2022年税务师《税法知识》考试题与答案

2022年税务师税法知识考试题与答案1. (单项选择题)下列关于烟叶税的说法中，错误的是（ ）。A. 烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟叶B. 烟叶税的征税机关是收购单位机构所在地的主管税务机关C. 烟叶的收购方是烟叶税的纳税人D. 烟叶税采用从价定率的计征【答案】B,2. (单项选择题)下列关于增值税发票开具的规定中，正确的有（ ）。A. 个人出租住房，应按照 5%的征收率计算应纳税额B. 提供物业纳税人受方收取的自来水水费，可以按 3受方开具增值税专用发票或增值税普通发票C. 一般纳税人提供劳务可以选择差额纳税，按照简易计税办法依 3%的征收率计算缴纳增值税D. 小规模纳税人提供劳务可以选择差额纳税，按照简易计税办法依 3%的征收率计算缴纳增值税【答案】B,3. (单项选择题)下列有关营改增范围表述不正确的是（ ）。A. 出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按陆路收增值税B. 车辆属于不动产C. 水路运输的程租、期租业务，属于水路D. 融资性售后回租，属于【答案】D,4. (单项选择题)下列有关税法解释的说法中，不正确的是（ ）。A. 税收立法解释通常是指事后解释B. 税法行政解释原则上可以作为法庭判案的直接依据C. 字面解释是税法解释的基本方法D. 税法的解释按照解释权限划分可分为立法解释、司法解释、行政解释【答案】B,5. (单项选择题)下列税收文件，属于全国人民代表大会通过的税收法律的是（ ）。A. 中华人民共和国城市维护建设税法B. 中华人民共和国企业所得税法C. 中华人民共和国增值税暂行条例D. 税务部门规章制定实施办法【答案】B,6. (单项选择题)关于关税的减免税，下列表述正确的是（ ）。A. 无商业价值的广告品视同货物进口征收关税B. 在海关放行前遭受损失的货物免征关税C. 外国企业无偿赠送的物资免征关税D. 关税税额在人民币100 元以下的货物免征关税【答案】B,7. (单项选择题)下列各项中可以体现程序优于实体原则的是（ ）。A. 关联交易价格调整B. 因信赖税务机关的正式表示而少纳税款的，无须缴纳滞纳金C. 先完税后争诉D. 在新法实施后进入到税款征管程序的，适用新法规定【答案】C,8. (单项选择题)根据城市维护建设税的现行规定，下列属于城市维护建设税计税依据的是（ ）。A. 企业缴纳的企业所得税B. 企业拖欠消费税加收的滞纳金C. 个体工商户偷税被处的增值税罚款D. 外资商场偷逃的增值税税金【答案】D,9. (单项选择题)下列各项中，不属于税收执法特征的是（ ）。A. 具有单方意志性和法律强制力B. 具有主动性C. 具有效力先定性D. 是无责行政行为【答案】D,10. (单项选择题)甲化工厂是环境保护税纳税人，该厂仅有1个污水排放口且直接向河流排放污水，已安装使用符合国家规定和监测规范的污染物自动监测设备。检测数据显示，该排放口2021年2月共排放污水3万立方米，应税污染物为总铅，浓度为总铅0.6mg/L。已知该厂所在省的水污染物税率为3.6元/污染当量，总铅的污染当量值为0.025。该化工厂2月应缴纳环境保护税（ ）元。A. 2880B. 2592C. 480D. 240【答案】B,11. (单项选择题)某食品加工企业为增值税一般纳税人，2021 年 6 月对外销售自产饼干取得不含税收入 220000 元，销售自己使用过的 2014 年购进的大货车一辆，取得含税收入 15600 元；当月从农民手中收购一批大米用于加工饼干，农产品收购凭证上注明价款 10000 元，当月大米已被生产领用；外购原材料，取得普通发票，注明价款 120000 元；当月初次购置增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票，注明价款 3000 元、增值税 390 元。该食品加工企业当月应缴纳增值税（ ）元。A. 26004.69B. 26104.69C. 26394.69D. 26494.69【答案】A,12. (单项选择题)某生产企业为增值税一般纳税人，2021 年 4 月发现因管理不善导致上月从农业生产者收购的一批玉米霉烂变质，其账面成本 30300 元（含运费 3000 元，支付运费时取得一般纳税人开具的增值税专用发票）。上述业务均已在购进当期抵扣进项税额，该企业当月应转出的进项税额为（ ）元。A. 2700B. 2524.13C. 2727D. 2970【答案】D,13. (单项选择题)甲企业为增值税小规模纳税人，2021年5月进口一批汽车轮胎，买价为70000元，支付境外运抵我国海关境内输入地点起卸前的运输费及保险费5000元。海关开具了进口增值税专用缴款书，甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。假定该批轮胎关税税率为15%，甲企业进口环节应缴纳增值税（ ）元。A. 2250B. 2587.5C. 9750D. 11212.5【答案】D,14. (单项选择题)2020 年11 月某市房地产开发公司转让5 年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入8000万元，当年购入土地支付地价款2200 万元，该写字楼的原值为4000 万元，已提折旧1000 万元，已知该写字楼重置成本5000 万元，成新度为70。