营销费用管理办法（试行）
营销费用管理办法（试行） *公司管理标准 营销费用管理办法（试行）2021- 6-18 发布 2021- 6- 18实施*集团 发布前 言为了明确公司营销费用的适用范围，提高营销费用使用效果，扩大公司影响力。合理控制项目营销成本，促进营销工作有序开展，结合相关对标企业的营销费用制定本制度。本流程由成本管理部负责制定、解释。本流程主要起草人：本流程主要审核人：本流程批准人：本流程首次发布日期：本流程发送部门：集团各部门更改历史版本更改日期更改说明（关键点、原因）编制审核批准1.02019年6月18日新建阎晶晶、马红梅、熊文玉韦萍、刘宇、李华、李清风、黎瑞萍、姚伟国罗欣目 录1 目的42 适用范围43 管理职责44 营销费用的界定45 营销费用的管理原则46 营销费用的管理规定47 附则8附件一 营销费用的归集及分类指引9附件二 营销设施建设比例11附件三 项目营销费用年度计划表121. 目的：对集团营销费用管理统一口径、规范流程、加强内控，提高集团营销费用使用效果。2. 范围： 本办法适用于集团内房地产开发项目。3. 职责：集团财务管理部、成本管理部、营销管理中心负责本规范的制订、解释、修改，并会同运营管理部检查执行情况。集团内各事业部及城市公司负责具体实施。4. 营销费用的界定4.1 营销费用的定义：营销费用指因产品销售及售后服务而发生的营销行为所产生的费用，具体包含内容详见附件1-营销费用归集与分类指引。4.2 各事业部及城市公司可在本规范分类基础上进行更为明细级别的分类。5. 营销费用的管理原则5.1 预算控制原则：营销费用管理应按事先确定的额度进行有计划的使用，有效控制额度不被突破；预算确定时应充分考虑项目情况、可能风险等因素。5.2 有效使用原则：对各项营销费用使用有效性应有及时的后评估，对无效用的营销活动应及时中止；5.3 实时反馈原则：营销费用的统计应做到营销部、财务部、成本部口径统一、及时反馈、统计数据准确。6. 营销费用管理规定6.1 营销费用目标成本管理 营销费用目标成本的确定：根据各项目完成的项目启动会内容及签署的项目目标责任书确定最终的营销费用目标成本。6.1.1 营销费用预算计划管理6.1.1.1 各事业部及城市公司应按项目、年度分别编制营销费用预算计划。为保障项目利润计划实现需按项目编制营销费用预算计划；为满足公司经营计划编制与实施需按年度编制营销费用计划。6.1.1.2 营销费用预算审批及投入比例集团年度总体及各区域的营销费用率由集团办公会确定；各事业部及城市公司确定区域内项目的营销费用率并报集团运营部、营销管理中心、财务管理部、成本管理部备案。营销费用各阶段投入比例： 营销费用额度各阶段投入比例（暂定） 第一阶段费用总额使用比例达到50%时，销售率（按销售面积计）必须完成30%40%第二阶段费用总额使用比例达到80%时，销售率（按销售面积计）必须完成80%90%尾盘阶段费用总额使用比例达到100%时，销售率（按销售面积计）必须完成100% 备注： 1、营销费用没有达到上述使用比例时，各事业部及成本公司可向集团公司做后续营销推广及销售费用使用情况专题汇报。2、每到一个新地区进行项目推广时，新地区营销推广费用比例由城市公司提出方案上报营销管理中心审核。由城市公司向集团公司对提报的方案进行营销费用使用情况专题汇报 。 6.1.1.3 营销费用确定时间项目分期营销费用额度与使用计划在项目启动会营销费用目标成本方案确定完成后15日内确定并提交集团运营管理部、营销管理中心、财务管理部、项目成本PM备案，即：项目分期营销费用预算在目标成本编制阶段完成；项目营销费用年度使用计划随公司年度经营计划完成，随年度经营计划同时以邮件形式报送集团营销管理中心、财务管理部、运营部、成本管理部。6.1.1.4 营销费用预算确定方法 (1) 各事业部及城市公司营销管理部宜编制适用于本区域、针对不同项目类型、不同开发阶段的营销费用率参考表格；(2) 根据各项目当年计划销售面积，计算各项目当年销售费用总额；综合营销费用额度测算出当年营销费用金额。(3) 各项目当年费用额度确定后，汇总成为年度营销费用，格式详见附件3项目营销费用年度计划表。(4) 营销费用计划由营销部会同财务、运营部、成本部门共同拟订，经专题会议讨论后集团总裁批准后确定执行。6.1.2 营销费用目标成本的调整(1) 项目年度营销费用控制总额一经集团公司审批确定，除非项目定位、整体性规划设计发生重大调整、新增计划外政策性费用、年内新增计划外项目，否则不得进行调整。超额使用须事先提交申请，说明原因，经集团营销中心、公司财务管理部、成本管理部审核，报集团公司总裁特批。(2) 不同项目的营销费用控制额度不宜调配使用，应专项专用。(3) 在项目整体（整盘）销售计划提前完成的前提下，应及时调减营销费用控制额度或停止相应费用额度 。此类调整由营销部门提出、经办，财务部门有建议调整权。