国际税收习题附答案版

一、于国际税收的研究对象的是（ C ） 。约束对跨国纳税人来自非居住国的投资所得行使所得来源地管辖权的规范时，其标准是（ C） 能发生国际收入和费用分配的是（ A ）。A关联公司之间 B跨国公司与无关联公司之间 C无关联公司之间 D跨国自然人4. 国际双重征税的扩大化问题主要导源于（ A ） C ）。 6. 国际税收的本质是（ A ）A国家之间的税收关系 B对外国居民征税 C涉外税收 D税收管辖权方面( C )A只实行所得来源地管辖权 B只实行居民(公民)管辖权C同时实行所得来源地管辖权和居民(公民)管辖权 D只实行地域管辖权8. 根据两大范本的精神，如果两国在判定法人居民身份时发生冲突，则认定其最终居民身份应根据( D )A注册地标准 B常设机构标准 C选举权控制标准 D实际管理机构所在地标准9免税方法的指导原则是（ C ） 。弃行使所得来源地管辖权 民管辖权和公民管辖权的是（ C ） 。 由经济合作与发展组织起草的一个国际税收协定范本是（ D ） 。A.关于对所得和资本利得避免双重征税的协定范本B.关贸总协定C.维也纳外交关系公约D.关于避免双重征税的协定范本税的结果是（ D ） 。一居住在英国 3 年的美国公民仅有来自中国的收入，则他应该（ D ）。A. 只向英国纳税 B. 只向美国纳税 C. 只向中国纳税 D. 既向中国纳税又向英国纳税，于国际上著名避税港集中地的是（ A ）。 A ) 在我国境内居住的自然人，对其从境外取得的所得，只就汇到我国的部分征税，不汇到我国的所得免税，则其居住时间为（ B ）A不满一年 B一年以上，未超过五年C两年以上，未超过六年 D五年以上17. 假定 A 国居民在某纳税年度中总所得为 10 万元，其中来自 A 国的所得 8 万元，来自 万元。A、B 两国的所得税税率分别为 30%、25%，若 A 国采用全额免税法，则 D )A元 B3 万元 C元 D确的是（ A ） 。税合法又合理 税合法 C ） 。 B ）收( B ) C ) D ） 25. 下列纳税人不可能成为国际税收涉及的纳税人的是（ A ）A只负有本国纳税义务的非跨国自然人 B负有双重纳税义务的跨国自然人 C负有双重纳税义务的跨国法人 D负有多重纳税义务的跨国纳税人 26目前世界各国的税务当局广泛采用的处理跨国企业之间的国际收入和费用分配的指导原则是( A )A总利润原则 B独立核算原则C合理原则 D常会产生的不利因素是（ B ） 。A法律手续比较复杂 B不能享受当地政府为独立公司提供的减免税优惠C不容易实施转让定价 D分支机构在初期发生营业亏损时不能冲减投资者的总利润29. 如果某个跨国纳税人不断地变换其居住地点，在任何一国的停留时间均不超过该国规定对非居民征税的起点，从而逃避有关国家的来源地管辖权。这在国际税收领域称为（ D ） 联合国范本与经合组织范本在营业利润征税问题上的不同规定在于联合国范本运用了（ A ）A引力原则 B比例分配原则 C最大负担原则 D D ）A人为地抬高利率 B人为地压低利率 C市场利率 DB ） 。 C ） 。B ） 。 D ） 。 ） 。 C ） 。 特许权使用费的征税，实行（ A ） 在我国对外签订的税收协定中，我方居民公司能够享受间接抵免待遇的，要求拥有对方居民公司股权的( C )A5 B8 C10 D1539. 对转让定价的最大约束是（B ） D ） D ） 。A ） 。 仅有来自英国一国的收入，则他应该（C ） 。 C ） 。A.经合组织范本 B.关税与关贸总协定C.联合国范本 D.维也纳外交关系公约脱公司管辖权制约，其唯一途径是（ C） 。 用免税法的结果是（C ） 。 B） 。 突出的是（ A ） 。 D ） 。 收协定中所规定的顺序标准，首位标准是（ C ） 。 列选项中属于纯国际避税地的是（ C ） 。 列税法正确的是（D ） 。