注册资产评估师考试-经济法讲义第十四章资产评估法律制度12版

2012年注册资产评估师考试辅导 经济法 第十四章资产评估法律制度考点一（一级考点）资产评估机构提问部分1.资产评估行业行政管理和自律管理分别由谁完成？2.合伙制、有限责任公司资产评估机构各自有什么设立条件？特别是特殊普通合伙企业合伙人出资的要求是多少？合伙人或股东的要求是什么？证券评估资格的资产评估机构有什么设立条件？3.资产评估资格证书由哪里颁发？审查的时间多长？4.名称、办公场所、首席合伙人或者法定代表人、合伙人或者股东、分支机构负责人发生变更有什么程序性要求？习题部分【例题·单选题】（2001）资产评估机构设立的没有独立法人资格的分支机构从事资产评估所产生的民事法律责任由（）承担。A.该分支机构B.设立该分支机构的资产评估机构C.该分支机构和设立该分支机构的资产评估机构共同D.执行该业务的注册资产评估师答疑编号4479140101正确答案B答案解析根据规定：资产评估机构分支机构是资产评估机构依法在异地设立的从事资产评估业务的机构，其民事法律责任由设立该分支机构的资产评估机构承担。 【例题·单选题】（2002）设立有限责任公司形式的资产评估机构应具有（）名以上注册资产评估师。A.3B.5C.8D.10答疑编号4479140102正确答案C答案解析设立有限责任公司形式的资产评估机构应具备以下条件： （1）由2名以上符合规定的股东出资设立；（2）有8名以上注册资产评估师； （3）注册资本为人民币30万元以上； 【例题·单选题】特殊普通合伙企业的合伙人实际缴付的出资需要（）以上。A.10万B.20万C.30万C.200万答疑编号4479140103正确答案C答案解析设立合伙制资产评估机构，除符合国家有关法律法规规定外，还应当具备下列条件： （1）由2名以上符合规定的合伙人； （2）有5名以上注册资产评估师； （3）合伙人实际缴付的出资总额不低于人民币10万元以上，其中，以特殊的普通合伙形式设立的，合伙人实际缴付的出资总额不低于人民币30万元。 【例题·多选题】设立证券评估资格的资产评估机构应具备的条件有（）。A.依法设立并取得资产评估资格2年以上B.30名以上注册资产评估师C.最近3年评估业务收入合计不少于1000万元，且每年不少于300万元D.净资产不少于200万元E.半数以上合伙人或者持有不少于50%股权的股东最近在本机构连续执业3年以上答疑编号4479140104正确答案BDE答案解析A：依法设立并取得资产评估资格3年以上；C：最近3年评估业务收入合计不少于2000万元，且每年不少于500万元 【例题·单选题】（）是全国资产评估行政管理部门。A.国务院B.财政部C.国务院国有资产监督管理部门D.中国资产评估协会答疑编号4479140105正确答案B答案解析财政部是全国资产评估行政管理部门，对资产评估机构实行统一政策、分级管理。 【例题·多选题】资产评估机构的合伙人或股东应具备的条件有（）。A.都必须是注册资产评估师B.成为合伙人或股东前3年内，未因评估执业行为受到行业自律惩戒C.成为合伙人或股东前3年内，未因评估执业行为受到行政处罚D.从事资产评估业务满3年E.首席合伙人必须是注册资产评估师答疑编号4479140106正确答案BCE答案解析资产评估机构的合伙人或者股东应当具备下列条件：（1）持有注册资产评估师证书；（2）取得注册资产评估师证书后，近3年连续专职从事资产评估业务；（3）成为合伙人或股东前3年内，未因评估执业行为受到行业自律惩戒或者行政处罚。资产评估机构根据内部管理需要，可以根据相关规定增加1名非注册资产评估师的自然人担任合伙人或者股东。 【例题·单选题】资产评估机构的名称、办公场所、首席合伙人或者法定代表人、出资人或者股东、分支机构负责人等发生变更的，应在变动之日起20日内，向（）。A.省级财政部门备案B.省级财政部门申请批准C.省级国有资产监督管理部门备案D.省级国有资产监督管理部门申请批准答疑编号4479140107正确答案A 答案解析根据规定：资产评估机构或者分支机构的名称、首席合伙人或者法定代表人、合伙人或者股东、分支机构负责人发生变更的，应当自其做出变更决议之日起20日内向所在地省级财政部门备案，并抄送所在地资产评估协会。 考点二（三级考点）注册资产评估师提问部分1.注册资产评估师准予注册的条件和不予注册的条件分别是什么？2.初审和公示时间是多久？3.注册资产评估师的独立性的要求是什么？是否所有情况都必须保密？能不能同时执业？习题部分【例题·多选题】（2001）注册资产评估师及其助理人员，对执业过程中所知悉的客户的商业秘密负有保密的义务，不得泄露给第三方，但有（）的情况除外。A.客户书面同意B.依据有关法律、法规，通过一定程序要求检查公布的C.经过资产评估事务所领导批准的D.中国资产评估协会或地方资产评估协会通过一定程序组织的工作检查E.