税务师新《税法知识》测试题与答案
税务师新税法知识测试题与答案1. (不定项选择题)2020年年初甲企业拥有房产原值合计5000万元，其中，幼儿园用房原值为300万元。拥有净吨位为400吨的机动船舶5艘，发动机功率为1492.54千瓦的拖船2艘。 （1）5月31日，甲企业与乙企业签订房屋租赁合同，约定从2020年6月1日起将其中一处原值为2000万元的办公楼出租给乙企业，不含税租金为每年480万元，租期为2年。 （2）6月10日，购置整备质量为3.5吨/辆的半挂牵引车2辆，合同载明金额20万元。 （3）10月5日，接受丙企业委托加工一批汽车配件，签订的加工承揽合同中注明原材料由丙企业提供，金额为150万元；另收取加工费50万元，辅料费10万元。 （4）12月10日，购置一栋新建商铺，合同载明不含税买价500万元。 （其他相关资料：当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%。净吨位超过200吨但不超过2000吨的机动船舶，车船税年基准税额为4元/吨；商用货车适用的车船税年基准税额为20元/吨。租赁合同印花税税率为1，加工承揽合同印花税税率为0.5，购销合同印花税税率为0.3，产权转移书据印花税税率为0.5。契税税率为3%） 要求：根据上述资料，回答下列问题。 2020年甲企业应缴纳的车船税为（ ）元。A. 12070.00B. 12081.67C. 12140.00D. 16140.01【答案】B,2. (不定项选择题)2020年年初甲企业拥有房产原值合计5000万元，其中，幼儿园用房原值为300万元。拥有净吨位为400吨的机动船舶5艘，发动机功率为1492.54千瓦的拖船2艘。 （1）5月31日，甲企业与乙企业签订房屋租赁合同，约定从2020年6月1日起将其中一处原值为2000万元的办公楼出租给乙企业，不含税租金为每年480万元，租期为2年。 （2）6月10日，购置整备质量为3.5吨/辆的半挂牵引车2辆，合同载明金额20万元。 （3）10月5日，接受丙企业委托加工一批汽车配件，签订的加工承揽合同中注明原材料由丙企业提供，金额为150万元；另收取加工费50万元，辅料费10万元。 （4）12月10日，购置一栋新建商铺，合同载明不含税买价500万元。 （其他相关资料：当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%。净吨位超过200吨但不超过2000吨的机动船舶，车船税年基准税额为4元/吨；商用货车适用的车船税年基准税额为20元/吨。租赁合同印花税税率为1，加工承揽合同印花税税率为0.5，购销合同印花税税率为0.3，产权转移书据印花税税率为0.5。契税税率为3%） 要求：根据上述资料，回答下列问题。 2020年甲企业应缴纳房产税（ ）万元。A. 45.12B. 28.8C. 67.52D. 70.4【答案】C,3. (不定项选择题)2020年年初甲企业拥有房产原值合计5000万元，其中，幼儿园用房原值为300万元。拥有净吨位为400吨的机动船舶5艘，发动机功率为1492.54千瓦的拖船2艘。 （1）5月31日，甲企业与乙企业签订房屋租赁合同，约定从2020年6月1日起将其中一处原值为2000万元的办公楼出租给乙企业，不含税租金为每年480万元，租期为2年。 （2）6月10日，购置整备质量为3.5吨/辆的半挂牵引车2辆，合同载明金额20万元。 （3）10月5日，接受丙企业委托加工一批汽车配件，签订的加工承揽合同中注明原材料由丙企业提供，金额为150万元；另收取加工费50万元，辅料费10万元。 （4）12月10日，购置一栋新建商铺，合同载明不含税买价500万元。 （其他相关资料：当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%。净吨位超过200吨但不超过2000吨的机动船舶，车船税年基准税额为4元/吨；商用货车适用的车船税年基准税额为20元/吨。租赁合同印花税税率为1，加工承揽合同印花税税率为0.5，购销合同印花税税率为0.3，产权转移书据印花税税率为0.5。契税税率为3%） 要求：根据上述资料，回答下列问题。 2020年甲企业应缴纳契税（ ）万元。A. 15B. 7.5C. 16.95D. 0【答案】A,4. (不定项选择题)2020年年初甲企业拥有房产原值合计5000万元，其中，幼儿园用房原值为300万元。拥有净吨位为400吨的机动船舶5艘，发动机功率为1492.54千瓦的拖船2艘。 （1）5月31日，甲企业与乙企业签订房屋租赁合同，约定从2020年6月1日起将其中一处原值为2000万元的办公楼出租给乙企业，不含税租金为每年480万元，租期为2年。 （2）6月10日，购置整备质量为3.5吨/辆的半挂牵引车2辆，合同载明金额20万元。 （3）10月5日，接受丙企业委托加工一批汽车配件，签订的加工承揽合同中注明原材料由丙企业提供，金额为150万元；另收取加工费50万元，辅料费10万元。 （4）12月10日，购置一栋新建商铺，合同载明不含税买价500万元。 （其他相关资料：当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%。净吨位超过200吨但不超过2000吨的机动船舶，车船税年基准税额为4元/吨；商用货车适用的车船税年基准税额为20元/吨。租赁合同印花税税率为1，加工承揽合同印花税税率为0.5，购销合同印花税税率为0.3，产权转移书据印花税税率为0.5。契税税率为3%） 要求：根据上述资料，回答下列问题。 2020年甲企业应缴纳印花税（ ）元。A. 12410B. 12310C. 12460D. 12340【答案】C,5. (不定项选择题)某度假山庄位于建制镇，2020年发生以下业务： （1）该山庄原有房产价值8000万元，自5月1日起与甲企业签订合同以其中价值500万元的房产使用权出租给甲企业，期限两年，每月收取20万元的不含税租金收入。 （2）山庄原占地10000平方米，4月该山庄为扩大经营，根据有关部门的批准获得两处土地使用权，其中新征用非耕地8000平方米，成交价格为每平方米1500元；另一处征用耕地10000平方米，成交价格为每平方米2000元。 （3）5月，在A市区支付1000万元购进土地800平方米分设分支机构，另外无偿使用文化局的一块场地100平方米。 （4）山庄2020年初拥有载货汽车2辆，整备质量吨位均为20吨；小轿车5辆；商用客车3辆，2020年4月从汽车贸易公司购进一辆自用小轿车。 （提示：山庄当地的城镇土地使用税3元/平方米，A市区的城镇土地使用税30元/平方米；山庄所在地规定载货汽车年税额每吨30元，小轿车年税额每辆480元。商用客车年税额每辆600元；当地契税税率为3；计算房产余值的扣除比例为20，合同所载金额均为不含增值税的金额） 要求：根据上述资料，回答下列问题。 全年应缴纳的房产税为（ ）元。A. 160.8B. 134400C. 1608000D. 928000【答案】D,6. (不定项选择题)某度假山庄位于建制镇，2020年发生以下业务： （1）该山庄原有房产价值8000万元，自5月1日起与甲企业签订合同以其中价值500万元的房产使用权出租给甲企业，期限两年，每月收取20万元的不含税租金收入。 （2）山庄原占地10000平方米，4月该山庄为扩大经营，根据有关部门的批准获得两处土地使用权，其中新征用非耕地8000平方米，成交价格为每平方米1500元；另一处征用耕地10000平方米，成交价格为每平方米2000元。 （3）5月，在A市区支付1000万元购进土地800平方米分设分支机构，另外无偿使用文化局的一块场地100平方米。 （4）山庄2020年初拥有载货汽车2辆，整备质量吨位均为20吨；小轿车5辆；商用客车3辆，2020年4月从汽车贸易公司购进一辆自用小轿车。 （提示：山庄当地的城镇土地使用税3元/平方米，A市区的城镇土地使用税30元/平方米；山庄所在地规定载货汽车年税额每吨30元，小轿车年税额每辆480元。商用客车年税额每辆600元；当地契税税率为3；计算房产余值的扣除比例为20，合同所载金额均为不含增值税的金额） 要求：根据上述资料，回答下列问题。 全年应缴纳的城镇土地使用税为（ ）元。A. 46000B. 60000C. 61750D. 73250【答案】C,7. (单项选择题)根据企业所得税的相关规定，下列支出不得在税前扣除的是（ ）。A. 核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用B. 企业计提的固定资产减值准备C. 企业发生的合理的工资、薪金支出D. 企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费【答案】B,8. (单项选择题)甲房地产开发企业2021年采取分期收款方式向乙企业销售其开发的房地产，双方于2月21日签订销售合同，销售合同中约定乙企业应于3月1日付清全部价款的60%，于3月15日付清剩余价款。乙企业提前付款，于2月28日付清全部价款。甲房地产开发企业应于（ ）确认收入的实现。A. 2月21日B. 2月28日C. 3月1日D. 3月15日【答案】B,9. (单项选择题)根据个人所得税法的相关规定，下列各项中，按年计征个人所得税的是（ ）。A. 非居民个人的劳务报酬所得B. 财产租赁所得C. 经营所得D. 财产转让所得【答案】C,10. (单项选择题)下列关于企业合并的说法中，符合企业所得税特殊性税务处理规定的是（ ）。A. 合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础，以公允价值确定B. 被合并企业未超过法定弥补期限的亏损额不能结转到合并企业C. 被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继D. 被合并企业股东取得合并企业股权的计税基础以公允价值确定【答案】C,11. (单项选择题)下列关于房产税房产原值的说法，正确的是（ ）。A. 计征房产税的房产原值不包括电梯、升降机B. 计征房产税的房产原值包括电力、电讯、电缆导线C. 改建原有房屋的支出不影响计征房产税的房产原值D. 计征房产税的房产原值不包括会计上单独核算的中央空调【答案】B,12. (单项选择题)某市旅游公司 2020 年拥有符合规定标准的纯电动商用车 5 辆，符合规定标准的插电式混合动力汽车 5 辆，符合规定标准的节能汽车 4 辆，汽车核定载客人数均为 8 人；该公司同时拥有机动船 20 艘，每艘净吨位 2 吨，游艇 1 艘艇身长度 15 米，当地省人民政府规定，8 人载客汽车年税额为 500 元/辆，机动船舶净吨位小于或者等于 200 吨的，税额为 3 元/吨，游艇税额为 900 元/米。当年该公司应缴纳车船税（ ）元。A. 19700B. 14620C. 17200D. 15620【答案】B,13. (单项选择题)企业搬迁收入扣除搬迁支出后为负数的，应为搬迁损失。企业的搬迁损失可以选择在搬迁完成年度，一次性作为损失进行扣除；也可以选择自搬迁完成年度起分（ ）年度，均匀在税前扣除。A. 3个B. 4个C. 5个D. 6个【答案】A,14. (单项选择题)根据车船税的相关规定，下列车辆中，应以“整备质量每吨”作为计税单位的是（ ）。A. 商用客车B. 摩托车C. 挂车D. 排气量为2.0升的乘用车【答案】C,15. (单项选择题)根据个人所得税的有关规定，下列各项个人所得中，免征个人所得税的是（ ）。A. 退休人员再任职收入B. 铁路债券的利息收入
