税务师《税法》9
Page 9 of 22税务师税法高频考点二第 1 题：单选题(本题1.5分)根据增值税的有关规定，下列各项中，属于基础电信服务的是（ ）。 A. 卫星电视信号落地转接服务B. 利用固网、移动网、卫星、互联网，提供短信和彩信服务C.利用固网、移动网、卫星、互联网，提供语音通话服务D.利用固网、移动网、卫星、互联网、有线电视网络，提供互联网接入服务第 2 题：单选题(本题1.5分)下列关于跨市提供建筑服务增值税征收管理的规定，表述不正确的是（ ）。 A. 自2017年5月1日起，纳税人在同一地级行政区范围内跨县（市.区）提供建筑服务，不需要到建筑服务发生地预 缴税款 B. 一般纳税人跨市提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款 后的余额，按照2%的征收率计算应预缴税款 C. 小规模纳税人跨市提供建筑服务以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计 算应预缴税款 D. 纳税人应按照工程项目分别计算应预缴税款，分别预缴第 3 题：单选题(本题1.5分)出口企业或其他单位出口规定的下列货物，适用增值税征税政策的是（ ）。 A. 来料加工复出口的货物 B. 特殊区域内的企业出口的特殊区域内的货物 C.以旅游购物贸易方式报关出口的货物 D.销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具 第 4 题：单选题(本题1.5分)甲手表厂（增值税一般纳税人）2019年4月委托乙加工厂加工200只高档手表，甲手表厂提供的原材料成本为240万 元，当月加工完毕，支付乙加工厂不含税加工费80万元。甲手表厂收回高档手表时，乙加工厂按规定代收代缴了 消费税，乙加工厂同类手表的不含税销售价格为2万元/只。当月甲手表厂将收回的高档手表全部对外销售，取得价 税合计金额632.8万元。已知高档手表的消费税税率为20%，甲手表厂当月应向主管税务机关申报缴纳消费税（ ） 万元。 A.0 B.17 C.32 D.112第 5 题：单选题(本题1.5分)某化妆品厂（增值税一般纳税人）2019年5月销售高档化妆品，取得不含税销售额120万元；销售普通护肤品，取 得含税销售额58.5万元；将高档化妆品与普通护肤品组成成套化妆品销售，每套零售价为800元（其中高档化妆品 价值500元，普通护肤品价值300元），当月销售100套。已知，高档化妆品适用的消费税税率为15%，则该化妆品 厂当月应缴纳消费税（ ）万元。 2022/3/10A.19.06 B.38.40 C.53.05 D.53.40第 6 题：单选题(本题1.5分)B市的甲建筑企业是增值税一般纳税人，2019年3月在A市取得建筑收入200万元（含税），选择简易计税方法计算 纳税，则甲企业在建筑劳务发生地A市预缴税款（ ）万元。 A.1.80B.3.60C.5.83D.7.21第 7 题：单选题(本题1.5分)某食品厂为一般纳税人，2019年9月，其某批次在产品的60%因违反国家法律法规被依法没收，该批次在产品所耗 用的购进货物成本为10万元，运费成本1万元，该批耗用货物于2019年8月购进，且已于购进当月认证抵扣。9月该 食品厂应转出进项税额（ ）万元。 A.2.6B.0.83C.1.81D.1.09第 8 题：单选题(本题1.5分)一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分 包款后的余额，按（ ）的预征率计算应预缴税款。 A.1.5% B.2% C.3% D.5%第 9 题：单选题(本题1.5分)下列关于增值税小规模纳税人自开专用发票的规定，表述不正确的是（ ）。 A. 已经使用增值税发票管理系统的小规模纳税人，月销售额未超过10万元的，可以继续使用现有税控设备开具发 票 B. 小规模纳税人月销售额超过10万元的，使用增值税发票管理系统开具增值税普通发票.机动车销售统一发票.增值 税电子普通发票 C. 小规模纳税人月销售额未超过10万元的，当期因开具增值税专用发票已经缴纳的税款，不得申请退还D. 自2019年3月1日起，将小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围扩大至租赁和商务服务业，科学研究和 技术服务业，居民服务.修理和其他服务业第 10 题：单选题(本题1.5分)某企业为增值税一般纳税人，2019年5月采购原材料，取得的增值税专用发票上注明货款200万元，增值税26万 元；同月初次购买增值税防伪税控系统专用设备，取得的增值税专用发票上注明价款3万元，增值税0.39万元；当 月企业销售货物取得不含增值税销售额300万元，则该企业当月应缴纳增值税（ ）万元。 A.17 B.13.00 C.10.00 D.9.61第 11 题：单选题(本题1.5分)增值税一般纳税人销售的下列货物中，自2019年4月1日起，适用9%增值税税率的是（ ）。 A.蔬菜罐头B.鱼粉 C. 卫生杀虫剂D. 森林砍伐机械 第 12 题：单选题(本题1.5分)甲农机生产企业为增值税一般纳税人，2019年4月生产销售农机整机，开具普通发票，取得含增值税销售收入 35000元，销售农机零部件，开具普通发票，取得含增值税销售收入40000元；提供农机整机维修劳务，开具增值 税专用发票，取得不含增值税销售收入8000元。从消毒剂生产企业购进消毒剂一批，取得增值税专用发票注明价 款为2000元。则甲农机生产企业当月应缴纳增值税为（ ）元。 