注册税务师考试《涉税法律》第18章 刑事法律制度真题解析

【2018单选题】下列渎职犯罪中，犯罪主体须为税务人员的是（ ）。 A.徇私舞弊不移交刑事案件罪 B.玩忽职守罪 C.徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪 D.违法提供出口退税凭证罪【答案】C【解析】本题考核渎职犯罪。徇私舞弊不移交刑事案件罪的犯罪主体是行政执法人员。所以选项A错误。玩忽职守罪的犯罪主体是国家机关工作人员。所以选项B错误。徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪的犯罪主体是税务机关工作人员。所以选项C正确。违法提供出口退税凭证罪的犯罪主体是海关、外汇管理等国家机关工作人员。所以选项D错误。【2018多选题】根据刑法及司法解释规定，下列关于逃避缴纳税款罪的说法中，正确的有（ ）。 A.本罪主观方面必须出于故意 B.本罪犯罪主体只能是纳税人 C.本罪侵犯的客体是税收征管秩序 D.从逃税额来看，只有逃税额在5万元以上且占各税种应纳税总额10%以上的，才能构成本罪 E.对于初次逃税行为，经税务机关依法下达追缴通知书后，补缴税款及滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任【答案】ACDE【解析】本题考核逃税罪。本罪的犯罪主体包括纳税人和扣缴义务人。【2017多选题】根据刑法规定，下列关于对未成年人犯罪案件处理的说法中，正确的有（ ）。 A.对未成年人犯罪，应当免除处罚 B.对未成年人犯罪，应当判处缓刑 C.因犯罪时不满16周岁，不负刑事责任的，责令其家长或者监护人加以管教 D.已满16周岁的人犯罪，应当负刑事责任 E.犯罪时不满18周岁的人，即使以特别残忍手段致人死亡，也不适用死刑【答案】CDE【解析】本题考核犯罪主体。不满14周岁的人不负刑事责任，已满14周岁不满18周岁的人犯罪，应当从轻或者减轻处罚。所以选项A错误。对不满18周岁的人犯罪，符合缓刑条件的，应当予以缓刑。所以选项B错误。因不满16周岁不予刑事处罚的，责令他的家长或者监护人加以管教；在必要的时候，也可以由政府收容教养。所以选项C正确。已满16周岁的人犯罪，应当负刑事责任。所以选项D正确。对犯罪时不满18周岁的人不适用死刑。所以选项E正确。【2017多选题】下列关于刑事责任能力的说法中，正确的有（ ）。（2017年） A.尚未完全丧失控制自己行为能力的精神病人犯罪的，应当负刑事责任 B.间歇性的精神病人在精神正常时犯罪的，应当负刑事责任 C.醉酒的人犯罪的，应当负刑事责任 D.年满75周岁的人犯罪的，不负刑事责任 E.盲人犯罪的，可以从轻、减轻或免除处罚【答案】ABCE【解析】本题考核刑事责任能力。精神病人在不能辨认或者不能控制自己行为时造成危害结果，经法定程序鉴定确认的，不负刑事责任。所以选项A正确。间歇性精神病人在精神正常时犯罪，应当负刑事责任。所以选项B正确。醉酒的人犯罪的，应当负刑事责任。所以选项C正确。已满75周岁的人故意犯罪的，可以从轻或者减轻处罚；过失犯罪的，应当从轻或者减轻处罚。所以选项D错误。盲人犯罪的，可以从轻、减轻或者免除处罚。所以选项E正确。【2017多选题】犯罪后自动投案是认定为自首的必要条件。下列情形中，应当视为自动投案的有（ ）。 A.犯罪后逃跑，在被通缉、追捕过程中，自动投案的 B.