6.2 营销费用使用计划的编制6.2.1营销费用使用计划的实质是与营销活动计划对应的费用支出计划，营销费用使用计划应分项目按月编制。6.2.2编制主体：营销费用使用计划的编制主体是营销管理部，营销费用使用计划应与充分考虑公司经营计划、销售节奏、市场因素、客户积累等各种因素的营销活动计划相匹配；并注意费用计划与活动计划的时间差。财务管理部、成本管理部是计划编制的配合部门。6.2.3编制时间：营销费用额度的确定基础是计划，额度确定完毕的时间即计划确定的时间。6.3 营销费用的使用情况反馈6.3.1 营销费用的反馈责任部门为各事业部及城市公司营销管理部，需向集团财务管理部、成本管理部配合及提交营销费用动态成本反馈；6.3.2 营销费用反馈与统计方法：(1)营销费用的反馈与统计方法本制度所提及的营销费用预算的统计方法与会计统计方法不同，主要服务于营销费用管理，目的是及时、客观的反馈营销费用目标成本使用与营销效果的匹配关系，从而提高营销费用管理水平； （2）营销费用的管理统计口径为：按本年度合同签订（实际业务发生为准）口径。具体内容是：当年签订的合同，不论其是否跨年度有效，均计入当年营销费用额度，不分摊至下一年度，下年度营销费用额度中也不计入此类合同费用；无总价或仅确定单价的营销合同，按照“实施法”进行费用统计。例如：某报广告年度合同，仅约定每整版6万元的单价。某项目1-2月共发布整版广告两次，未付费，营销费用统计中应计入已发生12万元。按项目分解营销费用控制预算及分析、考评营销费用时，如几个项目共同使用了该项目综合营销费用，则综合营销费用由营销中心分配项目营销金额占比。(3) 营销费用的统计与反馈要求：事业部及城市公司营销管理部应严格按合同管理流程进行营销合同的起草、报批、签订工作，强调营销合同签订的及时性与“先签合同后办事”的事前要求。事业部及城市公司应有专人管理营销费用使用情况，建立营销费用计划、合同、付款台帐，明源ERP系统动态成本编制工作，并定期自行进行费用清查，主要包括已发生费用的清理与待发生费用的预估；每月末与财务部门核实营销费用的使用情况，与成本部门核实营销设施建造费用情况；营销费用按月统计与反馈；事业部及城市公司财务每月通报各项目营销费用额度使用情况，对超额或可能超额情况及时予以提醒、警报。每月1日前，由事业部及城市公司专岗负责向集团营销管理中心报送费用使用情况、集团营销管理中心将统计结果整理后在每月2日前报送集团运营管理部、集团财务管理部及成本管理部。事业部及城市公司营销管理部、财务管理部负责定期分别向事业部、城市公司及集团管理层汇报各项目具体营销费用使用情况。6.4 营销效果后评估工作6.4.1提倡推广开展营销效果后评估的工作。营销推广活动后评估是体现营销活动有效性的关键手段；也是减少“费用使用完毕，销售计划未实现”风险的过程管理必要手段。6.4.2后评估工作可参考以下方式进行：6.4.2.1安排专人或销售代理对每次营销推广后的客户来访量、来电量、咨询量、来访成交率进行及时统计，并将结果及时通报公司领导及相关部门；统计频度与通报频度以项目销售完毕为宜。6.4.2.2根据评估结果在原定费用预算内对营销活动方案作出的调整；6.4.2.3营销后评估工作尽可能形成标准化的分析报告并保存留档。6.5 营销费用的考核 6.5.1营销费用使用情况应明确纳入营销部门的KPI考核指标范围；6.5.2营销费用考核应包括但不限于下列指标，突出关注营销业绩、营销费用计划执行情况和营销费用使用效果；6.5.3 具体考核制度参考集团相关考核制度6.6 责任管理6.6.1 事业部及城市公司营销部门为营销费用总体控制责任部门。负责组织拟订营销费用管理办法，编报营销费用计划并分解预算、实施，会同相关部门进行营销费用分析，反馈营销费用使用情况等。6.6.2 事业部及城市公司财务与成本PM为营销费用总体控制的配合、监督责任部门，主要协助完善营销费用管理、审核营销费用计划及相关合同、分解控制预算。其中项目财务负责营销费用的归集与核算等，并侧重销售费用的监控；成本PM侧重营销设施建造费用的监控。6.6.3 事业部及城市公司可根据本管理办法，结合实际细化相关部门对营销费用的管理职责。6.7 过程控制原则6.7.1 支付权限：营销费用支付权限为事业部或城市公司第一负责人或其授权的责任人。6.7.2 资源整合原则：营销费用使用中应注意各项目营销活动的协调，各项目营销资源的共享等。例如：共用统一的销售展示厅；共用同一报广推广等；合作伙伴使用过程中的尽可能考虑年度协议、战略合作的方式。6.7.3 精细化管理原则：例如营销大厅、样板房设置应注意控制数量、面积与规格；物品采购应注意限额采购、价格市场调查、统计、保管与重复利用等。7、 如项目在已确定营销费用成本的基础上，项目需增加额外产生的渠道费用，可通过增加项目售价（价格审批时即明确已增加渠道费用）实现抵消营销费用增加的产生成本8、本办法自颁布之日起生效。9、 附件9.1
