公司财务制度(中小企业）
XXX有限公司财务管理制度第一章 总则第一条 为建立现代企业制度的需要，规范公司财务行为，根据中华人民共和国会计法和企业会计制度等法律、法规，结合本公司实际情况，制定本制度。第二条 公司财务管理的基本原则是：遵守国家的各项法律、法规、严肃财经纪律，坚持原则、忠于职守，实事求是的核算盈亏，如实反映公司的经营成果。第三条 公司财务管理的基本任务是：做好公司财务收支计划的实施、考核和经济分析，依法合理筹集资金，管理用好各项资产，严格财务监督，正确搞好会计核算，维护投资者的合法利益，最大限度地提高经济效益。第四条 公司财务管理的基本要求，建立财务管理和会计核算体系，完善内部经济责任制，对各种资产的购入、领用，建立严格的计量、订价、质检和验收、领用制度，对各项费用支出进行计划控制，对经营活动中的资金运用，财务状况及经营成果进行认真分析。第五条 公司的一切经济活动都要有法可依、有章可循，并自觉接受财政、税务、审计机关的检查监督。第六条 公司财务管理制度，是公司一切经济行为的准则，即是一种约束、自律机制，又是规范化管理条例，公司全体员工应严格遵守执行，不得有越轨、越权行为，保证本办法的实施。第二章 财务管理体制第七条 董事会在财务管理上的职权（一）、决定公司的财务计划和投融资方案；（二）、审定公司的年度财务预算方案、决算方案；（三）、审定公司的利润分配和弥补亏损的方案；（四）、审定公司增加或减少注册资本的方案；（五）、根据总经理提名，聘任或解聘公司的财务负责人。第八条 监事会在财务管理上的权限（一）、检查公司财务工作；（二）、监督评价本公司资产经营及保值增值状况；（三）、对公司总经理执行并遵守财经纪律的行为进行监督。第九条 总经理在财务管理上的权责（一）、遵守国家的法律、法规，根据公司财务预算方案组织好公司的生产、经营；（二）、负责公司内部、财务机构的设置；（三）、组织拟定实施管理办法；（四）、提请董事会聘任或解聘财务负责人；（五）、接受监事的财务检查及财政、税务机关的监督检查。第十条 公司财务负责人的权责（一）、宣传贯彻执行国家有关财政、税务方面的法律、法规及有关规定；（二）、负责提出内部财务机构，会计专业职务的设置和会计人员配备方案；（三）、审核公司重要财务事项；（四）、协调公司职能部门与财务部门的工作关系；（五）、负责财务预算的实施，监督财务部门下达落实有关经济考核指标；（六）、定期检查各职能部门的财务预算及财务纪律执行情况，研究解决执行中的问题；（七）、负责组织公司财务管理、会计核算、会计稽查工作。第十一条 公司财务部及财务人员的主要职责（一）公司财务部的主要职责1、 负责财务预算的编制、执行与分析；2、 制订公司内部财务制度和具体的实施细则，组织指导下属单位的财务管理和会计核算工作；3、 对公司所属的二级核算单位实施财务管理和会计监督检查；4、 对公司的各项费用开支进行合理有效的控制，对资产、物资、财产以及债权、债务进行会计核算和监督，做到帐表帐实相符，并对资产、物资定期监盘；5、 监督财务收支，依法计算缴纳国家税收，按规定编制财务会计报告，如实反映公司的财务状况和经营成果。（二）财务人员财务监督的主要内容1、对不真实、不合法的原始凭证不予受理并向单位负责人报告；对记载不准确，不完整的原始凭证予以退回，要求更正、补充。2、发现帐簿记录与实物、款项不符的时候，应及时向公司领导报告，请求查明原因，作出处理；3、除法定的会计帐册外，不得另行立帐。4、财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续；未办清交接手续的，不得离职及中断会计工作。被撤销、合并单位的财务人员，必须会同有关人员编制财产、资金、债权、债务移交清单，办理交接手续。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、财务章、实物及未了事项等。