2021年国开电大《纳税基础与实务》复习题5 答案

2021年国开电大纳税基础与实务复习题5 答案(二)多项选择题1.税收的实质是国家为了行使其职能取得财政收入的一种方式，特征主要表现在(）。BCDA.非惩罚性 B.固定性 C.强制性 D.无偿性2.我国现行的税率形式有（）。ABCDA.比例税率 B.定额税率 C.超额累进税率 D.超率累进税率3.下列税法中，属于税收实体法的有(）。ADA.个人所得税法 B.税收征收管理法C.发票管理办法 D.企业所得税法4.下列税种中，属于地方固定收入的有()。BCDA.车辆购置税 B. 印花税 C.车船税 D.契税5. 下列税种中，属于中央固定收入的有()。BCDA.企业所得税 B.车辆购置税 C.海关代征增值税 D. 海关代征消费税6.中华人民共和国税收征收管管理法属于我国税法体系中的（）。CDA.税收基本法 B.税收实体法C.税收程序法 D.国内税法7.税务机关可以采取()的方式征收税款。ABCDA.查账征收 B.查验征收C.查定征收 D.定期定额征收8.税收征收管理主要包括()。ABCDA.税务登记 B.纳税申报C.账簿凭证管理 D.税款征收9.增值税一般纳税人销售货物，下列项目中，应作为增值税应税销售额征税的有（）。ACDA.收取的违约金B.收取的销项税额C.收取的基金D.收取的包装物租金10.增值税一般纳税人发生的下列业务中，不应当开具增值税专用发票的有().BCA.向一般纳税人销售应税货物B.向消费者销售应税货物C.将自产货物用于个人消费D.销售不动产11.根据增值税法律制度的规定，单位或者个体工商户发生的下列行为中，视同销售货物缴纳增值税的有（）。BDA.将生产的产品用于建造厂房B.将外购的货物无偿赠送给客户C.将外购的货物用于个人消费D.将生产的产品分配给股东12.下列项目中，免征增值税的有().BCDA.生产用进口仪器B.个人销售自己使用过的电视机C.销售古旧图书D.国际组织无偿援助的进口物资13.对销售除（）以外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额计征增值税。BDA.药酒B.啤酒C.白酒D.黄酒14.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有().BCDA.采取赊销方式销售货物的，为货物发出的当天B.采取预收货款方式销售货物的，为货物发出的当天C.采取托收承付方式销售货物的，为发出货物并办妥托收手续的当天D.采取直接收款方式销售货物的，为收到销售货款并将提货单交给买方的当天15.某白酒生产企业2019年6月销售自产的白酒，向购买方收取的下列款项中，应当计入当期销售额计征增值税的有().ABCA.价款B.白酒包装物押金C.白酒包装物租金D.增值税销项税额16.纳税人销售或进口的下列货物中，适用增值税9%税率的有().ABA.图书、报纸B.粮食、食用植物油C.农机配件D.金属矿采选产品17.下列应税项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有().BCDA.一般纳税人向小规模纳税人购买农业产品B.一般纳税人购进货物未按规定取得并保存增值税扣税凭证C.非正常损失的产成品所耗用的购进货物D.用于集体福利的购进货物或应税劳务18.根据增值税暂行条例的规定，下列各项中，应缴纳增值税的有().AB0A.将自产的货物用于投资B.将自产的货物分配给股东C.将外购的货物用于集体福利D.将自建的厂房对外转让19.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，应采用从量计征消费税的有（）。BCA.化妆品B.柴油C.啤酒D.白酒20.根据消费税法律制度的规定，下列各项中属于消费税的计税方法的（）。ABCA.从价定率B.从量定额C.从价定率和从量定额D.从量定率21.纳税人用于()的应税消费品，应以其同类应税消费品的最高销售额为依据计算消费税。ABCDA.投资入股B.抵偿债务C.换取生产资料D.换取消费资料22.根据消费税法律制度的规定、下对应税消费品中、采用复合计税方法计算消费税的有()。BCA.烟丝B.卷烟C.粮食白酒D.粮食为原料生产的酒精23.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不需要缴纳消费税的有()。ACDA.委托加工的应税消费品(该环节已纳消费税)、委托加工收回后直接销售的B. 自产的成品油用于本企业的基建工程C.烟酒专卖店销售烟酒D.某飞机制造厂将自制飞机用于援外24.纳税人销售的应税消费品、以外汇结算销售额的，其销售额可选择()国家外汇牌价折合人民币计算应纳税额。ACA.结算当天的B.上年12月31日的C.结算当月1日的D.上次纳税当天的25.根据消费税法律制度的规定，下列各项中、可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有（）。