A.8351.68 B.6831.97 C.8271.68 D.10538.51第 13 题：单选题(本题1.5分)甲啤酒生产厂2018年8月销售乙类啤酒5吨，作为员工福利发放甲类啤酒共计0.2吨。则当月甲啤酒厂应缴纳消费税（ ）元。 A.1294 B.1250 C.1100 D.1150第 14 题：单选题(本题1.5分)某乳制品加工企业为增值税一般纳税人，是农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法的试点抵扣单位， 2018年6月销售酸奶300吨，取得不含税销售额200万元，原乳单耗数量为1.2，原乳平均购买单价为0.44万元/吨，按 照投入产出法计算，该乳制品加工企业当月允许抵扣的进项税额为（ ）万元。 A.15.70 B.17.60 C.18.22 D.21.85第 15 题：单选题(本题1.5分)2018年12月，某加油站通过加油机销售成品汽油694000升，其中经主管税务机关确定的加油站自用油罐车用油300升，倒库用油250升；当月销售加油卡20万元；购进汽油取得的增值税专用发票上注明价款300万元、税款48万 元。当月汽油零售价为7.8元/升。该加油站当月应纳增值税（ ）万元。 A.27.53 B.26.61 C.30.99 D.40.95第 16 题：单选题(本题1.5分)根据增值税的有关规定，下列说法不正确的是（ ）。 A.一般纳税人提供人力资源外包服务，选择简易计税方式计税的，征收率为5% B.个人出租住房，按照5%的征收率计算纳税C.一般纳税人提供教育辅助服务，可以选择简易计税方法按照3%征收率计算缴纳增值税 D.纳税人提供安全保护服务，选择差额纳税的，征收率为5%第 17 题：单选题(本题1.5分)下列关于小规模纳税人增值税处理的规定中，说法正确的是（ ）。 A.小规模纳税人进口货物，按照3%的征收率计算缴纳进口环节增值税B.自然人销售自己使用过的电脑，减按2%计算缴纳增值税C. 属于小规模纳税人的企业销售自己使用过的机器设备，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税，也可以 放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税D. 小规模纳税人销售外购的初级农产品，按照9%低税率计算缴纳增值税第 18 题：单选题(本题1.5分)委托其他纳税人代销货物，不能作为增值税纳税义务发生时间的是（ ）。 A.收到代销单位销售的代销清单的当天 B.收到部分货款的当天 C. 收到全部货款的当天 D. 发出代销货物满90天的当天 第 19 题：单选题(本题1.5分)某酒厂自产白酒用于本企业职工福利，没有同类白酒销售价格，需按组成计税价格计算缴纳消费税，下列关于该 业务的应纳消费税计算，正确的是（ ）。 A. 应纳消费税=（成本+利润）÷（1-比例税率）×消费税比例税率 B. 应纳消费税=（成本+利润）÷（1-比例税率）×消费税比例税率+自产自用数量×定额税率 C.应纳消费税=（成本+利润+自产自用数量×定额税率）÷（1-比例税率）×消费税比例税率 D.应纳消费税=（成本+利润+自产自用数量×定额税率）÷（1-比例税率）×消费税比例税率+自产自用数量×定额税 率 第 20 题：单选题(本题1.5分)2018年5月，乙公司（增值税一般纳税人）购入不动产作为职工食堂，取得增值税专用发票上注明金额1000万元， 税额100万元。2019年1月，该职工食堂改用于厂房，累计已计提折旧30万元。该不动产改变用途的次月可以抵扣 进项税额（ ）万元。 A.38.80 B.97.00 C.97.27 D.58.36第 21 题：单选题(本题1.5分)下列关于增值税专用发票的使用和管理，表述不正确的是（ ）。 A.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，未放弃减税的，应开具普通发票，不得由税务机关代开专用发票。 B.自2019年4月1日起，增值税一般纳税人在增值税税率调整前已按原16%适用税率开具的增值税发票，发生销售折 让需要开具红字发票的，按照13%税率开具红字发票 C. 增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回或销货折让.开票有误等情形但不符合作废条件的，应 按规定开具红字专用发票 D. 纳税人销售旧货，应开具普通发票，不得自行开具或者由税务机关代开专用发票 第 22 题：单选题(本题1.5分)甲企业（增值税一般纳税人）是农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法的试点抵扣单位。2019年5月1 日5月31日销售20吨巴氏杀菌羊乳，主营业务成本为904000元，企业农产品耗用率60%，每吨巴氏杀菌羊乳的原乳 单耗数量为1.062吨，原乳平均购买单价为33900元/吨。按照投入产出法，甲企业当期允许抵扣的进项税是（ ） 元。 A.59452.51 B.82836.00 C.59452.52 D.64803.24第 23 题：单选题(本题1.5分)某航空公司为增值税一般纳税人，2018年7月取得的含税收入包括航空培训收入57.72万元、航空摄影收入222.6万 元、湿租业务收入199.8万元、干租业务收入245.7万元。该公司计算的下列增值税销项税额，错误的是（ ）。 A.航空培训收入的销项税额5.72万元 B.航空摄影收入的销项税额12.6万元 C.湿租业务收入的销项税额18.16万元 D.干租业务收入的销项税额33.89万元 第 24 题：单选题(本题1.5分)下列不属于我国立法权类型的是（ ）。 A. 国家立法权B. 专属立法权C.委托立法权D.税务
