责任成本管理指引

公司企业管理制度子体系名称房地产管理-成本管理编 号版本号1责任成本管理指引发布范围普发发布文号批 准 人发布日期生效日期2020年4月30日附 则本制度由成本管理中心制定并具有解释权。公司编号：版本：1责任成本管理指引修订记录日 期修订状态修订内容修订人审核人批准人目录一、 目的1二、 适用范围1三、 术语和定义1四、 职责与工作程序2五、 主要原则及考核设定3六、 方法与过程控制4七、 附则6八、 相关附件6附表1 责任成本范围划分表6附表2 目标成本责任划分参考7附表3 责任成本体系指标设置参考7附表4 责任成本指标评分表7编号：版本：1责任成本管理指引责任成本管理指引流程说明流程目的为加强公司开发项目的成本管理力度，形成分工负责、有机协调的成本管理控制体系，明确各部门、各岗位的成本控制责任，保证公司经营目标的实现，特制定本作业指引。流程风险无流程范围地产公司适用于本地项目的责任成本的编制及其管理。定义责任成本体系是指明确专业职能部门的成本管理职责,并借助技术经济指标反馈、考核评价其职责履行情况的体系流程客户内部客户外部客户无流程主责部门成本管理中心、招标采购中心、项目公司工程部、研发设计中心、投资拓展中心、营销管理中心流程参与部门工程管理中心、项目负责人/区域公司总经理、财务资金中心、人力行政中心上游流程名称下游流程名称子流程名称项目全过程成本管理流程设计变更、工程指令及其签证管理作业指引流程KPI责任部门/岗位数据来源 地产公司各部门 流程关键点关键点说明备注 7 /71、 目的为提高成本管理水平,形成分工负责、有机协调的成本管理体系，为公司建立责任成本体系,特制定本管理指引。2、 适用范围地产公司适用于本地项目的责任成本的编制及其管理。3、 术语和定义1. 责任成本体系:是指明确专业职能部门的成本管理职责,并借助技术经济指标反馈、考核评价其职责履行情况的体系。2. 责任主体:在相关业务过程中,承担相关责任的部门。3. 责任范围划分方法:建造成本按发生程序划分责任部门,建造成本以外按成本项目划分责任范围。4. 反馈指标:以定量指标为主。反馈指标的系列数值反映项目成本特性,单一反馈指标高低并不能如实反映成本理性。5. 评价部门:在各部门发表自我评价的基础上,就各责任成本管理结果是否经济合理,是否符合成本管理宗旨,发表评价意见,计算并提供反馈指标,并形成系统的项目责任成本分析报告的部门。6. 费用：指营销费用、管理费用、财务费用、其它费用。7. 目标成本：是用来指导设计、工程采购、工程实施中的成本控制的指标性文件，包括投资测算、启动会版目标成本、方案版目标成本、施工图版目标成本。8. 成本目标：包括作业成本与牵头控制成本两个部分。(1) 作业成本是指各部门为完成项目有关的作业活动，而独自花费的成本支出，这部分成本不构成产品的实体性成本，如设计费等。(2) 牵头控制成本是指各责任部门组织其他部门共同控制的产品实体性成本，如主体建安费等。9. 动态成本：指当前工程项目中最新的、即时的成本。4、 职责与工作程序1. 成本管理中心(1) 负责责任成本管理指引的制订、修改、指导、解释与检查落实。(2) 负责与各部门就指引有关具体事宜对接。(3) 负责维护成本管理控制体系正常运行的主要执行部门，通过组织实施项目的责任成本管理，对项目成本总体控制负责；(4) 协助各责任部门分解部门责任成本到各专业岗位，督促岗位责任成本保证措施的建立和检查执行；(5) 负责按月评价部门责任成本执行情况，准确分析责任成本的动态信息，并将责任成本考核结果报公司领导层审核，正式结果反馈至各相关部门。2. 其它部门(研发设计中心、项目公司、营销管理中心、财务资金中心、投资拓展中心、人力行政中心等)(1) 建立本部门相应的成本或费用台账；(2) 负责本指引的实施，对各部门进行评价及提供考评数据。(3) 负责根据已签发的部门责任成本指标评分表，分解责任成本到负责岗位及个人，督促各相关岗位编制具体的预控、保证措施，并检查反馈执行情况；(4) 负责执行本部门责任范围内的控制；(5) 负责及时反馈责任成本的预计变化情况，并对超出责任成本的情况进行报批。3. 公司决策层(1) 负责审核责任成本管理指引。(2) 负责审批目标成本责任划分及责任成本指标评分表，审核各部门责任成本考核结果。5、 主要原则及考核设定1. 对应原则 ：成本管理指标与年初各系统与公司签订的年度岗位目标考核责任书对应。分配的成本管理指标与内部运营指标对应。2. 分工负责原则 ：对成本管理职责进行划分，并对目标成本进行合理分解，形成各职能部门的成本责任，从而使各职能部门各司其职地对管辖范围内的成本管理过程和结果负责。 3. 定期评估、反馈原则 ：定期评估按季度或月度考核的原则，运营管理中心应定期（季度/月度）整理各责任成本指标中管理指标的完成情况。成本管理中心定期（季度/月度）整理各责任成本指标中成果指标的完成情况，提出成本专业建议后，向该项指标的责任人及分管领导直接进行反馈。