税务师《税法》6
Page 9 of 22税务师税法名师预测卷二第 1 题：单选题(本题1.5分)在没有正当理由的情况下，对特定纳税人给予特别优惠，违背了税法原则中的（ ）。 A.税收法律主义原则B.税收公平主义原则C.税收合作信赖主义原则 D.特别法优于普通法的原则第 2 题：单选题(本题1.5分)下列有关税收立法权的说法，不正确的是（ ）。 A. 税收立法权的划分，是税收立法的核心问题B. 我国划分税收立法权的直接法律依据主要是宪法与立法法的规定 C.主要税种的基本制度规定应当由全国人大及其常委会制定法律 D.省级地方人大及其常委会可以根据自己的实际需要，行使制定地方性法规的权力 第 3 题：单选题(本题1.5分)某建筑公司为增值税一般纳税人，从事建筑、安装、装饰等多业经营。2019年6月该建筑公司承包外市一家制药厂 厂房改造工程，当月竣工结算，含税工程总价款为2000万元，发生分包支出400万元，取得分包企业开具的增值税 专用发票，该业务适用一般计税方法计税。2019年6月，应预缴的增值税为（ ）万元。 A.29.09 B.29.36 C.43.24 D.43.64第 4 题：单选题(本题1.5分)国家税务总局制定的税务代理试行办法的法律层次是（ ）。 A.税收法律B.税收法规C.税务规章 D.税收规范性文件 第 5 题：单选题(本题1.5分)下列有关消费税纳税义务发生时间的表述，错误的是（ ）。 A. 纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务的发生时间为收到预收款的当天 B. 纳税人采取其他结算方式的，其纳税义务的发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天 C.纳税人进口的应税消费品，其纳税义务的发生时间为报关进口的当天 D.纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间为纳税人提货的当天 2022/3/10第 6 题：单选题(本题1.5分)下列消费品，不属于消费税征税范围的是（ ）。 A. 超豪华小汽车B. 未经涂饰的素板C.锂原电池 D.调味料酒 第 7 题：单选题(本题1.5分)关于税收司法的说法，错误的是（ ）。 A.掌握税收司法概念的核心在于谁能够行使国家司法权处理涉税案件 B.保障纳税人的合法权益是税务行政司法制度的重要内容 C.税收司法审查以税务机关所有行政行为作为审查对象 D.税收司法审查，仅限于合法性审查第 8 题：单选题(本题1.5分)下列关于金银首饰消费税的规定，不正确的是（ ）。 A.在中华人民共和国境内从事金银首饰零售业务的单位和个人，为金银首饰消费税的纳税义务人 B.委托加工（除另有规定外）.委托代销金银首饰的，受托方也是纳税人 C.纳税人零售的金银首饰（含以旧换新），于移送时纳税D.带料加工.翻新改制的金银首饰，于受托方交货时纳税第 9 题：单选题(本题1.5分)以下有关税法与其他部门法关系的说法，不正确的是（ ）。 A. 我国税法是依据宪法制定的 B. 税法与民法的原则是不同的，但是也有例外，如税法的合作信赖原则就有民法诚实信用原则的影子，其原理是相 近的 C. 税法具备经济分配的性质，而一般行政法不具备这样的性质D.税法属于授权性法规，刑法属于禁止性法规第 10 题：单选题(本题1.5分)下列关于税收行政司法相关规定的表述，错误的是（ ）。 A.税收行政司法既包括涉税行政诉讼制度，也包括税务机关或法院所采取的强制执行程序制度 B.对税务机关作出的加收滞纳金的行为不服的，可以申请行政诉讼C. 对具体行政行为的审查，包括合法性审查和公正性审查D. 对税务机关作出的取消增值税一般纳税人资格的行为不服的，可以申请行政诉讼第 11 题：单选题(本题1.5分)下列项目中小规模纳税人不得自行开具增值税专用发票的是（ ）。A. 9年3月租赁和商务服务业小规模纳税人提供租赁和商务服务B. 9年4月科学研究和技术服务业小规模纳税人提供科学研究和技术服务C.2019年5月居民服务业小规模纳税人提供居民服务D.2019年2月住宿业小规模纳税人销售其取得的不动产，需要开具增值税专用发票的 第 12 题：单选题(本题1.5分)下列税种中实行多次课征制的是（ ）。 A.企业所得税B.个人所得税C.车辆购置税D.增值税第 13 题：单选题(本题1.5分)地处市区的A企业，2019年4月应缴纳增值税300万元，其中因符合有关政策而被退库20万元、进口货物应缴纳增值 税30万元。实际缴纳消费税150万元，因故被加收罚款和滞纳金3万元，则下列说法不正确的是（ ）。 A.该企业应缴纳城市维护建设税30.31万元 B.该企业应缴纳教育费附加12万元 C. 对增值税实行先征后返.先征后退.即征即退办法的，除另有规定外，对随增值税附征的城市维护建设税，一律不 予退（返）还D. 假设A企业属于实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税.教育费附加和地方教育附加的计 税（征）依据中扣除退还的增值税税额第 14 题：单选题(本题1.5分)某百货公司为增值税一般纳税人，下属黄金饰品部2019年3月直接零售黄金首饰5000克，每克零售价300元；零售 镀金首饰，取得零售收入8000元；采取以旧换新方式销售黄金首饰400克，收回旧首饰200克，收取差价60000元， 并收取旧首饰折价补偿10元/克。该黄金饰品部当月应缴纳的消费税为（ ）元。