移交交接工作须监交。公司一般财务人员的交接，由财务部负责人进行；财务部负责人交接，由公司总经理进行。第十二条 公司内部财务体系和财务关系。公司是一个具有法人资格的独立核算单位。公司内部实行统一领导、分级管理，并实行一级与分级核算相结合的会计核算形式。公司下属分公司实行单独核算，由公司财务部统一协调和领导全公司的财务工作，核算整个公司的财务成果；第十三条 控股子公司是独立企业法人，依法享有民事权利承担民事责任，独立核算、自主经营、自负盈亏；第十四条 公司对控股子公司的管理，以资产为纽带，做到资产相互划清，账目核算结清，公司对其投资享有投资收益权。第三章 会计核算的原则第十五条 公司执行会计法、企业会计准则、企业会计制度及其它法律法规关于会计核算的一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查等事项的规定，下列事项应办理会计手续，进行会计核算：（一）、有价证券的收付；（二）、财物的收发、增减和使用；（三）、债权、债务的发生和结算；（四）、资本、基金的增减和经费的收支；（五）、收入、成本、费用的计算；（六）、财务成果的计算和处理等；（七）、记帐方法采用借贷记帐法、记帐原则采取权责发生制（与税务要求相抵的按税务要求为准）。（八）、公司采取的会计核算方法，前后期应保持一致，不得随意变更。第四章 流动资产的管理 第十六条 库存现金的管理（一）、现金出纳必须做到日清月结，随时清点库存现金。不得挪用现金和以白条抵库，财务部定期或不定期对库存现金进行抽查，以保证帐实相符。（二）、会计和出纳实行钱帐分管，出纳不得兼管收入、费用、债权、债务登记帐、稽核和会计档案保管工作。（三）、现金收付应严格执行国家的现金管理制度，在允许的范围内按照、按照公司规定的报销权限办理现金收支业务。现金管理做到日清月结，帐实相符。（四）、现金支付的范围：发放职工工资，各种津贴及奖金；出差人员借款；结算起点以下的零星开支等。（五）、差旅费的借款，必须由出差人员填写差旅费申请单，写明出差时间、地点、申请金额、按借款审批程序审批借款。出差人员回公司后须在一周内报销清帐，不报销者财务人员通知人事部门从工资中扣回。其他借款，由借款人填写申请单，经公司总经理签字，并由借款签字人负责此款的归还。（六）、一切现金往来，必须有收付凭证，严禁代外单位或私人转帐套现。第十七条 银行存款的管理（一）、银行帐户必须按国家规定开设和使用，银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支，转帐套现。（二）、银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄。公司各职能部门原则上不得开银行帐号，确因工作需要开设帐户的需报公司财务部批准备案。（三）、银行帐户印鉴的使用实行分管并用制：即财务章由会计保管，不准一人统一保管使用。（四）、银行存款应严格执行有关规定，每月编制银行存款余额调节表，对超过一个月的未达帐项应及时查询、处理。（五）、银行支票的使用规定1、办事人员到财务部门领用银行支票，必须凭支票借条审批单，按照公司报销权限的规定，经主管领导及经办人签字，写明用途、金额、日期；与外单位签有协议或合同的应向财务部门提交合同或协议书。2、出纳员签发支票，要求领取人员在银行支票使用簿上签字，登记银行支票号码、金额、收款人；3、签发银行支票必须按照要求填写日期，大小写金额、收款人、用途等，不得签发空白支票、空头支票。如特殊情况需签发空白支票，必须在小写金额栏恰当币位写上“￥”。4、业务人员收支票应到财务部门办理入帐手续，业务部门收款开票，每月与财务部门核对无误后业务人员做相关回款记录。遇有银行收款退票的，财务部门登记核对，由经办人负责办理追回。5、借出支票后，必须在十日内报销清帐，不得转借他人使用。