（最新版）保荐代表人考试《投资银行业务》高频考点试题汇总

（最新版）保荐代表人考试投资银行业务高频考点试题汇总1.2018年10月，甲公司与客户签订合同，为客户装修一栋办公楼，包括安装一部电梯，合同总金额为500万元。甲公司预计的合同总成本为400万元，其中包括电梯的采购成本150万元。2018年12月31日，甲公司将电梯运达施工现场并经过客户验收，客户已取得对电梯的控制权，但是根据装修进度，预计到2019年2月才会安装该电梯。截至2018年12月31日，甲公司累计发生成本200万元（含电梯采购成本150万元以及因采购电梯发生的运输和人工等相关成本50万元）。假定该装修服务（包括安装电梯）构成单项履约义务，并属于在某一时段内履行的履约义务，甲公司是主要责任人，但不参与电梯的设计和制造。甲公司采用成本法确定履约进度。甲公司自2018年1月1日起执行新收入准则，不考虑税费等其他因素的影响，下列关于甲公司会计处理的表述中错误的有（ ）。2018年12月，该合同的履约进度为50%2018年12月，应确认的收入金额为220万元2018年12月，应确认的成本金额为200万元该合同中该电梯构成单项履约义务甲公司在客户取得电梯控制权时，按照电梯采购成本的金额确认转让电梯产生的收入A. 、B. 、C. 、D. 、E. 、【答案】: A【解析】:本题中，截至2018年12月，甲公司发生成本200万元（包括电梯采购成本150万元以及因采购电梯发生的运输和人工等相关成本50万元），甲公司认为其已发生的成本和履约进度不成比例，因此需要对履约进度的计算作出调整，将电梯的采购成本排除在已发生成本和预计总成本之外。在该合同中，该电梯不构成单项履约义务，其成本相对于预计总成本而言是重大的，甲公司是主要责任人，但是未参与该电梯的设计和制造，客户先取得了电梯的控制权，随后才接受与之相关的安装服务，因此，甲公司在客户取得该电梯控制权时，按照该电梯采购成本的金额确认转让电梯产生的收入。因此，2018年12月：该合同的履约进度为：（200150）÷（400150）20%；应确认的收入金额为：（500150）×20%150220（万元）；应确认的成本为：（400150）×20%150200（万元）。2.上市公司应当在年度报告中详细披露现金分红政策的制定及执行情况，并对（ ）等事项进行专项说明。是否符合公司章程的规定或者股东大会决议的要求独立董事是否履职尽责并发挥了应有的作用相关的决策程序和机制是否完备中小股东是否履职尽责并发挥了应有的作用分红标准和比例是否明确和清晰A. 、B. 、C. 、D. 、E. 、【答案】: C【解析】:上市公司监管指引第3号上市公司现金分红第8条规定，上市公司应当在年度报告中详细披露现金分红政策的制定及执行情况，并对下列事项进行专项说明：是否符合公司章程的规定或者股东大会决议的要求；分红标准和比例是否明确和清晰；相关的决策程序和机制是否完备；独立董事是否履职尽责并发挥了应有的作用；中小股东是否有充分表达意见和诉求的机会，中小股东的合法权益是否得到了充分保护等。对现金分红政策进行调整或变更的，还应对调整或变更的条件及程序是否合规和透明等进行详细说明。3.以下有关收入的说法正确的有（ ）。2013年6月真题A. 包括在商品售价内可区分的服务费，应当在销售商品时一次确认收入B. 安装费，安装工作不是商品销售附带条件的，在资产负债表日按照完工进度确认收入C. 广告制作的收费，在相关广告出现于公众面前时确认收入D. 建造合同按照履约进度确认收入【答案】: B【解析】:A项，包括在商品售价内可区分的服务费，在提供服务的期间内分期确认收入。C项，广告制作的收费，在资产负债表日根据制作广告的完工进度确认收入；宣传媒介的收费，在相关的广告或商业行为开始出现于公众面前时确认收入。D项，建造合同属于在某一时段内履行的履约义务的收入。对于在某一时段内履行的履约义务，企业应当在该段时间内按照履约进度确认收入，履约进度不能合理确定的除外。4.乙污水处理厂于2012年开始建设，甲公司设立专门的项目子公司负责建造运营，该污水处理厂于2015年完工，2016年1月开始通水运行。该污水处理厂总规模为月处理污水200万吨，该厂建设实际发生合同费用4000万元，特许经营额为25年。经营期间，当地政府按处理每吨水付给甲公司0.90元运营费，特许经营期满后，该污水处理厂将无偿地移交给政府。2016年乙污水处理厂平均每月发生成本费用100万元（不包括特许权摊销费用），假设建设期间合同收入按实际发生的合同费用确认合同收入，不考虑相关税费。甲公司2016年该项目应确认的利润总额是（ ）。A. 800B. 816C. 576D. 720E. 768【答案】: A【解析】:该项目应确认无形资产4000万元，甲公司2016年该项目应确认的利润总额（200×0.9100）×124000÷25800（万元）。5.关于债券的到期收益率的计算，下列说法正确的是（ ）。A. 附息债券到期收益率未考虑资本损益和再投资收益B. 贴现债券发行时只公布面额和贴现率，并不公布发行价格C. 贴现债券的到期收益率通常低于贴现率D. 相对于附息债券，无息债券的到期收益率的计算更复杂【答案】: B【解析】:A项，到期收益率既考虑了利息收入，也考虑了资本损益和再投资收益。C项，贴现债券的到期收益率高于贴现率，是因为贴现额预先扣除，使投资者实际成本小于债券面额。D项，相对于附息债券，无息债券的到期收益率计算简单得多。