税务师《税法》13

Page 9 of 222021年税务师考试税法押题试卷2第 1 题：单选题(本题1.5分)某房地产企业2019年开发一个办公楼项目，当年竣工验收。2019年12月销售了可售建筑面积的50%，剩余50%待 售。至2020年3月，销售了可售建筑面积的88%，下列说法中正确的是（ ）。 A. 该企业应该在2019年12月进行土地增值税的清算 B. 税务机关可以要求该企业在2019年12月进行土地增值税的清算 C.税务机关可以要求该企业在2020年3月进行土地增值税的清算 D.该企业应该在2020年3月进行土地增值税的清算 第 2 题：单选题(本题1.5分)张某2020年8月8曰从4S店（增值税一般纳税人）购买一辆轿车供自己使用，取得机动车销售统一发票，注明 含增值税车价款113000元。另支付车辆装饰费250元，取得增值税普通发票。张某应缴纳车辆购置税为（ ）元。 A.11325 B.11300 C.10000 D.10022.12第 3 题：单选题(本题1.5分)下列各项税收法律法规中，属于税务部门规章的是（ ）。 A.中华人民共和国环境保护税法 B.中华人民共和国消费税暂行条例 C.中华人民共和国企业所得税法实施条例 D.中华人民共和国消费税暂行条例实施细则 第 4 题：单选题(本题1.5分)下列各项中，不属于免征车辆购置税的是（ ）。 A.城市公交企业购置的公共汽电车辆 B.设有固定装置的非运输专用作业车辆C.购进自用的自卸式垃圾车D.中国人民解放军列入军队武器装备订货计划的车辆第 5 题：单选题(本题1.5分)某4S店2019年7月进口10辆小轿车，海关审定的关税完税价格为30万元/辆，当月销售7辆，取得含税销售收入200万 元，2辆企业自用，1辆赠送给员工。该4S店应纳车辆购置税（ ）万元。（小轿车关税税率为28%，消费税税率为9%） A.8.44B.7.03C.7.68D.9.502022/3/10第 6 题：单选题(本题1.5分)下列各项原则中，属于税法基本原则的是（ ）。 A.法律优位原则B.实质课税原则C.新法优于旧法原则D.程序优于实体原则第 7 题：单选题(本题1.5分)根据消费税的有关规定，下列各项中，征收消费税的是（ ）。 A.调味料酒B.宝石坯C.体育上用的发令纸、鞭炮药引线D.高尔夫车第 8 题：单选题(本题1.5分)某卷烟批发企业（增值税一般纳税人）2020年5月，批发销售给卷烟零售企业卷烟6标准箱，取得含税收入120万 元。该企业当月应纳消费税（ ）万元。 A.57.52 B.37.01 C.57.59 D.11.83第 9 题：单选题(本题1.5分)纳税人购买并使用下列车辆，需要缴纳车辆购置税的是（ ）。 A.有轨电车 B.电动摩托车C.挖掘机 D.叉车第 10 题：单选题(本题1.5分)甲企业为增值税一般纳税人，2019年6月初次购买增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票上注明价款20万 元、增值税2.6万元；当月对外销售货物取得不含税收入200万元，销售自己使用过的2010年购进的办公用小汽车一 辆，取得含税收入22.6万元，甲企业未放弃减税；当月从农民手中收购一批用于直接出售的农产品，农产品收购凭 证上注明价款10万元；外购原材料，取得普通发票上注明价款113万元。甲企业当月应缴纳增值税（ ）万元。 A.9.94B.2.94C.5.54 D.22.94第 11 题：单选题(本题1.5分)某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2020年4月该厂将自产的一批成本价为80万元 的高尔夫球杆移送至门市部，当月门市部对外销售了其中的80%，取得价税合计金额95.30万元。已知高尔夫球杆 的消费税税率为10%，成本利润率为10%，则该高尔夫球具厂当月应缴纳消费税（ ）万元。 A.6.4B.7.04C.8.43D.9.28第 12 题：单选题(本题1.5分)税务机关通过对企业评级，对被评为A级的守法企业两年内不实施检查，体现了税法基本原则中的（ ）。 A.税收法律主义原则B.税收公平主义原则C.税收合作信赖主义原则D.实质课税原则第 13 题：单选题(本题1.5分)下列关于税法与其他部门法的说法中，正确的是（ ）。 A.税法与民法调整的都是财产关系和人身关系 B.民法与税法中权利义务关系都是对等的 C.税法属于义务性法规，行政法大多为授权性法规D.税法属于权利性法规，刑法属于禁止性法规第 14 题：单选题(本题1.5分)下列各项中属于我国现行税收制度采用的税率形式的是（ ）。 A.全额累进税率B.定额税率 C. 负税率 D. 超倍累进税率 第 15 题：单选题(本题1.5分)转让旧房产计算土地增值税增值额时，不属于准予扣除的项目是（ ）。 A.旧房产的评估价格 B.支付评估机构的费用 C.建造旧房产的重置成本 D.转让环节缴纳的各种税费第 16 题：单选题(本题1.5分)某单位进口小轿车100辆，每辆小轿车18万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实 其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率为30%，该单位应缴纳的关税为（ ）万元。 A.550.80 B.456.40 C.552.45 D.551.35第 17 题：单选题(本题1.5分)某生业为增值税一般纳税人，2020年5月销项税额为86万元，进项税额为32万元，全部属于允许抵扣的 进项税额，上期末加计抵减额余额5万元。