2021年一建法规章节考点精析 1Z301090-建设工程税收制度 （一）

2021年一级建造师 建设工程法规及相关知识 2021年一级建造师 建设工程法规及相关知识 1Z301090 建设工程税收制度 题量4 题（5-6 分） 主要考核点2020 年2019 年2018 年2017 年 企业所得税征税对象、税率、 应纳税所得额 纳税收入 不征税 收入 纳税收入 个人所得税的征税范围和税率纳税人 增值税应纳税额、抵扣、税率预征率 环境保护税应纳税额、税收减免 其他税种的纳税人、税率 和税收免征情况 2 题印花税 一、企业所得税 征税对象应纳税所得额税率 居民企业境内+境外所得 25% 非居民企业 （依据外国法律设立，管理 机构不在中国） 境内 设立 机构 场所 境内+境外与机构有实际联系的所得 没有实际联系的境内所得 20% 境内未设立机构、场所：境内所得 （三）应纳税所得额（20 单、19 多、18 单） 应纳税所得额 = 收入-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损后 不征税收入财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金； 免税收入略 各项扣除实际发生的与取得收入有关的、合理的支出：包括成本、费用、税金、损失、其他支出 二、个人所得税自然人取得的各项应税所得 纳税人征税对象 居民 纳税义务人 在中国境内有住所或者 无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满 183 天的 个人 境内+ 境外 非居民 纳税义务人 在中国境内无住所又不居住， 或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满 183 天的个人 境内所得 注：个人独资企业、合伙企业因为不具有法人资格 （以个人财产承揽无限民事责任） ，投资人应缴纳个人所得税。 （18 单） 注：纳税年度，自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 个人所得税征税范围及税率： 征税范围税率 综合所得（工资、薪资所得；劳务报酬所得； 稿酬所得；特许权使用费所得）3%45%超额累进税率 经营所得5%35%超额累进税率 1 利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得（19 单）20%比例税率 免税范围 省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教 育、技术、文化、卫 生、体育、环境保护等方面的奖金；国债和国家发行的金融债券利息；按照国 家统一规定发给的补贴、津贴；福利费、抚恤金、救济金；保险赔款；军人的转业费、复员费； 按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、 退休工资、离休工资、离休生活补助费；依 照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；中 国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；国务院规定的其他免税所得。上述第（10） 项免税规定，由国务院报全国人民代表大会常务委员会备案。 减征范围 残疾、孤老人员和烈属的所得；因严重自然灾害造成重大损失的；国务院可以规定其他减税情形， 报全国人民代表大会常务委员会备案。 纳税扣缴和申报（20 多） 纳税义务人有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报： （1）取得综合所得需要办理汇算清缴； （2）取得应税所得没有扣缴义务人； （3）取得应税所得，扣缴义务人未扣缴 税款； （4）取得境外所得； （5）因移居境外注销中国户籍； （6）非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所 得； （7）国务院规定的其他情形。 个人所得税专项附加扣除，是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、 赡养老人等 6 项专项附加扣除。 【模拟题】 根据企业所得税法 ，下列企业所得税纳税主体适用 25%税率的是（） 。 A.所有的非居民企业 B.在中国境内设有机构场所，且所得与其机构、场所有关联的非居民企业 C.在中国境内设有机构场所，但所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业 D.在中国境内未设立机构场所的非居民企业 【答案】B 【一级-2019 年/2020 年真题】 根据企业所得税法 ，属于企业所得税不征税收入的是（） 。 A.依法收取并纳入财政管理的政府性基金 B.特许权使用费收入 C.接受捐赠收入 D.财政拨款 E.股息、红利等权利性投资收益 【答案】AD 【一级-2018 年真题】 根据企业所得税法下列纳税人中,属于企业所得税纳税人的是（） 。 A.私营企业 B.个体工商户 C.个人融资企业 D.合伙企业 【答案】A 【模拟题】 下列个人所得，属于个人所得税的征税范围的是（） 。 A.保险赔款 B.国家发行的金融债券利息 C.抚恤金 D.偶然所得 【答案】D 2 【一级-2019 年真题】 某施工企业技术员王某，2019 年 6 月份的财产租赁所得为 10000 元，国债利息收入为 3000 元，股息所得为 2000 元， 保险赔偿 5000 元。王某 6 月份的以上所得应当缴纳的个人所得税为（） 。 A.3000 B.3400 C.2400 D.4000 【答案】C 【一级-2020 年真题】 下列情形中，属于居民个人所得税纳税人应当办理纳税申报的有（） 。 A.在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得 B.取得应税所得没有扣缴义务人 C.因移居境外注销中国户籍 D.年所得 12 万元以上的 E.取得境外所得 【答案】BCE 3