管理财务管理
Document number：PBGCG-0857-BTDO-0089-PTT1998管理财务管理第六篇 财务管理 1、财务预算管理办法 22、年度办公费用预算管理办法63、年度维修费用预算管理办法 7 4、年度人员培训及人才引进预算管理办法85、关于加强财务管理的有关规定9 6、流动资金管理办法 117、支票、现金的借用和报销办法128、汇款的办理和报销办法 139、关于业务费用财务报销的规定 1410、差旅费报销制度 1511、国内、外差旅费的报销办法 1612、员工探亲旅费的报销办法 1713、遗属补贴办法 1814、关于实行公司内部二级核算办法方案 1915、物资出门管理办法 2616、关于加强物资出门管理的补充规定 2717、低值易耗品管理办法 28 财务预算管理办法 1 目的为规范公司财务管理行为，保障股东权益，建立、健全公司内部约束机制，加强对公司各部门的考核，根据财政部关于企业实行财务预算管理的指导意见和天津水泥工业设计研究院有限公司有关财务预算管理规定，结合我公司的实际情况制定我公司的财务预算管理办法。2 预算的基本内容根据公司实际情况，将预算分为销售环节的预算、采购环节的预算、生产环节的预算和管理环节的预算。3 财务预算的编制原则根据公司的业务情况，预算编制采用按年汇总编制，分月、分合同项目编制的原则。即： 每年初根据董事会确定的经营目标和利税目标，财务部根据上年预算执行情况和本年度经营预测情况对目标进行分解，经总经理办公会讨论通过后，各部门按照目标分解编制年度预算。 各部门在预算执行当年的每月末25日编制下一月的预算，除有特殊调整外，各月预算合计不应超过年度预算总和。 对于合同项目预算由项目负责部门（市场部和采购部）按照预算编制办法编制年度预算，预算执行当年，在新合同项目启动后15天内编制本合同项目的各项预算。4 财务预算的组织和编制程序 财务部负责公司财务预算的统筹工作。财务部负责预算目标的分解和确定月度预算目标工作。各部门负责本部门可控预算的编制。 各部门应在目标分解批准后10天内，编制完成下年度的业务预算草案并经主管经理审批后报财务部，财务部对上报的预算进行初审并和预算编制部门对预算进行调整平衡，在每年的12月31日前根据初审调整结果由财务部编制预算汇总表；并结合预算明细表编制现金流量预算表，同时结合销售预算、成本费用预算、基建技改支出预算等编制预计资产负债表和预计利润表。 编制完成的各种预算表经总经理办公会审核后，报董事会审批，通过审批的预算由财务部在预算执行当年的1月底前下达到各责任部门执行。在预算未下达之前，各部门可按总经理办公会批准的预算先行执行，预算经董事会批准后再进行调整。5 财务预算的调整 年度财务预算一旦批准并下达到各部门后，一般不予调整。 如遇市场环境、政策法规及各部门无法预料的特殊情况，需要调整预算中某些项目的，由相关部门提出书面申请经总经理和董事长审批后方能对年度预算进行调整。对于调整的年度预算项目，该部门还应相应调整本部门该项目的月预算或合同项目预算。对于调整的年度预算项目，应在下次董事会予以专门披露。6 预算的控制和考核预算控制采用预算反馈报告制度。财务部按月编制预算执行情况汇总表，并对各部门的预算完成情况进行动态跟踪分析，确保年初制定的预算目标的实现。7 财务预算编制办法 销售环节的预算7.1.1 销售回款预算的编制a市场部负责编制年度回款款预算，主要包括以前合同的质保金、在执行合同本年度应收款额（包括合同进度款、发货款、到港款、调试款等）以及预计新签合同的收款额。b在预算执行当年，市场部应在每月25日按照每个合同项目的执行进度和预计新签合同提出下月月度收款计划，收款计划应落实到个人，确保资金及时回收。7.1.2 销售费用预算的编制a销售费用主要包括差旅费、业务招待费、招投标费、广告费、办公费、电话费等，该部分预算由市场部根据目标分解情况编制年度各项支出总预算。b在预算执行当年每月25日市场部按照总预算编制下月月度预算。7.1.3 产品发货运输费用预算的编制a产品发货运输费用由市场部发货组根据目标分解情况编制年度各项支出总预算。b在预算执行当年每月25日按照总预算并分合同项目编制下月月度预算。 采购环节的预算采购环节的预算主要是指原材料、包装物、低值易耗品、燃料、铸钢车间用料以及外协件等的采购支出预算。主要包括下面五方面：7.2.1 年度预算的编制采购部应根据在执行合同下年度生产计划结合库存材料情况编制在执行合同采购预算；并根据下年度预计新签合同额及毛利率结合库存材料情况编制新签合同的采购预算。同时根据合同和预计生产情况编制低值易耗采购年度预算。7.2.2 合同项目预算的编制在预算执行当年，采购部应根据合同项目的生产计划，在合同项目开始投产以前按照产品消耗定额和合同生产进度，编制该合同的采购付款预算。7.2.3 月预算的编制采购部在每月25日按照合同项目预算情况（上第2点）编制下月采购付款预算及预计付款时间（即那些部件需要什么时候采购及付款）。7.2.4 铸钢车间用料预算的编制铸钢车间用料由铸钢车间在每月25日按照合同项目预算情况编制下月用料采购付款预算及预计付款时间，报采购部汇总。