2021年一建法规章节考点精析 1Z301090-建设工程税收制度 （三）

2021年一级建造师 建设工程法规及相关知识 2021年一级建造师 建设工程法规及相关知识 1Z301094其他相关税收的规定 一、城市维护建设税（20 单） 义务人在中华人民共和国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人 计税 依据 城市维护建设税以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额 （与增值税、消费税同时缴纳） 不征收 情形 对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税 税额，不征收城市维护建设税。 税率 1) 纳税人所在地在市区的，税率为 7%; 2) 纳税人所在地在县城、镇的，税率为 5%; 3) 纳税人所在地不在市区、县城或者镇的，税率为 1% 。 四、房产税 纳税 义务人 产权所有人； 产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳； 产权出典的，由承典人缴纳； 产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或 者使用人缴纳。 税率 依照房产余值计算缴纳的 （一次减除 10% - 30% 后的余值）1.2% 依照房产租金收入计算缴纳的12% 七、车辆购置税 纳税义务人在境内购置汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过 150 毫升的摩托车的单位和个人 征收方式车辆购置税实行一次性征收。 税率车辆购置税的税率为 10% 。 免税情形 下列车辆免征车辆购置税： (1)依照法律规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员自用的车辆； (2 )中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入装备订货计划的车辆； ( 3 )悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆； (4) 设有固定装置的非运输专用作业车辆； (5 )城市公交企业购置的公共汽电车辆。 八、契税 纳税 义务人 在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，应当依照本法规定缴 纳契税。 转移土地房屋权属包括： (1)土地使用权出让（不包括土地承包经营权和土地经营权的转移） ； (2)土地使用权转让，包括出售、赠与、互换； (3)房屋买卖、赠与、互换。 税率契税税率为 3% - 5% 应纳税额按照计税依据乘以具体适用税率计算 八、契税 免 税 1)国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋权属用于办公、教学、医疗、科研、军事设施； 2)非营利性的学校、医疗机构、社会福利机构承受土地、房屋权属用于办公、教学、医疗、科研、养老、救助； 1 情 形 3)承受荒山、荒地、荒滩土地使用权用于农、林、牧、渔业生产； 4) 婚姻关系存续期间夫妻之间变更土地、房屋权属； 5) 法定继承人通过继承承受土地、房屋权属； 6) 依照法律规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华代表机构承受土地、房屋权属。 【一建-2020 年真题】 关于城市维护建设税的说法，正确的是（） 。 A.城市维护建设税，以纳税人应当缴纳的消费税、增值税、营业税税额为计税依据 B.城市维护建设税，与消费税、增值税、营业税分别缴纳 C.城市维护建设税税率统一为 5% D.凡缴纳消费税、增值税、营业税的单位，都是城市维护建设税的纳税义务人 【答案】D 【模拟题】 关于车辆购置税，下列说法正确的是（） 。 A.购置排气量为 125 毫升摩托车，应当缴纳车辆购置税 B.通过获奖方式取得并自用的车辆无需缴纳车辆购置税 C.车辆购置税的税率为 20% D.设有固定装置的非运输专用作业车辆免征车辆购置税 【答案】D 【一建-2020 年真题】 下列车船中，属于免征车船税范围的有（） 。 A.悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防教援专用船舶 B.渣土运输车辆 C.警用车船 D.排气量为 2000 毫升以下的乘用车 E.政府机关所有的乘用车 【答案】AC 本节小结 2