注税涉税代理实务讲义---税务登记代理

2016 年税务师考试辅导 涉税服务实务 第 1 页第四章题一、考情分析题型：单选题、多选题分值：预计 2二、本章知识点及习题知识点 1：注意“三证合一、一照一码”的最新政策。【例题 1·多选题】“三证合一、一照一码”登记制度中的三证是指（）。确答案案解析“三证合一、一照一码”登记制度中的三证是指分别由工商行政管理部门核发工商营业执照、质量技术监督部门核发组织机构代码、税务部门核发税务登记证。【例题 2·单选题】“三证合一、一照一码”是指企业进行登记后，由工商行政管理部门核发一个加载法人和其他组织（）营业执照的登记制度。确答案B答案解析“三证合一、一照一码”是指企业进行登记后，由工商行政管理部门核发一个加载法人和其他组织统一社会信用代码营业执照的登记制度。【例题 3·多选题】“三证合一、一照一码”登记制度的适用范围包括（）。确答案案解析除企业、农民专业合作社、外国企业常驻代表机构外，其他主体税务登记按照原有法律制度执行，即个体工商户、其他机关（编办、民政、司法等）批准设立的主体暂不纳入“三证合一、一照一码”办理范围。【例题 4·多选题】关于“三证合一”税务登记改革的说法，正确的有（）。A.“三证合一”证合一”登记制度的企业，领取营业执照后无需再次进行税务登记，不再领取税务2016 年税务师考试辅导 涉税服务实务 第 2 页登记证并非将税务登记取消，换发“三证合一、一照一码”营业执照的企业，得“三证合一、一照一码”证照后，30 日内未去税务机关报道，属于逾期登记正确答案案解析“三证合一”登记制度改革并非是将税务登记取消了，税务登记的法律地位仍然存在，选项 A 错误；过渡期间，未换发“三证合一、一照一码”营业执照的企业，原税务登记证件继续有效，选项 D 错误；企业在工商登记，取得“三证合一、一照一码”证照后，30 日内未去税务机关报道，不属于逾期登记，选项 E 错误。【例题 5·多选题】领取“一照一码”营业执照的企业，（）发生变化的，企业应向主管税务机关申请变更，不向工商登记部门申请变更。确答案案解析领取“一照一码”营业执照的企业生产经营地、财务负责人、核算方式三项信息发生变化的，企业应向主管税务机关申请变更，不向工商登记部门申请变更。【例题 6·单选题】未换发“三证合一、一照一码”营业执照的纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起（）日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。确答案B答案解析未换发“三证合一、一照一码”营业执照的纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起 15 日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。知识点 2：停业、复业登记的有关规定定期定额征收方式的个体工商户，停业期限和办理程序。【例题·单选题】下列关于停业的税务管理，表述错误的是（）。 结清应纳税款、当在停业期满前向税务机关提出延长停业登记申请，并如实填写停、复业报告书正确答案A答案解析选项 A，实行定期定额方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期不得超过一年。知识点 3：一般纳税人的认定登记（2015 年 4 月 1 日起，一般纳税人实行资格登记制）时间、主管税务机关、地点，一般纳税人和小规模纳税人的标准，以及未认定为一般纳税人的管理措施。【例题 1·多选题】（2015 年）按现行规定，增值税一般纳税人和小规模纳税人年应税销售额的判定标准为（）。0 80 万元2016 年税务师考试辅导 涉税服务实务 第 3 00 0 万元E.“营改增”的应税服务年应税销售额 500 万元正确答案案解析增值税一般纳税人和小规模纳税人年应税销售额的判定标准为工业企业年应税销售额 50 万元，商业企业年应税销售额 80 万元，“营改增”的应税服务年应税销售额 500 万元。2016 注税冲刺班视频链接: 也可加2910475092【例题 2·单选题】（2013 年）年应税销售额超过增值税小规模纳税人标准的企业，未按规定申请办理增值税一般纳税人认定手续的，应（）。得抵扣进项税额，得抵扣进项税额，以抵扣进项税额，得抵扣进项税额，但允许使用增值税专用发票正确答案A答案解析年应税销售额超过增值税小规模纳税人标准的企业，未按规定申请办理增值税一般纳税人认定手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。【例题 3·单选题】纳税人申请一般纳税人资格认定应当在申报期结束后（）个工作日内办理相关手续。确答案B答案解析纳税人申请一般纳税人资格认定应当在申报期结束后 20 个工作日内办理相关手续。【例题 4·单选题】关于税务登记的说法，错误的是（）。县（市、区）申请办理一般纳税人手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，可以抵扣进项税额，务登记证副本后和申报纳税之前，申请税种认定登记正确答案C答案解析选项 C，年应税销售额达到一般纳税人标准的纳税人，未申请办理一般纳税人手续的，是不可以抵扣进项税额的。知识点 4：税种认定登记的时间在领取税务登记证副本后和申报纳税之前。【例题·单选题】某商场以自有房屋用于经营，经营范围为销售货物及提供餐饮服务，则税种认定是（）。税务师考试辅导 涉税服务实务 第 4 税申办税种认定手续正确答案D答案解析对于税种认定涉及国税、地税两套税务机构的纳税人，应分别申办税种认定手续。