税务师《税法》15
Page 9 of 202021年税务师考试税法押题试卷4第 1 题：单选题(本题1.5分)某矿山企业开采铝土矿和铅锌矿，2020年4月该企业销售铝土矿原矿15万吨、铅锌矿精矿10万吨。铝土矿原矿不含 税单价为150元/吨，铅锌矿精矿不含税单价为16500元/吨。铝土矿原矿资源税税率为6%，铅锌矿精矿资源税税率 5%。该企业当月应纳资源税（ ）万元。 A.10035.00 B.10012.50 C.8385.00 D.8362.50第 2 题：单选题(本题1.5分)下列各项业务中，在收回委托加工应税消费品后仍应征收消费税的是（ ）。 A. 商业批发企业收回委托加工的特制白酒以低于受托方的计税价格销售 B. 工业企业收回委托某外商投资企业加工的高档化妆品以低于受托方的计税价格销售 C.某烟厂将委托加工的卷烟收回后加价销售 D.某高尔夫球厂收回委托某企业加工的高尔夫球杆以不高于受托方的计税价格销售 第 3 题：单选题(本题1.5分)某铜矿开采企业为增值税一般纳税人，2020年3月开采铜矿原矿400吨，其中当月销售铜矿原矿300吨，取得不含税 销售额2100万元，当月领用铜矿原矿100吨用于连续生产金属矿，铜矿原矿资源税税率为4%，该企业当月应缴纳资 源税是（ ）万元。 A.99.12 B.94 C.112 D.84第 4 题：单选题(本题1.5分)下列有关法律解释具体原则的内容表述正确的是（ ）。 A.文义解释原则不仅以文义作为法律解释的起点，还要考虑立法者意图或法律条文以外的其他要求 B.文义解释原则必须单纯以文义为界限，在文义之外不得进行其他解释C.合法、合理性原则要求税法解释在主体资格等方面都必须是合法的，同时还必须具有合理性 D.诚信原则是针对纳税人个体在适用税法时作出的解释，是一般意义上普遍适用的法律解释第 5 题：单选题(本题1.5分)根据相关规定，自2020年1月1日起，对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资 快递收派服务取得的收入，（ ）。 A.即征即退增值税B.免征增值税C. 减半征收增值税D. 按照3%的征收率征收增值税2022/3/10第 6 题：单选题(本题1.5分)下列关于小规模纳税人开具增值税专用发票的表述，不正确的是（ ）。 A. 自2020年2月1日起，增值税小规模纳税人（包括其他个人）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票 的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具 B. 自2020年2月1日起，增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的， 可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具 C. 选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为其代开增值税专用发票 D.小规模纳税人向其他个人转让其取得的不动产，不得开具或申请代开增值税专用发票 第 7 题：单选题(本题1.5分)关于纳税人购进国内旅客运输服务准予扣除进项税额的相关规定，不正确的是（ ）。 A. 为企业提供年审服务的财税专家来本单位出差发生的旅客运输服务准予在本单位扣除进项税额B. 纳税人允许抵扣的国内旅客运输服务进项税额，是指纳税人2019年4月1日及以后实际发生，并取得合法有效增值 税扣税凭证注明的或依据其计算的增值税税额C. 以增值税专用发票或增值税电子普通发票为增值税扣税凭证的，为2019年4月1日及以后开具的增值税专用发票或 增值税电子普通发票 D. 取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额第 8 题：单选题(本题1.5分)下列关于税收规范性文件的表述，正确的是（ ）。 A.各级税务机关的内设机构、派出机构、临时性机构，不得以自己的名义制定税务规范性文件 B.税收规范性文件可设定行政许可、行政处罚C. 税务规范性文件可以溯及既往 D. 税收规范性文件一律自发布之日起30日后施行 第 9 题：单选题(本题1.5分)根据规定，纳税人现场制作食品并直接销售给消费者，按照（ ）缴纳增值税。 A.销售货物B.餐饮服务C.生活服务D.其他现代服务第 10 题：单选题(本题1.5分)下列关于超豪华小汽车零售环节征收消费税的表述，不正确的是（ ）。 A.征收范围为每辆零售价格130万元（含增值税）及以上的乘用车和中轻型商用客车 B.将超豪华小汽车销售给消费者的单位和个人为超豪华小汽车零售环节纳税人 C. 对超豪华小汽车，在生产（进口）环节按现行税率征收消费税基础上，在零售环节加征消费税，税率为10%D. 国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算 第 11 题：单选题(本题1.5分)下列原则中，在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法关系上的是（ ）。 A. 法律优位原则B. 特别法优于普通法原则 C.实体从旧，程序从新原则D.新法优于旧法原则第 12 题：单选题(本题1.5分)下列关于税收规范性文件的表述，正确的是（ ）。 A.各级税务机关的内设机构、派出机构、临时性机构，不得以自己的名义制定税务规范性文件 B.税收规范性文件可设定行政许可、行政处罚C. 税务规范性文件可以溯及既往 D. 税收规范性文件一律自发布之日起30日后施行 第 13 题：单选题(本题1.5分)关于纳税人购进国内旅客运输服务准予扣除进项税额的相关规定，不正确的是（ ）。 A. 为企业提供年审服务的财税专家来本单位出差发生的旅客运输服务准予在本单位扣除进项税额B. 