（金银首饰消费税税率为5%） A.67586.21 B.67241.38 C.67327.59 D.67672.41第 15 题：单选题(本题1.5分)某电池生产企业2018年12月研发生产一种新型铅蓄电池，当月生产5000块作为广告样品用于市场推广，没有同类 售价，成本为20万元，已知该电池的成本利润率为4%，铅蓄电池的消费税税率为4%，该电池生产企业当月应缴纳 消费税（ ）万元。 A.0.68B.0.80C.0.83D.0.87第 16 题：单选题(本题1.5分)甲卷烟批发企业2019年2月，销售给乙烟草零售企业卷烟10标准箱，取得含税收入210万元，包装费8万元；同月销 售给丙卷烟批发企业卷烟5标准箱，取得含税收入100万元。甲卷烟批发企业当月应缴纳消费税（ ）万元。 A.30.53 B.20.16 C.20.92 D.29.77第 17 题：单选题(本题1.5分)下列各项中不符合其他形式税率规定的是（ ）。 A.实际税率是指实际负担率，即纳税人在一定时期内实际缴纳税额占其课税对象实际数额的比例 B.由于减免税手段的使用，实际税率常常低于名义税率 C.在累进税率条件下，边际税率往往要小于平均税率 D.负税率主要用于负所得税的计算 第 18 题：单选题(本题1.5分)下列各项中，体现税收合作信赖主义原则的是（ ）。 A.税法主体的权利义务必须由法律加以规定 B.税收负担必须根据纳税人的负担能力分配 C.没有充足证据税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所怀疑 D.应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的适用税率 第 19 题：单选题(本题1.5分)如果一般纳税人丢失已开具专用发票，下列各种情形的处理不正确的是（ ）。 A. 一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，购买方可凭销售方提供的相应 专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的丢失增值税专用发票已报税证明单作为增值税进项税额 的抵扣凭证B. 一般纳税人丢失已开具专用发票的抵扣联，如果丢失前已认证相符的，可使用销售方提供的相应专用发票记账联 复印件留存备查C. 一般纳税人丢失已开具专用发票的抵扣联，如果丢失前未认证的，可使用专用发票发票联认证，专用发票发票联 复印件留存备查D. 一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联，可将专用发票抵扣 第 20 题：单选题(本题1.5分)关于税收规范性文件的规定，表述不正确的是（ ）。 A.税收规范性文件与税务规章，在制定程序.设定权.效力和发布形式上均有区别 B.各级税务机关的直属机构，均可以自己的名义制定税收规范性文件 C. 税收规范性文件不具有可诉性 D. 税收规范性文件不得设定税收开征.停征等事项第 21 题：单选题(本题1.5分)关于税收执法基本原则，表述正确的是（ ）。 A.税收执法公平性原则是税收执法的基本原则之一 B.税收执法合理性原则要求执法内容合法 C.执法根据合法是税收执法合法性原则的具体要求之一，执法根据仅包括法律根据 D.税收执法合理性原则存在的主要原因是行政自由裁量权的存在 第 22 题：单选题(本题1.5分)下列企业中，不属于消费税纳税义务人的是（ ）。 A. 零售金银首饰的首饰店 B. 从事涂料批发业务的商贸企业C.进口高档化妆品的外贸企业 D.委托加工烟丝的卷烟厂第 23 题：单选题(本题1.5分)（ ）不仅是为了防止假冒、诈骗，也是为了防止税务机关及其工作人员超越职权、滥用职权。 A.回避制度B.听证制度 C.表明身份制度D.职能分离制度 第 24 题：单选题(本题1.5分)下列关于消费税的计税依据，表述正确的是（ ）。 A. 委托加工啤酒的计税依据为委托方收回数量 B. 通过非独立核算门市部销售自产应税消费品时，应按移送给非独立核算门市部的销售额或数量计征消费税 C.纳税人用于投资入股的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的平均售价作为计税依据计算纳税D.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，按照各自税率征收消费税第 25 题：单选题(本题1.5分)下列关于纳税人权利的说法，不正确的是（ ）。 A.纳税人有权要求税务机关及税务人员为纳税人的税收违法行为信息保密 B.纳税人对其他纳税人的税收违法行为有权进行检举C. 纳税人有充分的证据证明自己的行为合法，税务机关就不得对纳税人实施行政处罚D. 纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保 第 26 题：单选题(本题1.5分)关于税务规章的权限范围和制定程序，下列说法错误的是（ ）。A.只有法律或国务院行政法规等对税收事项已有规定的情况下，才可以制定税务规章 B.税务规章规定的事项，凡不属于税务机关权限范围内的事项，税务规章无权制定 C.税务规章的制定程序有：起草.审查.决定和公布 D.审议通过的税务规章，报局长签署后予以公布，在国家税务总局公报上刊登的税务规章文本为标准文本 第 27 题：单选题(本题1.5分)下列关于实体法要素中计税依据的说法，不正确的是（ ）。 A. 计税依据是征税的目的物 B. 计税依据是从量的方面对征税所作的规定 C. 当计税依据表现为价值形态时，课税对象和计税依据一般是一致的 D.车船税的征税对象是车辆和船舶，计税依据是辆.净吨位.整备质量每吨第 28 题：单选题(本题1.5分)甲啤酒厂为增值税一般纳税人，2019年4月销