6.某上交所上市公司年度报告期内盈利且累计未分配利润为正，现金红利总额（包括中期已分配的现金红利）与当年归属于上市公司股东的净利润之比低于30%，下列说法正确的有（ ）。2013年11月真题A. 股东大会审议分配方案时，应当为投资者提供网络投票便利条件B. 应当在董事会公告中详细披露现金分红水平较低的原因C. 独立董事就现金分红水平较低的合理性发表独立意见D. 应当在董事会公告中披露留存未分配利润的确切用途和预计收益【答案】: A|B|C|D【解析】:A项，上海证券交易所上市公司现金分红指引第12条规定，上市公司在将利润分配议案提交股东大会审议时，应当为投资者提供网络投票便利条件，同时按照参与表决的A股股东的持股比例分段披露表决结果。BCD三项，第10条规定，上市公司年度报告期内盈利且累计未分配利润为正，未进行现金分红或拟分配的现金红利总额（包括中期已分配的现金红利）与当年归属于上市公司股东的净利润之比低于30%的，公司应当在审议通过年度报告的董事会公告中详细披露以下事项：结合所处行业特点、发展阶段和自身经营模式、盈利水平、资金需求等因素，对于未进行现金分红或现金分红水平较低原因的说明；留存未分配利润的确切用途以及预计收益情况；董事会会议的审议和表决情况；独立董事对未进行现金分红或现金分红水平较低的合理性发表的独立意见。7.下列关于编制2008年第二季度财务报告的说法正确的是（ ）。2008年真题附注以2008年4月初至2008年6月末为基础编制重要性判断以2008年全年预计的财务数据为基础中期会计计量以2008年年初至2008年6月末为基础可以不编制所有者权益变动表A. 、B. 、C. 、D. 、E. 、【答案】: C【解析】:项，附注应当以年初至本中期末为基础编制，即应以2008年年初至2008年6月末为基础编制；项，重要性程度的判断应当以中期财务数据为基础，不应当以预计的年度财务数据为基础。“中期财务数据”，既包括本中期的财务数据，也包括年初至本中期末的财务数据；项，中期会计计量应当以年初至本中期末为基础，而不应当以本中期作为会计计量的期间基础；项，资产负债表、利润表、现金流量表和附注是中期财务报告至少应当编制的法定内容，所有者权益变动表不是中期财务报告必须编制的内容。8.关于深交所定期报告的说法正确的有（ ）。2014年6月真题A. 年度报告期间，公司依法对外报送报告期统计报表的，应当将所报送的外部单位相关人员作为内幕知情人进行登记B. 董事会审议通过每10股送转6股以上的利润分配方案的，应当向深交所报送内幕信息知情人员档案C. 上市公司拟以半年度、季度财务报告为基础进行现金分红且不送红股或者用资本公积转增股本的，半年度、季度财务报告可以不经审计D. 拟发布第一季度报告业绩预告但其上年年报尚未披露的上市公司，应当在发布业绩预告的同时披露其上年度的业绩快报【答案】: A|B|C|D【解析】:A项，中小企业板信息披露业务备忘录第2号定期报告披露相关事项（2019年修订）规定，公司应当将董事、监事、高级管理人员、财务人员、内部审计人员、外部审计人员、信息披露事务工作人员、依法对外报送统计报表的外部单位相关人员等提前知悉定期报告内幕信息的人员，纳入定期报告内幕信息知情人员的范围。B项，信息披露业务备忘录第21号业绩预告及定期报告披露（2015年修订）规定，上市公司董事会审议通过高送转（指每10股送转6股以上）的利润分配、资本公积金转增股本预案的，应当按照本所相关备忘录的要求向本所报送内幕信息知情人员的信息资料。C项，上市公司拟以半年度、季度财务报告为基础进行现金分红且不送红股或者用资本公积转增股本的，半年度、季度财务报告可以不经审计。D项，拟发布第一季度报告业绩预告但其上年年报尚未披露的上市公司，应当在发布业绩预告的同时披露其上年度的业绩快报。判断题9.2016年1月1日，甲公司向50名高管人员每人授予1万份股票期权，根据股份支付协定的规定，这些高管人员自2016年1月1日起在甲公司连续服务3年，即可以每股5元的价格购买1万股价公司普通股票权。2016年1月1日，每份股票期权的公允价值为15元，甲公司预计在未来两年还将持有5名高管离开公司，2016年12月31日，甲公司授予高管的股票期权的公允价值为13万元，甲公司因该股份支付协议在2016年应确认的管理费用金额是（ ）。A. 195万元B. 216.67万元C. 225万元D. 250万元E. 270万元【答案】: C【解析】:甲公司因该股份支付协议在2016年应确认的管理费用金额（505）×15×1/3225（万元）。10.某中小板上市公司于2012年3月10日首发上市，张某为该上市公司董事，上市前持有该公司600万股股份，承诺上市后三年内不减持股份，限售解禁后，张某于2015年10月15日在二级市场出售该公司50万股股份，2016年3月25日增持该公司100万股股份。不考虑其他权益变动及限制性因素，2016年10月26日，张某最多可出售的该公司的股份数为（ ）。2016年5月真题A. 162.5万股B. 137.5万股C. 237.5万股D. 0股【答案】: A【解析】:上市公司董事、监事和高级管理人员所持本公司股份及其变动管理规则第7条规定，因上市公司公开或非公开发行股份、实施股权激励计划，或因董事、监事和高级管理人员在二级市场购买、可转债转股、行权、协议受让等各种年内新增股份，新增无限售条件股份当年可转让