正在投案途中，被公安机关捕获的 C.犯罪后逃至亲属家中，在亲属家中被公安机关捕获的 D.并非出于犯罪嫌疑人主动，而是经亲友规劝，陪同其投案的 E.亲友主动报案后，将犯罪嫌疑人送去投案的【答案】ABDE【解析】本题考核自首。根据规定，下列情形应当视为自动投案：犯罪嫌疑人向其所在单位、城乡基层组织或者其他有关负责人员投案的；犯罪嫌疑人因病、伤或者为了减轻犯罪后果，委托他人先代为投案，或者先以信电投案的；罪行未被司法机关发觉，仅因形迹可疑被有关组织或者司法机关盘问、教育后，主动交代自己的罪行的；犯罪后逃跑，在被通缉、追捕过程中，主动投案的；经查实确已准备去投案，或者正在投案途中，被公安机关捕获的；并非出于犯罪嫌疑人主动，而是经亲友规劝、陪同投案的；公安机关通知犯罪嫌疑人的亲友，或者亲友主动报案后，将犯罪嫌疑人送去投案的等。但犯罪嫌疑人自动投案后又逃跑的，不能认定为自首。【2015单选题】根据刑事诉讼法规定，依法不予追究刑事责任的情形是（）。 A.犯罪嫌疑人身患疾病的 B.经特赦令免除刑罚的 C.行为人年满75周岁的 D.犯罪情节轻微，危害较小的【答案】B【解析】（1）选项B：经特赦令免除刑罚的，依法不予追究刑事责任。（2）选项D：情节显著轻微、危害不大，“不认为是犯罪的”，依法不予追究刑事责任。【2013单选题】2006年4月以来，陶某等人分别以自己或者家族成员名义，先后注册15家公司，从税务机关骗购各类普通发票共计2.4万份，以200元至1000元不等的价格对外出售9000余份，涉案金额近亿元，非法获利200余万元。本案中，陶某涉嫌的罪名是（ ）。 A.非法出售发票罪 B.非法购买发票罪 C.出售伪造发票罪 D.出售抵扣税款发票罪【答案】A【解析】本题考核非法出售发票罪。非法出售发票罪是指违反国家发票管理规定，非法出售除增值税专用发票和可以用于骗取出口退税、抵扣税款的非增值税专用发票以外的普通发票的行为。刑法没有规定选项B、C、D这三种罪名。【2013单选题】根据刑法规定，下列有关减刑、假释适用对象的说法中，正确的是（ ）。 A.减刑只适用于被判处有期徒刑和无期徒刑的犯罪分子 B.减刑不适用于累犯 C.假释只适用于被判处管制、拘役和有期徒刑的犯罪分子 D.假释不适用于累犯【答案】D【解析】本题考核减刑、假释的适用对象及限制。减刑只适用于被判处管制、拘役、有期徒刑或者无期徒刑的犯罪分子。所以选项A错误。减刑是可以适用于累犯。所以选项B错误。假释适用于被判处有期徒刑或者无期徒刑的犯罪分子。所以选项C错误。对累犯以及因故意杀人、强奸、抢劫、绑架、放火、爆炸、投放危险物质或者有组织的暴力性犯罪被判处10年以上有期徒刑、无期徒刑的犯罪分子，不得假释。所以选项D正确。【2011多选题】根据刑事法律制度的规定，下列有关刑罚的说法中，正确的有（）。 A.刑罚有主刑与附加刑之分，管制、拘役属于附加刑 B.对一个犯罪不能同时适用两个或者两个以上的主刑 C.主刑可以独立适用，也可以附加适用 D.附加刑不能独立适用，只能附加适用 E.对犯罪的外国人，可以独立适用或者附加适用驱逐出境【答案】BE【解析】（1）选项A：附加刑包括罚金、剥夺政治权利、没收财产和驱逐出境（对犯罪的外国人适用）；主刑包括管制、拘役、有期徒刑、无期徒刑和死刑；（2）选项BC：主刑只能独立适用，不能附加适用；（3）选项DE：附加刑（包括“驱逐出境”）既可以独立适用，也可以附加适用。