注会税法税收执法讲义

税收执法本节要掌握的知识点1.税收执法权的具体内容2.我国税务机关的设置及各自的征管范围要达到的目的：了解国税、地税合并后，在征管职能上的变化。3.税收收入的划分要达到的目的：了解我国分税制的财政分配体制。税收收入分中央、地方和中央地方共享三种分配模式。【知识点一】税收执法的具体内容税收执法权税款征收管理权税务稽查权税务检查权税务行政复议裁决权【知识点二】税务执法机构的设置及征管范围税务执法机构的设置税务机关中央国税总局地方（三级）省税务局市税务局县税务局征管范围的划分税务系统（16个税种）增值税、消费税、车辆购置税、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房产税、车船税、印花税、契税、城市维护建设税、环境保护税和烟叶税海关系统（2个税种）关税、船舶吨税，同时负责代征进出口环节的增值税和消费税【知识点三】税收收入的划分中央固定收入消费税（含进口环节海关代征的部分）、车辆购置税、关税、海关代征的进口环节增值税地方固定收入城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房产税、车船税、契税、环保税、烟叶税中央与地方共享收入（1）增值税（不含海关代征的部分）（2）企业所得税（3）个人所得税（4）资源税：海洋石油企业缴纳的部分归中央，其余部分归地方（5）城市维护建设税（6）印花税：证券交易印花税归中央，其余归地方本小节总结1.我国的税收执法机构有哪些？2.各自负责征收哪些税？3.税收收入应当归属于谁？4.税收执法权包含哪些权利？本节课后练习【例题1多选题】下列税种中，由税务机关负责征收的有（ ）。A.企业所得税B.船舶吨税C.房产税D.进口增值税【答案】AC【解析】选项BD属于海关负责征收的税种。【例题2多选题】下列税种中，税收收入属于中央和地方共享的有（ ）。A.资源税B.环保税C.城建税D.企业所得税【答案】ACD【解析】本题考核的知识点是税收收入的划分。环保税为地方政府固定税收收入。【例题3单选题】下列税种中，其收入全部作为中央政府固定收入的是（ ）。（2018年）A.耕地占用税B.个人所得税C.车辆购置税D.企业所得税【答案】C【解析】中央政府固定收入包括消费税（含进口环节海关代征部分）、车辆购置税、关税、海关代征的进口环节增值税等。