纳税人允许抵扣的国内旅客运输服务进项税额，是指纳税人2019年4月1日及以后实际发生，并取得合法有效增值 税扣税凭证注明的或依据其计算的增值税税额C. 以增值税专用发票或增值税电子普通发票为增值税扣税凭证的，为2019年4月1日及以后开具的增值税专用发票或 增值税电子普通发票 D. 取得增值税普通发票的，为发票上注明的税额第 14 题：单选题(本题1.5分)根据相关规定，自2020年1月1日起，对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资 快递收派服务取得的收入，（ ）。 A.即征即退增值税B.免征增值税C. 减半征收增值税D. 按照3%的征收率征收增值税第 15 题：单选题(本题1.5分)下列关于小规模纳税人开具增值税专用发票的表述，不正确的是（ ）。 A. 自2020年2月1日起，增值税小规模纳税人（包括其他个人）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票 的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具 B. 自2020年2月1日起，增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的， 可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具 C. 选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为其代开增值税专用发票 D.小规模纳税人向其他个人转让其取得的不动产，不得开具或申请代开增值税专用发票 第 16 题：单选题(本题1.5分)下列原则中，在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法关系上的是（ ）。 A. 法律优位原则B. 特别法优于普通法原则 C.实体从旧，程序从新原则D.新法优于旧法原则第 17 题：单选题(本题1.5分)下列相关规定的表述，不正确的是（ ）。 A. 在运输工具舱位承包业务中，发包方以其向承包方收取的全部价款和价外费用为销售额，按照“交通运输服 务”缴纳增值税B. 在运输工具舱位承包业务中，承包方以其向托运人收取的全部价款和价外费用为销售额，按照“交通运输服务” 缴纳增值税C. 纳税人提供建筑服务，按照规定允许从其取得的全部价款和价外费用中扣除的分包款，是指支付给分包方的全部 价款和价外费用 D. 在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均以各自换出运输工具舱位确认的全部价款和价外费用 为销售额，按照“物流辅助服务”缴纳增值税第 18 题：单选题(本题1.5分)下列关于进项税额的处理，税法不正确的是（ ）。 A.一般纳税人因进货退回而从销货方收回的增值税额，应从发生进货退回当期的进项税额中扣减 B.一般纳税人因折让而从销货方收回的增值税额，应从发生折让当期的进项税额中扣减C. 自2004年7月1日起，对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一 定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税额D. 商业企业向供货方收取的各种返还收入，可以开具增值税专用发票 第 19 题：单选题(本题1.5分)根据现行政策规定，自2019年1月1日至2020年12月31日，符合条件的研发机构采购国产设备，实行（ ）政策。 A. 免征增值税B. 即征即退增值税C.差额退还增值税D.全额退还增值税第 20 题：单选题(本题1.5分)下列各项中，不能计入为取得土地使用权所支付金额中扣除的是（ ）。 A. 耕地占用税B. 房地产开发企业为取得土地使用权缴纳的契税C.按国家统一规定缴纳的过户手续费D.为取得土地使用权支付的地价款 第 21 题：单选题(本题1.5分)下列各项业务中，在收回委托加工应税消费品后仍应征收消费税的是（ ）。 A. 商业批发企业收回委托加工的特制白酒以低于受托方的计税价格销售 B. 工业企业收回委托某外商投资企业加工的高档化妆品以低于受托方的计税价格销售 C.某烟厂将委托加工的卷烟收回后加价销售 D.某高尔夫球厂收回委托某企业加工的高尔夫球杆以不高于受托方的计税价格销售 第 22 题：单选题(本题1.5分)根据规定，下列人员中不属于车辆购置税纳税义务人的是（ ）。 A.进口车辆用于销售的商业企业B.应税车辆的购买使用者 C.免税车辆的受赠使用者D.应税车辆的进口使用者 第 23 题：单选题(本题1.5分)下列关于税收合作信赖主义的表述，错误的是（ ）。 A. 税收合作信赖主义就是公众信任原则B. 税收法律主义和税收合作信赖主义是完全统一的 C. 税务机关用行政处罚手段强制征税也是基于双方合作关系 D. 它在很大程度上汲取了民法“诚实信用”原则的合理思想，认为税收征纳双方的关系就其主流来看是相互信 赖、相互合作的，而不是对抗性的 第 24 题：单选题(本题1.5分)根据规定，自2020年5月1日至2023年12月底，对二手车经销企业销售旧车减按销售额（ ）征收增值税。 A.0.5% B.1% C.1.5% D.2%第 25 题：单选题(本题1.5分)某酒厂（增值税一般纳税人）2020年2月购进酒精，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款80万元、 增值税10.4万元，本月全部用于生产白酒；本月销售白酒30吨，取得不含税销售额60万元，同时收取包装物押金 6.68万元和品牌使用费1.16万元。该酒厂2020年2月应纳消费税（ ）万元。 A.18.25 B.13.54 C.16.57 D.16.39第 26 题：单选题(本题1.5分)效力低的税法与效力
