电子商务环境下企业内部控制存在的问题及对策——以SN企业为例工商管理专业

摘 要进入21世纪之后，世界经济格局出现巨大变化，同时经济迅速发展。在这个多元化发展的社会中，信息技术的出现，改变了基本的生活方式。同时，在网络化时代的快速发展中，互联网、通讯等技术的出现，提高了信息传输速度。信息量的增加，使得交互性优势进一步凸显。科学技术给人们带来根本性变革同时，更进一步导致机遇、挑战的出现。伴随着科学技术的进步，电子商务近年来发展迅猛，逐渐渗透到企业的各个业务领域，对企业的经营、管理产生极大的影响。电子商务为消费者构建了全新的服务平台，这一网络平台的建立，能为消费者提供服务、提供商品。网络平台构建中，营销方式的建立，实现了企业与企业间、消费者与企业间的联系，建立了个人消费模式。因此，基于这一背景，就需要对企业内部控制问题进行研究。本文在文献综述的基础上，利用文献资料搜集法、对比分析法，对电商环境下SN公司内部控制的现状、特点进行分析，对其中的问题进行研究、探讨，并尝试根据内部控制的要素、结构等对相关问题提出一些建议和对策。关键词：电子商务；企业发展；内部控制；内部管理；ABSTRACTIn the 21st century, the world economic landscape has changed dramatically, while the economy has grown rapidly. In this diversified society, the emergence of information technology has changed the basic way of life. At the same time, in the rapid development of the networked age, the emergence of technology such as Internet and communication increased the speed of information transmission. The increased amount of information makes the interactive advantage more prominent.Science and technology bring about fundamental changes in people, and they also bring about opportunities and challenges. Along with the progress of science and technology, developing rapidly in recent years, e-commerce gradually infiltrated every business enterprise, have great impact to enterprises operation and management. E-commerce has built a new service platform for consumers. This platform is built to provide services and provide goods for consumers. In the construction of the network platform, the establishment of the marketing method, the relationship between enterprises and enterprises, consumers and enterprises is realized, and the personal consumption pattern is established. Therefore, based on this background, it is necessary to study the internal control of enterprises.In this paper, on the basis of literature review, using literature data collection method, comparison analysis method, under the environment of the electricity suppliers of SN company internal control status quo, characteristics were analyzed, and some problems in research and discussion, and try to according to the elements of internal control, puts forward some Suggestions and countermeasures to the problems such as the structure.Keywords: e-commerce; Enterprise development; Internal control; Internal management;目 录1绪论11.1研究背景、目的和意义11.1.1研究背景11.1.2研究目的21.1.3研究意义21.2国内外研究现状21.2.1 国外研究的现状21.2.2 