税务师《税法》1

Page 9 of 22税务师税法模考试卷一第 1 题：单选题(本题1.5分)2019年5月1日某外贸公司进口一批高档化妆品（适用消费税税率为15%），成交价格为280000元，关税税率为50%，从起运地至境内输入地点起卸前发生运费40000元，进口货物的保险费无法确定。海关于2019年5月10日填发 税款缴款书，该公司于2019年6月5日缴纳关税。则该公司应缴纳进口关税滞纳金（ ）元。 A.962.88 B.1043.12 C.1123.36 D.1604.8第 2 题：单选题(本题1.5分)下列情形中，可以享受免征土地增值税税收优惠政策的是（ ）。 A.非营利单位转让办公用房B.企业之间互换办公用房 C. 合作建房的双方之间建房转让D. 企业转让旧房作为公租房房源，且增值率未超过20%第 3 题：单选题(本题1.5分)根据关税的有关规定，运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定的 期限内复运进境的，应当以（ ）为基础确定关税完税价格。 A. 境外修理费和料件费B. 该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费C. 境外修理费和料件费，以及该货物复运进境的保险费D. 境外修理费和料件费，以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费第 4 题：单选题(本题1.5分)在关税税则中预先按产品的价格高低分档制定若干不同的税率，然后根据进出口商品价格的变动而增减进出口税 率的关税属于（ ）。 A.从价税B.复合税C.选择税D.滑准税第 5 题：单选题(本题1.5分)下列情形中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的是（ ）。 A.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例为80% B.取得销售（预售）许可证满2年仍未销售完毕的 C. 纳税人申请注销税务登记且已办理土地增值税清算手续的 D. 已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例未超过85%，但剩余的 可售建筑面积已经出租的 2022/3/10第 6 题：单选题(本题1.5分)境内某企业将价值120000元的原材料运往境外加工产品1000件，出境时已向海关报明。产成品完工以后，企业在 海关规定期限内将产成品复运进境，境外加工费折合人民币（下同）50000元，料件费20000元，该货物复运进境 发生的运费及保险费合计10000元。国内同类产品不含税售价为每件300元。已知关税税率为20%。则该企业应缴纳 进口关税（ ）元。 A.14000 B.16000 C.40000 D.60000第 7 题：单选题(本题1.5分)甲房地产开发公司新建两栋写字楼，各支付地价款及相关费用为700万元，开发成本均为1200万元。其中A栋发生 利息支出120万元，能按房地产开发项目分摊且能提供金融机构证明。B栋发生利息支出100万元，不能提供金融机 构证明。该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例分别为5%和8%，则这两栋写字楼可扣除的 开发费用共计为（ ）万元。 A.367.00 B.258.00 C.320.00 D.198.50第 8 题：单选题(本题1.5分)甲企业将一台账面价值为20万元的进口设备运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定的期限内复运进 境，复运进境时同类设备的进口成交价格为30万元。经海关审定该设备的境外修理费和料件费共10万元，发生境 外运费和保险费3万元。已知该设备进口关税税率为20%。则甲企业应缴纳进口关税（ ）万元。 A.2 B.6.6C.8.6D.4.6第 9 题：单选题(本题1.5分)下列各项中，不属于免征车辆购置税的是（ ）。 A. 城市公交企业购置的公共汽电车辆B. 中国人民武装警察部队列入装备订货计划的车辆C.购进自用的自卸式垃圾车D.外国驻华使馆有关人员自用的车辆第 10 题：单选题(本题1.5分)联德公司进口货物一批，经海关审定的成交价格为300万元，运输费用为10万元，保险费用无法确定，购货佣金40 万元，该货物进口关税税率为7%，海关填发税款缴纳书的日期为2019年3月4日，该公司于2019年3月28日缴纳关税 税款，海关应对其加收滞纳金（ ）元。 A.979.65 B.1225 C.1088.5 D.1228.5第 11 题：单选题(本题1.5分)2017年2月1日，某公司经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目，设备进口时经海关审定 的完税价格折合人民币900万元，海关规定的监管期为5年；2019年2月1日，公司研发项目完成以后，将已提折旧 200万元的免税设备出售给另一家企业，已知海关接受申报办理纳税手续之日实施的关税税率为20%。该公司应补 缴的关税为（ ）万元。 A.108 B.56 C.140 D.180第 12 题：单选题(本题1.5分)某稀土矿开采企业2019年4月将部分稀土原矿加工为精矿5万吨，并全部实现销售，开具增值税专用发票注明金额7000万元，其中含支付从洗选厂到码头不含增值税的运费100万元（已知能够取得相应票据），资源税税率为9.5%。该企业应缴纳的资源税为（ ）万元。 A.655 B.655.5 C.665 D.665.5第 13 题：单选题(本题1.5分)某公司2019年8月20日按市场价格购买1辆排气量为2.0升的小汽车自用，取得经销商开具的“机动车销售统一发 票”注明不含税价款300000元，增值税39000元；当年8月办理纳税申报，按照规定缴纳了车辆购置税。