税法知识整理---税务咨询与税务顾问

2014 年注册税务师考试辅导 税务代理实务 第 1 页第十三章税务咨询与税务顾问第 01 讲税务咨询与税务顾问【考情分析】（1）题型：单选题、多选题。（2）历年分值：1 分左右。近 6 年考试中只在 2008 年、2009 年简答题中涉及到纳税筹划的有关内容。 讲义编号 对本讲义提问 【内容介绍】 讲义编号 对本讲义提问 第一节税务咨询一、税务咨询的内容二、税务咨询的形式三、税收政策运用咨询的操作要点四、经营各阶段部分税务问题的咨询 讲义编号 对本讲义提问 一、税务咨询的内容（一）税收法律规定方面的咨询（二）税收政策运用方面的咨询这是有关税收实体法方面政策运用的释疑解难，也是税务咨询最主要的内容（三）办税实务方面的咨询这是有关税收程序法方面政策操作、运用方面的咨询（四）涉税会计处理的咨询（五）税务动态方面的咨询 讲义编号 对本讲义提问 二、最常用； 讲义编号 对本讲义提问 三、税收政策运用咨询的操作要点（掌握）2014 年注册税务师考试辅导 税务代理实务 第 2 这是税务咨询服务的核心。（1）税收政策适用时效；（2）不同税种政策规定的差异；（3）税收政策制定原则和精神。 讲义编号 对本讲义提问 四、经营各阶段部分税务问题的咨询（一）企业成立初期纳税税种、税收征收管理的咨询（二）企业日常经营活动纳税期限、增值税纳税人性质认定、凭证使用、收入、扣除、税收优惠、维护合法权益的咨询。（三）企业重组（四）企业注销 讲义编号 对本讲义提问 第二节税务顾问与税务咨询相比，税务顾问具有权威性强、咨询内容广泛、服务对象专一的特点。主要咨询形式是书面咨询和晤谈。 一、政策指导二、办税指导三、提供信息 讲义编号 对本讲义提问 第三节现代税务咨询税收筹划一、税收筹划的概念及特点税收筹划的三性：合法性、筹划性（实现规划、设计安排）和目的性（取得节税的税收利益）二、税收筹划的基本方法八种方法：不予征税方法、减免税方法、税率差异方法、分割方法、扣除方法、抵免方法、延期纳税方法、退税方法。417 页例 13常重要（转让股权） 讲义编号 对本讲义提问 三、税收筹划的分类及范围（一）税收筹划的分类2014 年注册税务师考试辅导 税务代理实务 第 3 页（二）资及利润分配过程中的税收筹划 讲义编号 对本讲义提问 ）企业组织形式的选择 企业所得税有限责任公司 个人投资者分得的股息、红利按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税。合伙企业和个人独资企业投资者的所得比照“个体工商户的生产经营所得”缴纳个人所得税。（2）经营地点、行业的选择（3）企业会计方法的选择。如折旧方法、存货计价方法的选择等。 讲义编号 对本讲义提问 ）分公司与子公司选择总分公司：汇总纳税；母子公司：单独纳税。（2）资及利润分配过程中的税收筹划（1）企业资本结构的税收筹划债权、股权筹资（2）企业投资核算的税收筹划权益法、成本法的选择（3）股利决策的税收筹划按照税负差异理论，股份制企业最好不发放任何一种股利，而通过股票价格升高来间接地增加股东财富，因为发放股息、红利要缴个人所得税。 讲义编号 对本讲义提问 四、税务师事务所从事税收筹划的工作程序及业务洽谈模式本章的关键在于“活学活用”。 讲义编号 对本讲义提问