国内研究的现状31.2.3 文献评述31.3研究内容、方法及技术路线41.3.1 研究内容41.3.2研究方法41.3.3技术路线51.4研究创新点52概念界定与理论基础72.1概念界定72.1.1电子商务的概念界定72.1.2内部控制的概念界定72.2理论基础72.2.1电子商务的理论基础72.2.2内部控制理论基础8本章小结83 SN公司内部控制存在的问题及原因分析93.1 SN公司概况93.1.1经营概况93.1.2组织架构93.2 SN公司内部控制现状103.2.1控制环境103.2.2风险评估113.2.3控制活动123.2.4信息与沟通123.2.5内部监督133.2 电子商务环境下SN公司内部控制存在的主要问题133.2.1控制环境不完善133.2.2风险评估的认识与实践脱节143.2.3信息沟通不够及时有效143.2.4内部监督有效性不足143.3 电子商务环境下SN公司内部控制问题产生的原因153.3.1控制环境因素存在问题153.3.2风险评估中的问题难以解决153.3.3信息沟通体制仍需完善163.3.4内部监督难度增加16本章小结174电子商务环境下SN公司内部控制问题的建议及对策184.1改善公司控制环境184.2完善风险评估的执行环节184.3完善信息沟通体制184.4提高内部监督的有效性20本章小结205结论与展望215.1 主要研究结论215.2 研究不足及展望211绪论1.1研究背景、目的和意义1.1.1研究背景现代社会中，消费者的消费行为及方式，发生了明显转变。电子商务环境下，行业潜力进一步凸显。在社会性消费需求、消费额逐年增加的背景下，电子商务呈现出一种急速增长的趋势。从2010年的5万亿元上升到了2016年的12万亿元。这一增长率表明电子商务市场的进一步扩大，而其呈现出每年280%复合增长率。现代商务活动中，电子商务俨然成为一种最新的现代化消费模式。电子商务自身所具有的特点，对企业内部控制提出更多要求。内部控制在企业里有着重要价值和作用。在现阶段的市场经济环境中，内部控制在实践、理论等方面都有着丰富的成果。但是针对新兴电子商务环境，其内部控制研究成果却不是很多。与传统类别行业进行比较，电子商务行业具有发展较快、内控环境出现新特点、电子化广泛运用、网络化能力较高的特点。在电子化之后，信息泄漏、篡改、窃取现象出现很多，信息记录的真实性、信息的完整性存在诸多困境，同时也存在着较多的安全风险。企业的发展，需要建立电子商务系统。同时在全球化经济快速发展中，企业产品也呈现出多元化发展、降低库存规模等特点。一个企业在发展中，面对的问题可能是整个行业的问题。现代社会的节奏越来越快，传统企业需要实现多元化发展，就需要将企业与电子商务联系到一起。而对于电商公司而言，更需要对内部控制经验反思、总结，降低失败风险。因此，基于这一背景，就需要对企业内部控制问题进行研究。SN公司也一直在电商环境下不断改革。从最初的实体店经营，到现在的O2O，可以说SN公司经历了巨大的转变。但是SN公司的内部控制也存在巨大问题，本论文通过文献搜集和对比分析的方法，有针对性地对SN公司提出合理化的建议。帮助SN公司更好地实现企业内部控制目标。1.1.2研究目的在电子商务环境下，企业应注意内部控制的重要性。本文先总结出SN公司目前的内部控制现状，根据内控要素分析出多个问题，针对相关问题得出原因，具有针对性地提出解决SN内部控制问题的对策和建议，以帮助SN公司有建立良好的内部控制制度，提高企业经营的效率。1.1.3研究意义 电子商务呈现出一种急速增长的趋势，由于电商环境具有自身的特点，对企业的内控提出了新的要求，而相关理论目前还有所欠缺。本文的研究意义主要体现在以下几个方面：1.丰富内部控制的知识体系2.对SN企业的经营和内部控制起到积极作用。1.2国内外研究现状1.2.1 国外研究的现状电子商务自上世纪末在全世界范围内开始应用，电子商务的理论研究成果便逐渐增多，并且研究侧重点也不断改变。最近几年，几种主要的电子商务模型被国外的理论专家提出：（1）Turban.eta1.模型。2004年由E.Turban, D.King等四人于2004年得出此模型。具体内容包括一个核心点、一个铺垫、三个方面。电子商务战略是其核心点，电子商务概况是铺垫；三个层面中，包括技术层面、社会与环境层面、市场与经济层面三个方面。（2） Choi三维理解模型。电子商务的三维理解模型由美国UT Austin电子商务研究中心常务主任乔伊（Choi）教授等人基于经济学的角度联合提出。该模型主要从交易过程、产品形式、市场主体三方面的虚拟程度进行了分类。虚拟的产品、主体、过程共同构成了电子商务的核心。 内部控制的概念已经提出了五十多年。随着社会经济的发展，内部控制理论也随着不断完善。2009年，Marco Allegrini、Robert Melville等指出美国COSO委员会报告中显示出人们已普遍认识到企业破产的重要原因之一是缺乏完善的内部控制体系。2009年，Alessandro Cortesi等人通过列举意大利公司的例子来充分说明内部控制制度在公司治理方面的重要性。2010年，Gerrit Sarens等人通过研究萨班斯法案，从而分析得出审计委员会和董事会对内部控制的质量有关，管理权和企业所有权分离所产生的问题关系着公司治理机制的效果。1.2.2 国内研究的现状 彭银香（2005）从企业网站运行状况、电子商务网站绩效、服务质量三个维度的十四个指标来对企业电子商务网站进行评价。黄京华（2006）提出了企业电子商务系统评价模型。丁烈云（2006）提出全寿命周期评价体系。蔡硕（2016）对电