注册资产评估师及其助理人员自己认为有必要的答疑编号4479140108正确答案ABD答案解析注册资产评估师及其助理人员，对执业过程中所知悉的客户的商业秘密负有保密的义务，不得泄露给第三方，但有客户书面同意；依据有关法律、法规，通过一定程序要求检查公布的；中国资产评估协会或地方资产评估协会通过一定程序组织的工作检查的情况除外。 【例题·多选题】（2002）注册资产评估师在执业中应遵守（）。A.守法原则 B.客观原则C.公正原则D.客户利益至上原则E.回避原则答疑编号4479140109正确答案ABCE答案解析注册资产评估师在执业中应遵守下列原则：守法原则、独立客观公正原则、事实就是的原则、正直廉洁诚实的原则、回避的原则。 【例题·多选题】注册申请人有下列情形之一的，不予注册（）。A.限制民事行为能力B.因受刑事处罚，刑罚执行期起刚满5年C.因违反治安管理处罚条例而受行政处罚，自被处罚之日起不满2年D.在申报注册过程中有弄虚作假行为未被批准注册，自不予批准注册之日起刚满2年E.被吊销注册资产评估师证书的，自吊销注册资产评估师证书之日起刚满3年答疑编号4479140110正确答案AD答案解析不予注册的情形包括：不具有完全民事行为能力的；因受刑事处罚，刑罚执行期满未逾5年的；被认定为终身禁入资产评估行业的；因在财务、会计、审计、资产评估、企业管理或者其他经济管理工作中受行政处罚，自被行政处罚之日起不满2年的；被吊销注册资产评估师证书的，自吊销注册资产评估师证书之日起不满3年的；在申报注册过程中有弄虚作假行为未被批准注册或被撤销注册的，自不予批准注册或撤销注册之日起不满3年的；不履行中国资产评估协会章程规定的义务的。 【例题·多选题】注册资本评估师需要回避的是（）。A.曾在委托单位担任经理，离职3年B.持有客户的股票C.持有客户的公司债券D.与客户的法定代表人是夫妻关系E.曾在委托单位担任统计员，离职1年答疑编号4479140111正确答案BCDE答案解析注册资产评估师和所在评估机构与客户存在以下利害关系，应声明回避：曾在委托单位任职，离职后未满两年的；持有客户的股票、债券或与客户有其他经济利益关系的；与客户的负责人或当事人有近亲关系的；其他应回避的情况。 考点三（二级考点）法定业务提问部分1.必须对相关国有资产进行评估的情形有什么？必须对相关非国有资产进行评估的情形有什么？什么情形下可以不进行金融企业国有资产评估？2.知识产权评估能否聘请专家？责任怎么承担？著作权资产评估指导意见评估对象是什么？3.评估业务约定书是否必须书面？评估基准日可否有多个？4.资产评估收费有哪些形式？分别适用于什么情形？具体有哪些方式?异地设立的分支机构、异地提供资产评估服务分别怎么收费？收费纠纷该怎么处理？5.评估机构业务质量控制从哪些方面着手？习题部分【例题·单选题】根据国有资产管理法律制度规定，下列各项中，对非国有资产不需要进行评估是（）。A.国有资产占有单位租赁非国有资产B.国有资产占有单位收购非国有资产C.与非国有单位置换资产D.接受非国有单位以实物资产偿还债务答疑编号4479140112正确答案A答案解析国有资产占有单位收购非国有资产、与非国有单位置换资产、接受非国有单位以实物资产偿还债务的，对其非国有资产应当进行评估。 【例题·多选题】根据企业国有资产评估管理办法的规定，国有资产占有单位发生的下列行为中，需要进行资产评估的有（）。A.以无形资产对外投资B.以部分资产改建为有限责任公司C.国有独资企业下属的独资企业之间的合并D.接受非国有单位以实物资产偿还债务E.整体资产租赁给非国有单位答疑编号4479140113正确答案ABDE答案解析国有资产占有单位以无形资产对外投资、以部分资产改建为有限责任公司、将部分资产租赁给非国有单位使用、接受非国有单位以实物资产偿还债务等，应当进行评估。经各级人民政府及其授权部门批准，对整体企业或者部分资产实行无偿划转，以国有独资企业、行政事业单位下属的独资企业（事业单位）之间的合并、资产（产权）划转、置换和转让的，可以不进行资产评估。 【例题·多选题】金融企业出现（）情形时，可以不进行资产评估。A.国有独资企业与其下属的独资企业之间置换B.转让上市金融公司可流通的股权C.同一资产在评估报告使用有效期内多次发生的不同经济行为D.国有独资企业与集体所有制企业的合并E.县级以上人民政府批准其所属企业或者企业的部分资产实施无偿划转答疑编号4479140114正确答案ABE答案解析金融企业出现国有独资企业与其下属的独资企业之间置换；转让上市金融公司可流通的股权和县级以上人民政府批准其所属企业或者企业的部分资产实施无偿划转情形时，可以不进行资产评估。 【例题·单选题】由经（）批准设立的具有知识产权评估专业胜任能力的资产评估机构，对需要评估的质押知识产权进行评估。A.国务院B.财政部门C.国务院国有资产监督管理部门D.中国资产评估协会答疑编号4479140115正确答案B 答案解析根据规定，由经财政部门批准设立的具有知识产权评估专业胜任能力的资产评估机构，对需要评估的质押知识产权进行评估。 【例题·单选题】资产评估机构与委托人之间发生收费