2020年10 月，因小汽车存在质量问题，与经销商协商以后，该公司将小汽车退回经销商，则该公司可以申请的车辆购置税 退税款为（ ）元。 A.31000 B.30000 C.27900 D.27000第 14 题：单选题(本题1.5分)2019年3月年某房地产开发公司（一般纳税人）销售一批新建商品房，取得含税价款7019万元，已知该公司支付与 商品房相关的土地使用权价款为1200万元，且已取得省级财政部门印制的财政票据。该批商品房开发成本为1200 万元。该公司能够按房地产项目计算分摊银行借款利息100万元，并取得合法凭证。已知房地产开发费用扣除比例 为4%。销售商品房缴纳的有关税费42万元（不含增值税和印花税）。增值税采用一般计税方法计税，该公司销售 商品房应缴纳土地增值税（ ）万元。 A.1530.30 B.703.45 C.712.90 D.1218.30第 15 题：单选题(本题1.5分)2019年4月1日某公司进口一批高档化妆品，成交价格为20万元人民币，关税税率40%，消费税税率15%。从起运地 至输入地起卸前的运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，保险费率为3，从海关监管区至公司仓库的 运费0.6万元。海关于2019年4月4日填发税款缴款书，该公司于2019年4月30日缴纳税款。下列说法正确的是（ ）。 A.该批高档化妆品的关税完税价格为22.4万元 B.该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金 C.该公司应缴纳关税9.2万元 D.该公司应缴纳进口环节税金为19.35万元 第 16 题：单选题(本题1.5分)宏达房地产开发企业为增值税一般纳税人，2018年开发一项中端住宅项目，实际发生土地征用及拆迁补偿费3000 万元，前期工程费600万元，其中包括“三通一平”支出100万元；建筑安装工程费2000万元，其中包含未在发票 的备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称的金额500万元；基础设施费、公共配套设施费和开发 间接费用共计400万元。则根据上述资料，宏达公司应该确认的房地产开发成本为（ ）万元。 A.5100 B.5600 C.5500 D.6000第 17 题：单选题(本题1.5分)下列关于关税税率适用的说法中，不正确的是（ ）。 A.征收报复性关税的货物，适用国别及适用税率，由国务院关税税则委员会决定并公布 B.进出口货物，应当按照纳税义务人签订购买合同或者销售合同的当天实施的税率征税C. 减免税货物经批准转让或者移作他用的，应当适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续 之日实施的税率 D. 因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用违反规定的行为发生之日实施的税率 第 18 题：单选题(本题1.5分)某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，建造该商品房支付土地使用权出让金1000万元，土地过户手续费10万元，契税5万元。发生开发成本4000万元。该公司计算缴纳土地增值税时，房地产公司可以加计扣除的金额为（ ）万元。 A.1000 B.1001 C.1002 D.1003第 19 题：单选题(本题1.5分)某企业2019年3月向大气直接排放二氧化硫、氟化物各10千克，一氧化碳、氯化氢各100千克，假设大气污染物每 污染当量税额按1.3元计算，该企业只有一个排放口。对应污染物的污染当量值（单位：千克）分别为0.95、0.87、16.7、10.75。该企业3月大气污染物应缴纳环境保护税（ ）元。 A.40.72 B.46.99 C.42.03 D.55.98第 20 题：单选题(本题1.5分)某钢铁生产企业2019年5月冶炼钢铁过程中，产生冶炼渣600吨，其中按照国家和地方环境保护标准综合利用300 吨。已知冶炼渣的税额为每吨25元，则该钢铁企业2019年5月应缴纳环境保护税为（ ）元。 A.5000 B.6250 C.7500 D.15000第 21 题：单选题(本题1.5分)环境保护税法中所称的应税污染物不包括（ ）。 A.大气污染物B.水污染物 C.射线污染物D.噪声第 22 题：单选题(本题1.5分)甲企业发生的下列行为中，需要计算缴纳车辆购置税的是（ ）。 A. 销售自产的小汽车B. 将自产的小汽车赠送给王某 C. 从拍卖会上通过拍卖取得一辆小汽车自用 D.进口小汽车用于对外销售 第 23 题：单选题(本题1.5分)甲公司于2019年3月转让位于市区的办公楼，取得含增值税收入300万元。该办公楼2015年6月购入，购房发票上金 额为100万元，且能提供契税完税凭证。已知转让时不能提供评估价格，甲公司选择简易计税方法计税，不考虑地 方教育附加和印花税。甲公司销售办公楼应缴纳土地增值税（ ）万元。（当地契税税率3%） A.62.27 B.64.67 C.67.92 D.94.51第 24 题：单选题(本题1.5分)某公司进口一套设备，实付金额合计人民币150万元，其中包括单独列出的进口后设备安装费10万元，中介经纪费8万元；运输保险费无法确定，海关按同类货物同期同程运费率计算的运费20万元。假定关税税率为30%，该公司 进口设备的关税完税价格为（ ）万元。 A.160.48 B.152.46 C.170.51 D.168.48第 25 题：单选题(本题1.5分)某商贸公司转让一幢已