审计教程-TB的逻辑、勾稽关系和实务

TB的逻辑、勾稽关系和实务审计教程02 / TB和PBC目录CONTENTS01/ TB概述03 / 怎么使用TB04 / 填制TB2TB概述1PART ONE3TB概述试算平衡表（以下简称TB）是根据被审计单位未审报表开始，并汇总我们审计调整分录，最后得出已审计报表的一个工作底稿。试算平衡表（Trial Balance）：1、记录 客户的原报表金额2、汇总审计调整3、形成审定报表TB的主要功能：41、审计调整分录TB概述2、重分类调整分录涉及期初调整的调整分录仅涉及当期调整的调整分录调整分录试算平衡表组成部分资产负债表利润表及利润分配表调整分录5试算平衡表（Trial Balance）的表内平衡1.总资产 = 总负债 + 所有者权益4.未审数+调整数=已审数2.利润表中年末未分配利润=资产负债表中未分配利润3.年末未分配利润=年初未分配利润 + 其他转入 + 本年净利润 盈余公积 分配给股东的利润其他转入包括前期差错调整和企业根据审计结果做的审计调整TB概述6TB和PBC2PART TWO7什么是PBC未审计报表科目余额表，序时账，各种台账以及纸质凭证等银行对账单、纳税申报表其他由客户提供的电子文件和纸质文件PBCPBC（ Provided by Client）：被审计单位提供的资料81、TB以客户提供的未审报表数据为起点2、TB和科目余额表TB和PBC的勾稽关系9在上一年审计后，被审计单位可能有以下几种处理方式：为什么要将TB和PBC进行核对？（1）将全部审计调整入账（3）审计调整全部不入账（2）将一部分审计调整入账反结账，入当年账套不反结账，入次年账套反结账，入当年账套不反结账，入次年账套10怎么使用TB3PART THREE11填制底稿时，底稿应当与TB核对：1、底稿未审数= TB未审数2、某科目底稿调整汇总数= TB对应科目汇总后的调整数3、某科目底稿的审定数=TB对应的审定数怎么使用TB12填制TB4PART FOUR13填制TB1、拿到客户的未经审计的资产负债表和利润表，并填入TB2、第一次观察TB表内是否勾稽平衡3、不平衡时，查找不平衡原因4、随着审计不断进行，需要不断更新TB5、TB需要与客户进行沟通6、确定TB后，对报表进行定稿常见不平衡原因：1) 有计提盈余公积、分配股利2) 涉及差错调整3) 上一年的审计调整企业入在了今年的账套中14THANKS感谢收听