该企业当月实际缴纳的增值税为（ ）万元。 A.50.80 B.45.80 C.54.00 D.49.00第 18 题：单选题(本题1.5分)2020 年 4 月位于市区的某工业企业转让一栋已使用过的办公楼，签订的产权转移书据上注明含增值税转让收 入 600 万元。该办公楼为 2016 年 1 月购进，购置原价为 280 万元，已计提折旧 120 万元。经房地产评估机构评估，该办公楼的重置成本价为 700 万元，成新度折扣率为 6 成，该企业采用简易办法计征增值税且省政府允许地方教育附加在与转让房地产有关的税金及附加中扣除。则该工业企业应缴纳土地增值税（ ）万元。 A.48.79 B.49.47 C.47.43 D.0第 19 题：单选题(本题1.5分)某油田2020年9月份销售原油86000吨，收取不含增值税价款34400万元；销售与原油同时开采的天然气47500千立 方米，收取不含税价款2375万元；自用原油25吨，其中18吨用于本企业在建工程，7吨用于加热。该油田原油、天 然气的资源税税率均为6%。该油田本月应纳资源税为（ ）万元。 A.2000.00 B.1838.75 C.2206.93 D.1926.25第 20 题：单选题(本题1.5分)某白酒生产企业（增值税一般纳税人）2020 年 4 月销售自产白酒 5 吨，取得不含税收入 20 万元，另开具普通发票收取优质费 2.26 万元，包装物押金 1.13 万元；当月没收以前月份收取在本月逾期的包装物押金 3 万元。 该白酒生产企业当月应缴纳消费税（ ）万元。 A.4.6B.5.1C.5.18D.6.1第 21 题：单选题(本题1.5分)根据资源税的相关规定，下列表述中不正确的是（ ）。 A. 纳税人按月或者按季申报缴纳的，应当自月度或者季度终了之日起 15 日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款B. 纳税人销售应税产品，纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当日 C.纳税人应当向应税产品开采地或者生产地的税务机关申报缴纳资源税D.开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气，减半征收资源税第 22 题：单选题(本题1.5分)某化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年4月向某商场销售由高档化妆品和普通洗发水组成的成套产品360套，取 得不含税收入240万元，其中高档化妆品收入200万元，普通洗发水收入40万元。将一批新研制的高档香水作为试 用品赠送给消费者使用，该批高档香水的成本为2万元，成本利润率为5%，市场没有同类高档香水的销售价格。已 知高档化妆品消费税税率为15%。该化妆品厂当月应缴纳消费税（ ）万元。 A.60.63 B.72.63 C.72.9 D.36.37第 23 题：单选题(本题1.5分)下列关于税法解释的表述中，不正确的是（ ）。 A.税法的法定解释应严格按照法定的解释权限进行，任何有权机关都不能超越权限进行解释 B.税法的司法解释具有法的效力，可以作为办案与适用法律和法规的依据 C. 原则上讲，税法行政解释不能作为法庭判案的直接依据 D. 按解释权限划分，税法的法定解释可以分为字面解释、限制解释与扩充解释第 24 题：单选题(本题1.5分)对接受任何津贴或补贴的外国进口货物所附加征收的一种关税指的是（ ）。 A.加重关税 B.反补贴关税C.报复关税 D.反倾销关税第 25 题：单选题(本题1.5分)下列关于增值税专用发票的使用和管理，表述不正确的是（ ）。 A. 小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，未放弃减税的，应开具普通发票，不得开具专用发票 B. 增值税小规模纳税人月销售额不超过10 万元的，当期因代开增值税专用发票已经缴纳的税款，在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字增值税专用发票后，不得向主管税务机关申请退还C. 增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回或销货折让、开票有误等情形但不符合作废条件的，应 按规定开具红字专用发票 D. 纳税人销售旧货，应开具普通发票，不得自行开具或者由税务机关代开专用发票 第 26 题：单选题(本题1.5分)下列税收文件，属于全国人民代表大会通过的税收法律的是（ ）。 A.中华人民共和国环境保护税法 B.中华人民共和国企业所得税法 C.中华人民共和国增值税暂行条例 D.税务部门规章制定实施办法 第 27 题：单选题(本题1.5分)根据现行车辆购置税的有关规定，下列表述中不正确的是（ ）。 A. 车辆购置税采取价内征收 B. 车辆购置税实行一车一申报制度C.车辆购置税实行一次性征收 D.购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税第 28 题：单选题(本题1.5分)某化妆品厂（增值税一般纳税人）2020 年 4 月销售高档化妆品，取得不含税销售额 120 万元；销售普通护肤品，取得含税销售额 56.5 万元；将高档化妆品与普通护肤品组成成套化妆品销售，每套零售价为 800 元（其中 高档化妆品价值 500 元，普通护肤品价值 300 元），当月销售 100 套。已知，高档化妆品适用的消费税税率为15%， 则该化妆品厂当月应缴纳消费税（ ）万元。 A.19.06 B.