因特殊原因不能在规定期限内报帐的，应与财务部联系，说明原因，并限定报帐时间，否则前帐不清，后帐不借。6、支票报销必须附发票、入库单等。对分期付款的，必须按合同规定，每次付款应开具正式发票报账。7、公司的营业收入按公司指定帐号进帐。8、财务人员办理信汇、电汇、票汇、转帐支付等付出款项，一律凭付款审批单办理。付款单须按照公司支付权限规定的程序，经相关负责人审批方能付款。（见股份公司XXX20056号文件各项费用报销权限的规定、11号文件财务报销制度。）9、严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完全的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。第十八条 应收帐款的管理（一）、应收帐款、预付帐款明细帐必须按照付款合同或协议及付款凭证为依据记帐。应按照不同的应收帐款或供应单位名称设置明细帐。（二）、建立应收帐款内部管理报告制度。1、分管应收帐款项的财务人员在每月结帐前对上月帐中的应收帐款进行清理。2、对其他应收款在每月结帐前对上月未按公司规定归还借款的单位和个人的应收帐款进行清理，对不按规定及时还款的个人扣发当月工资。3、对业务部门应收款项，应及时催缴，按时回收。4、对预付帐款，应按照规定程序和权限办理；依照合同付款，并在合同约定的时间清算完毕。5、应收帐款，其他应收款，按余额百分比法计提坏帐准备。对不能收回的应收帐款应当查明原因，追究责任。对确实无法收回的，按照企业的管理权限，经董事会经理会批准做为坏帐损失，并冲销提取的坏帐准备。第十九条 资金支出审批权限的原则规定总经理、副总经理根据公司制订的有关资金支出审批权限的具体规定执行。（具体报销权限及报销制度的规定见公司XXXXXX号、X号文件。）第二十条 存货的管理存货的管理范围包括燃料、低值易耗品和物料用品。（一） 低值易耗品指单位价值较低（100元以上2000以下）使用年限较短，不能作为固定资产的各种用具设备。低值易耗品属于公司的劳动资料，单位价值较低使用年限较短，可以多次使用，容易损坏，价值损失以一次摊销的方式摊入费用中。低值易耗品按照用途分为以下两类：1、 生产用具（自行车、三轮车）；2、 非生产用具（各种家具、办公用具及其他）；（二） 物料用品指单位价值在100以下的各种物品。按用途分为以下四类：1、 生产用品指报兜、报箱、雨布、奶兜、奶箱等；2、 劳保用品指雨衣、雨鞋、工作服等；3、 办公用品指速印纸、复印纸、油墨、信封、信纸等；4、 其他不属于上述各类的物品。第二十一条 存货计价：按买价加上运费、装卸费、保险费、合理损耗。第二十二条 存货成本，按实际成本法。第二十三条 领用的低值易耗品及物料用品采用一次摊销法，但领用部门要建立备查或管理卡片，进行管理和控制。第二十四条 定期盘点。对盘盈、盘亏、毁损和报废的存货应及时查明原因，追究过失人的经济责任。盘盈的存货，冲减管理费用，盘亏、毁损和报废的存货扣除赔偿和残值之后，计入管理费用，属于非常损失的部分，计入营业外支出。存货应在期末按成本与可变现净值孰低计量，对可变现净值低于存货成本的差额，计提存货跌价准备。第五章 固定资产的管理具体见公司XXXX号文件固定资产管理制度第六章 无形资产、递延资产和其他资产的管理第二十五条 无形资产是指企业长期使用而没有实物形态的资产，包括：专利权、商标权、著作权、土地使用权、商誉等。第二十六条 无形资产按取得时的实际成本计价。投资者作为资本或者合作条件投入的按照资产评估确认或者合同、协议约定的金额计价。购入的按实际支出的价款计价。自行开发并且依法申请取得的，按照开发过程中实际支出计价。接受捐赠的，按照发票帐单所列金额或者同类无形资产的市价计价。第二十七条 无形资产从开始使用之日起，在有效使用期限内平均摊入管理费用。确认期限的原则：法律和合同分别规定有效期限和受益年限的，按照其受益年