缴纳与转让该写字楼相关税金440 万元（不含增值税和印花税）。该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税（ ）万元。A. 573.50B. 550.00C. 556.80D. 500.00【答案】C,15. (单项选择题)下列应税消费品实行复合税率的是（ ）。A. 啤酒B. 黄酒C. 成品油D. 白酒【答案】D,16. (单项选择题)某企业为增值税一般纳税人，属于农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法的试点纳税人，2021 年 6 月从农业生产者手中购进免税农产品 80 吨，直接对外销售 60 吨。该批农产品平均购买单价为每吨 5 万元，损耗率 5%，则当期准予抵扣的增值税进项税额为（ ）万元。A. 28.42B. 26.07C. 34.77D. 28.71【答案】B,17. (单项选择题)下列各项中，不属于消费税特点的是（ ）。A. 征税范围具有普遍性B. 征收方法具有多样性C. 税收调节具有特殊性D. 税收负担具有转嫁性【答案】A,18. (单项选择题)某生业为增值税一般纳税人，2021年5月销项税额为86万元，进项税额为32万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期末加计抵减额余额5万元。该企业当月实际缴纳的增值税为（ ）万元。A. 50.80B. 45.80C. 54.00D. 49.00【答案】B,19. (单项选择题)纳税人销售金银首饰，其消费税纳税义务发生时间为（ ）。A. 收讫销货款的当天B. 移送的当天C. 销售方发出金银首饰的当天D. 购买方提货的当天【答案】A,20. (单项选择题)根据城市维护建设税规定，下列说法正确的是（ ） 。A. 自 2010 年 12 月 1 日起，外商投资企业应依法缴纳城市维护建设费B. 进口环节增值税纳税人同时也是城市维护建设税纳税人C. 城市维护建设税实行行业差别税率D. 城市维护建设税的计税依据是纳税人缴纳的增值税、消费税以及滞纳金和罚款【答案】A,21. (单项选择题)甲公司采取预收货款方式向乙公司销售货物，双方于 2020 年 8 月 18 日签订了一份买卖合同，合同约定乙公司于 9 月 28 日向甲公司预付货款。但甲公司在 9 月 10 日就收到乙公司的预付货款；甲公司于 10月 30 日发出货物。按我国增值税暂行条例及其实施细则的规定，甲公司增值税纳税义务发生时间应当为（ ）。A. 8 月 18 日B. 9 月 10 日C. 9 月 28 日D. 10 月 30 日【答案】D,22. (单项选择题)下列有关城建税计税依据的相关规定中，说法错误的是（ ）。A. 城市维护建设税的计税依据应当按照规定扣除期末留抵退税退还的增值税税额B. 纳税人被税务机关查补的消费税税额应作为城建税计税依据C. 进口环节被海关代征的增值税应作为城建税的计税依据D. 被加收的滞纳金不作为城建税的计税依据【答案】C,23. (单项选择题)一般纳税人购进的，允许抵扣进项税额的是（ ）。A. B. C. D. 【答案】C,24. (单项选择题)某软件开发企业为增值税一般纳税人，2021年8月销售生产的软件产品取得销售额168000元，已开具增值税专用发票，该批软件系进口软件进行的升级转换；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元；支付运输费用100元，取得增值税专用发票；进口软件的增值税为8425元（已取得海关进口增值税专用缴款书）。该企业上述业务实际应负担的增值税为（ ）元。A. 10200B. 2040C. 7020D. 5040【答案】D,25. (单项选择题)A 煤炭生产企业位于甲地，2021 年5 月从位于乙地的B 煤炭生产企业购进原煤，取得增值税专用发票，注明金额200 万元。A 企业将其与部分自采原煤混合为原煤并在本月全部销售，取得不含税销售额500 万元，该批自采原煤同类产品不含税销售价格为400 万元。已知甲地和乙地原煤资源税税率为3。计算甲企业2021 年5 月上述业务应纳资源税（ ）万元。A. 9B. 6C. 15D. 12【答案】A,26. (单项选择题)某酒厂 2020 年 10 月销售粮食白酒 12000 斤，售价为 5 元斤，随同销售的包装物价格 7006 元；本月销售礼品盒 6000 套，售价为 300 元套，每套包括粮食白酒 2 斤、单价 80 元，干红酒 2 斤、单价 70 元。该企业 10 月应纳消费税（ ）元。（题中的货物单价均为不含税价格，白酒的税率为 20，其他酒的税率为 10）A. 383000B. 378550C. 352550D. 391240【答案】D,27. (单项选择题)李某 2021 年 8 月出租住房一套，每月租金 8000 元，当月预收 3 个月的租金 24000 元，则李某当月应缴纳增值税（ ）元。A. 0B. 114.29C. 342.86D. 120【答案】A,28. (单项选择题)某生产企业为增值税一般纳税人，2021年4月将6年前建造的一处厂房对外出租，一次性收取全年含税租金60万元，企业该业务采用简易计税方法计税，则该企业4月应缴纳的增值税为（ ）