7.2.5 外协预算的编制对于外协部分预算由采购部外协组按照上述采购预算的编制方法分合同项目按月编制，并在每月25日编制下月月度外协预算。编制外协预算时还应考虑外协件的运费支出。7.2.6 现场工地预算的编制工程部应根据在执行合同下年度计划编制在执行合同预算；并根据下年度预计新签合同编制新签合同的预算。在预算执行当年的每月25日，工程部应编制下月月度现场工地资金支出预算，报财务部汇总。7.2.7 其它采购预算的编制对于低值易耗品、燃料、工具器具、油漆等采购预算，分别由采购部在每月25日编制下月月度预算。生产环节的预算7.3.1 生产部根据生产计划编制包装箱的年度采购预算，月度按照合同项目编制月度预算。7.3.2 制造费用主要包括车间修理费、水电费、机物料消耗、工具量具、车间办公费、劳保用品和差旅费等，各车间应根据以前年度车间消耗和本年度实际产值来进行测算，并编制各项费用年度预算，报生产计划部审核汇总后，报采购部和财务部审核。7.3.3 在预算执行当年的每月25日，各车间应将本车间下月预算报财务部审核。 管理环节的预算7.4.1 管理环节发生的支出主要包括各职能部门的办公费、差旅费、材料、邮电费、业务招待费、保险费、修理费、修缮费等费用以及为进行生产经营管理而由该部门负责经办的费用。由各职能部门根据本部门的需要，制定本部门发生的或由本部门负责的各项费用预算，报送财务部进行审核汇总。7.4.2 在预算执行当年的每月25日，各职能部门应将本车间下月预算报财务部审核。 特殊项目的管理 7.5.1 包括投资预算（含基本建设和技术改造）、筹资预算等，其中基本建设投资支出预算由基建处负责，技术改造支出预算由技术中心负责，筹资预算由财务部负责。7.5.2 在预算执行当年的每月25日，各职能部门应将下月的基建、技改、筹资支出预算报财务部审核。8 预算审批程序及支出控制 审批程序8.1.1 对于以上年度预算由各部门编制完成后，由财务部进行审核平衡，报公司总经理办公会审查核准，经过审核的预算报董事会审批，董事会审批后由财务部下发至各部门，各部门根据批准的年度预算编制月支出预算。8.1.2对于月支出预算，各部门应在每月末25日以前编制完成下月支出预算，报财务部审核平衡，由财务部报公司总经理办公会审批后，下发至各部门执行。 支出控制8.2.1 对于经总经理办公会批准的月度预算支出按照规定程序进行审批支出。8.2.2 如有特殊情况，可由审批人出具书面委托书，并经上级主管领导同意后，可以授权给级别相当的人代理审批，否则财务部将视为审批程序不合法，拒绝付款。书面委托书应交财务部备案，如需解除委托，审批人必须及时通知财务部，并在委托书上注明作废日期。8.2.3 对于超出经总经理办公会批准的月度预算支出，财务部原则上不予支付，特殊情况需经过总经理办公会批准。9 预算考核各部门应严格按照预算控制支出。每月末由财务部对各部门的预算执行情况汇总，送考核部，由考核部对财务部和相关部门进行月度预算执行情况考核；年末根据各部门全年预算执行情况结合年终考核情况，对预算节约部门予以奖励，对于超过预算部门，在年终考核时视具体情况进行处罚，具体奖罚办法由公司总经理办公会确定。10 办法由财务部负责解释。年度办公费用预算管理办法1 为强化经营管理，建设节约型企业，同时也是控制各部门费用和进行考核的依据，特制定本办法。2 年度办公费用预算包括招待费、通讯费、办公用品、办公用车所发生的燃油费、路桥费等，由公司办公室根据各部门工作性质，制定费用标准并报财务部。3 每年年底前，各部门依据年度预算要求，制定本部门年度预算草案，交公司办公室，由其上报公司财务部。财务部根据当年总体财务情况提出初步意见，交公司领导审查，各单位按审查通过后的预算执行。年度维修费用预算管理办法1 年度维修费用分为办公设备维修费用、生产设备维修费用及后勤设备维修费用，由公司办公室、生产计划部和行政科负责编制并报财务部。2 办公设备维修主要包括办公用电脑、复印机、打印机、传真机、电话、办公车维修费用；生产设备维修主要包括设备、电路方面的维修费用；后勤设备维修费用主要包括房屋、道路、水暖电、食堂用品、员工宿舍内配置电器方面的维修费用。3 每年一月份由公司办公室、生产计划部、行政科编制年度维修费用预算表，报公司主管领导。由主管领导上报财务部，财务部审核后提出初步意见，上报公司经理办公会研究通过后，由各部门负责执行。4年度维修预算计划中每一项目中必须由详细的费用预算，对突发性的维修费用，需上报公司经理办公会研究。对重大的修理项目需要做出两个以上修理方案进行对比选择，本着费用节约和修理效果两方面考虑。年度人员培训及人才引进预算管理办法1 年度人员培训及人才引进预算由公司人事企管部负责编制并上报财务部。2 年度人员培训费用指新进员工入厂前对公司整体情况及安全生产、提高员工技术水平的培训教育费用；年度人才引进费用指提升公司在同行业中的地位，不断充实技术岗位人员所发生的费用。3 员工技能培训及岗位需求信息由各部门于每年底编制下年度预算草案上报主管领导，审核通过后报财务部，由人事企管部组织执行。
