担保的机构不得担任本次债券发行的受托管理人。公司债券受托管理人执业行为准则第七条规定,受托管理人应当为协会会员。以下机构可以担任受托管理人:本次发行公司债券的承销机构;其他经中国证券监督管理委员会(以下简称中国证监会)认可的机构。为本次发行提供担保的机构不得担任本次债券发行的受托管理人。自行销售的发行人不得担任本次债券发行的受托管理人。3.根据关于全面加强企业债券风险防范的若干意见,申请发债企业为其他企业发债提供担保的,在考察资产负债率指标时按担保额的( )计入本企业负债额。2016年10月真题A. 1/3B. 1/4C. 1/5D. 1/2【答案】: D【解析】:关于全面加强企业债券风险防范的若干意见第8条规定,增强债券担保的有效性。重点关注抵押担保是否存在一物多押,抵质押资产是否为变现有效资产,是否经过具有证券期货相关业务资格的评估机构进行价值评估,第三方担保是否存在互保或连环保。申请发债企业为其他企业发债提供担保的,在考察资产负债率指标时按担保额一半计入本企业负债额,在考察发债规模时按担保额的1/3计入该企业已发债余额。4.下列关于证券公司申请保荐机构资格应当具备条件的说法,正确的有( )。2019年11月真题注册资本不低于人民币1亿元净资本为3000万元最近3年内未因重大违法违规行为受到行政处罚具有良好的保荐业务团队且专业结构合理,从业人员不少于30人,其中最近3年从事保荐相关业务的人员不少于20人保荐代表人不少于4人A. 、B. 、C. 、D. 、E. 、【答案】: D【解析】:证券发行上市保荐业务管理办法(2020年修订)第10条规定,证券公司申请保荐业务资格,应当具备下列条件:注册资本不低于人民币1亿元,净资本不低于人民币5000万元;具有完善的公司治理和内部控制制度,风险控制指标符合相关规定;保荐业务部门具有健全的业务规程、内部风险评估和控制系统,内部机构设置合理,具备相应的研究能力、销售能力等后台支持;具有良好的保荐业务团队且专业结构合理,从业人员不少于35人,其中最近3年从事保荐相关业务的人员不少于20人;保荐代表人不少于4人;最近3年内未因重大违法违规行为受到行政处罚;中国证监会规定的其他条件。5.发行人不存在拥有公司控制权的人或者公司控制权的归属难以判断的,仅当同时符合下列( )情形时,可视为公司控制权没有发生变更。发行人的股权及控制结构、经营管理层和主营业务在首发前3年内没有发生重大变化公司的股东在最近1个会计年度内没有发生重大变化保荐人按照相关规定履行了持续督导义务发行人的股权及控制结构不影响公司治理有效性发行人及其保荐人和律师能够提供证据充分证明A. 、B. 、C. 、D. 、E. 、【答案】: B【解析】:根据证券期货法律适用意见第1号第4条,发行人不存在拥有公司控制权的人或者公司控制权的归属难以判断的,如果符合以下情形,可视为公司控制权没有发生变更:发行人的股权及控制结构、经营管理层和主营业务在首发前3年内没有发生重大变化;发行人的股权及控制结构不影响公司治理有效性;发行人及其保荐人和律师能够提供证据充分证明。相关股东采取股份锁定等有利于公司股权及控制结构稳定措施的,发行审核部门可将该等情形作为判断公司控制权没有发生变更的重要因素。6.下列关于证券公司短期融资券的说法正确的是( )。2015年11月真题A. 证券公司短期融资券的发行和交易由中国银行业监督管理委员会监管B. 证券公司短期融资券只在银行间债券市场发行和交易C. 证券公司发行短期融资券实行余额管理,待偿还短期融资券余额不超过净资本的40%D. 证券公司短期融资券的期限最长不得超过365天【答案】: B【解析】:A项,根据证券公司短期融资券管理办法第3条规定,证券公司短期融资券的发行和交易接受中国人民银行的监管。C项,第13条规定,证券公司发行短期融资券实行余额管理,待偿还短期融资券余额不超过净资本的60%。