成本管理中心应编制考核标准，由人力行政中心对各部门的成本责任履行情况定期给出评估意见和评价指标。 4. 责任追究原则 ：为保证责任成本的执行落到实处，公司应制定相关奖励、惩罚办法，针对责任成本的执行结果进行奖优罚劣。 5. 考核的组织考核委员会即绩效考核委员会，是成本责任考核的最高决策机构，负责各系统的目标责任成本的达成。 6. 评价指标的设定(1) 指标的分类：对成本管理责任履行情况的反馈指标分为两类：成果指标与管理指标； (2) 管理指标：主要是统计次数、判断是否这两种类型的指标，主要反映各部门工作的深度和方式是否符合业务和管理要求、对成本管理配合的好坏和效率的高低与及时性；管理指标由运营管理中心负责设定、统计，人力行政中心负责考核。(3) 成果指标：反映项目目标成本达成情况。成果指标以各部门负责的指标范围内的总成本指标为考核指标。多项目的成果指标对各项目的达成率以总金额的加权平均值计算。对单项目成本或细项成本指标出现特别异常的情况，如总成本控制在范围内目标，某些细项成本超高或超低，则由成本管理中心说明，报考核委员会审定如何确认考核结果。(4) 成果指标设定的原则：指标体系应以符合公司管理提升的需要，指标的设定按集团年度经营目标分单个项目按年度设定，以定量指标为主，每年修订一次，各项目各年度各部门的指标根据不同的管理职责范围和要求而设定，由成本管理中心根据公司下年度经营目标分项目编制并提交各部门审议后报运营管理中心和集团高层审批。(5) 管理指标设定的原则：指标的设定按集团各部门年度应改进项目设定，以定性指标为主，每年修订一次，由运营管理中心根据公司各部门根据各部门在下年度应改进的内容进行编制并提交各部门审议后报考核委员会审批。(6) 评价部门及反馈方式：每季度第一个月的5日前由人力行政中心计算上季度相应各项指标并提供反馈给各相关部门。在各部门发表意见的基础上，人力行政中心形成最终的考核评分，报总裁和董事长审定。6、 方法与过程控制1. 成本管理中心按项目、分开发周期,根据责任成本范围划分表及目标成本责任划分参考、责任成本体系指标设置参考的内容编制责任成本指标评分表。2. 责任成本指标评分表的内容包括成果、管理指标评分及特殊加、减分三部分。(1) 其中指标评分权重如下:责任主体权重成果指标管理指标研发设计中心、项目公司60%40%招标采购中心10%、上述2个部门的平均评分20%70%成本管理中心部门的工作成果40%，另研发设计中心、项目公司部门的平均评分20%40%(2) 其中特殊加分：由于各责任部门在当季某一单项工作中取得突出成绩,导致动态成本比目标成本显著降低或经济指标显著降低,一经认定,即按照(1分/10万元)加入该部门的当季各项目评分。如果单项加分超过4分,成本管理部将向公司提议对经办人或团体进行奖励。若为两个以上相关经办人或团体取得的成绩,则按照贡献的权重进行相应的特殊加分。(3) 其中特殊减分:由于各责任部门在当季的一单项工作中严重违反制度涉及金额超过5万元、或导致显著的经济损失、或显著降低成本评估成绩一经认定,即按照涉及金额1分/10万元或损失1分/5万元，或成绩1分/0.5分在该部门的当季各项目评分中减分。如果单项减分超过2分,成本管理中心将向公司提议对责任人或团体进行处罚。若为两个以上相关经办人或团体造成的损失,则按照造成损失的权重进行相应的特殊减分。除此之外,若出现任何以下成本管理失职行为,则按照1分/项在该部门的当季各项目评分中减分,包括但不限于a) 未按公司流程先施工后报批的行为,经后评告产生无效支出的；b) 对进度、质量验收工作马虎,未达要求却签字认可的；对签证单/竣工图等涉及结算准确性的文件未经认真核实马虎签字的；c) 目标成本的责任部门,最终成本超支,经评估产生无效支出的或经评估对成本控制不作为的:设计中不注重经济性,经评估产生费用浪费的；d) 施工计划、组织安排出现重大失误,造成无效成本支出的。3.责任成本指标评分表的评分标准从每个项目每期的目标成本责任控制指导书)确定的下月开始,到项目入伙后的三个月止,每季度末对各项目的相关责任部门的本季责任成本的完成情况进行评分,并对分项得分情况进行具体说明。4.工程、项目、成本的每季各项目评分=项目各期评分/项目期数。5.工程、成本的每季综合评分=各项目评分/项目数6.责任成本考评的反馈方式如下:(1) 在每季度末的当月每月项目动态成本报告中,通报各责任部门当季度本项目责任成本执行情况及评分；(2) 其他有关责任成本管理奖惩,按照成本管理制度实施奖罚管理办法执行。7、 附则1、 本制度自2020年4月30日起执行2、 本制度由成本管理中心负责拟定、修改，并附有解释权，如有其他此类规定的内容与本制度相冲突，以本制度为准。3、 支持性文件DF-OP-CB001B项目全过程成本管理流程DF-WI-CB007B成本动态监控作业指引【正文结束】8、 相关附件附表1 责任成本范围划分表附表2 目标成本责任划分参考附表3 责任成本体系指标设置参考 附表4 责任成本指标评分表