在此范围内,证券公司自主确定每期短期融资券的发行规模。D项,第14条规定,证券公司短期融资券的期限最长不得超过91天。发行短期融资券的证券公司可在上述最长期限内自主确定短期融资券的期限。7.公司非公开发行优先股,具有合格投资者资格的有( )。2015年5月真题QFII民营企业1000万元注册资本,实际经营3年以上信托公司实缴出资总额不低于人民币500万元的合伙企业A. B. 、C. 、D. 、【答案】: B【解析】:优先股试点管理办法第65条规定,本办法所称合格投资者包括:经有关金融监管部门批准设立的金融机构,包括商业银行、证券公司、基金管理公司、信托公司和保险公司等;上述金融机构面向投资者发行的理财产品,包括但不限于银行理财产品、信托产品、投连险产品、基金产品、证券公司资产管理产品等;实收资本或实收股本总额不低于人民币500万元的企业法人;实缴出资总额不低于人民币500万元的合伙企业;合格境外机构投资者(QFII)、人民币合格境外机构投资者(RQFII)、符合国务院相关部门规定的境外战略投资者;除发行人董事、高级管理人员及其配偶以外的,名下各类证券账户、资金账户、资产管理账户的资产总额不低于人民币500万元的个人投资者;经中国证监会认可的其他合格投资者。8.甲公司拟于2014年4月在我国中小企业板首次公开发行并上市。以下构成发行障碍的有( )。2014年12月真题A. 2012年至2013年10月,公司存在重大违规担保,2013年11月消除B. 2011年至2013年控股股东控制的乙公司与甲公司从事相同业务,在上市前控股股东将持有乙公司的股权对外转让C. 甲公司的重要子公司最近36个月存在重大违法违规行为D. 2013年10月一名董事因违反证券法买卖股票被交易所公开谴责,上市前已经撤换该名董事【答案】: C【解析】:A项,首次公开发行股票并上市管理办法(2018年修订)第19条规定,发行人的公司章程中已明确对外担保的审批权限和审议程序,不存在为控股股东、实际控制人及其控制的其他企业进行违规担保的情形。申报时点已解除即可。B项,根据公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第1号招股说明书(2015年修订)第51条第5项关于发行人业务独立方面的规定,发行人的业务独立于控股股东、实际控制人及其控制的其他企业,与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业间不存在同业竞争或者显失公平的关联交易。据此,上市前控股股东将持有乙公司的股权对外转让后,则甲公司的业务独立,不构成发行障碍。C项,根据首次公开发行股票并上市管理办法(2018年修订)第18条,发行人不得有的情形之一是:有关违法行为虽然发生在36个月前,但目前仍处于持续状态。D项,受到交易所公开谴责的董事在上市前已被撤换,且撤换该董事不属于发行人董事发生重大变化的情形,故不构成障碍。9.根据公司债券发行与交易管理办法,下列说法正确的有( )。2019年11月真题中国证监会受理申请文件后,依法审核公开发行公司债券的申请,自受理发行申请文件之日起30天内,作出是否核准的决定公开发行证券,可以申请一次核准,分期发行,自中国证监会核准发行之日起,发行人应当在12个月内完成首期发行,剩余数量应当在24个月内发行完毕公开发行债券的募集说明书自最后签署之日起6个月内有效发行人当年累计新增借款或对外提供担保超过上年末净资产的10%的,属于应当及时披露的重大事项资信评级机构为公开发行公司债券进行信用评级,应充分关注可能影响评级对象信用等级的所有重大因素,及时向市场公布信用等级调整及其他与评级相关的信息变动情况,并及时向证监会和证券业协会报告A. 、B. 、C. 、D. 、E