BDA.受托方代垫原材料、委托方提供辅助材料的B.委托方提供原材料，受托方代垫部分辅助材料的C.受托方负责采集委托方所需原材料D.委托方提供原料、材料和全部辅助材料的26.根据消费税法律制度的规定，纳税人以自产应税消费品用于下列项目，其中必须缴纳消费税的有（）。ABDA.用作广告和样品展出B.馈赠给有关部门试用C.移送另一车间生产应税消费品D.供本厂管理部门使用27.甲啤酒厂自产特制啤酒5吨用于某地啤酒节，已知其成本为20万元，成本利润率为10%，消费税单位税额为每吨220元，下列各项中，符合其纳税情况的有()元。BDA.应缴纳消费税220B.应缴纳消费税1100C.应缴纳增值税28600D.应缴纳增值税2874328.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税适用税率的有()。ABA.比例税率B.定额税率C.累进税率D.浮动税率29.下列物品中，应当征收关税的有()。ABCA.入境旅客随身携带的行李物品B.邮递入境的物品C.运输工具上服务人员入境时携带自用物品D.出境旅客随身携带的行李物品30. 目前，我国进口关税税则设有().ABCDA.最惠国税率B.协定税率C.优惠税率D.普通税率31.下列各项中，属于关税的纳税义务人的有().ABDA.进口货物的收货人B.出口货物的发货人C.进口货物的发货人D.进境物品的所有人32.下列各项中，应计入出口货物的完税价格的有()。BCDA.出口关税税额B.货物运至我国境内输出地点装载前的保险费用C.该货物向境外销售的成交价格D.货物运至我国境内输出地点装载前的运输费用33.下列各项中，属于关税征税对象的有()。ABCDA.贸易性商品B.个人邮寄物品C.入境旅客随身携带的高级化妆品D.获赠的进入国境的个人使用的小汽车34. 在计算企业所得税时，允许扣除的税金有()。BCA.增值税B.消费税C.城市维护建设税D.个人所得税35.下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有()。BCDA.企业缴纳的消费税B.企业缴纳的增值税C.以前纳税年度应提未提的折旧D.纳税人支付给总机构的管理费36.计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的保险费用包括().ABDA.按规定上交保险公司的保险费B.向劳动部门上交的职工养老保险金C.保险公司给予纳税人的无赔款优待D.为特定职工支付的人身安全保险费37.在计算企业业务招待费税前准许扣除限额时，计算的基数为销售(经营)收入净额，下列收入中可计入收入净额的是( )。ABA.主营收入B.其他业务收入C.股权投资的持有收益D.罚没收入38.下列收入项目中，应计入企业收入总额计征企业所得税的有().ABCDA.固定资产的盘盈收入B.教育费附加返还款C.接受捐赠的现金收入D.包装物押金收入39. 在计算应纳税所得额时，允许扣除的“费用”是指( )。ABCA.销售(经营)费用B.管理费用C.财务费用D.制造费用40.在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的项目有()。ACDA.违法经营的罚款和被没收财物的损失B.为促销商品发生的广告性支出C.遭受自然灾害有赔偿的部分D.销售货物给购货方的回扣支出41.下列利息中，应征个人所得税的有()。BCA.国家发行的金融债券利息B.公司债券利息C.企业集资款利息D.储蓄存款利息42.下列各项中，属于个人所得税纳税义务人的有（）。ACDA.合伙企业中的自然合伙人B.一人有限责任公司C.个体工商户D.个人独资企业的投资者个人43.下列所得中，在计算个人所得税时，以每次收入额为应纳税所得额的有()。ADA.股息、利息、红利所得B.财产转让所得C.财产租赁所得D.偶然所得44.下列条件中，符合个人所得税居民纳税人条件的有()。ADA.在我国境内有住所的个人B.在我国境内无住所又不居住的个人C.在我国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住不满183天的个人D.在我国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住满183天的个人45.个人的下列收入中，应按“劳务报酬所得“项目缴纳个人所得税的有()。ABCDA.从事设计取得的收入B.从事讲学取得的收入C.个人担任董事职务取得的董事费收入D.从事咨询业务取得的收入46.根据个人所得税法律制度的规定，纳税人应当依法办理纳税申报的有（）。ABCDA. 居民个人取得综合所得需要办理汇算清缴B. 取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款C. 取得境外所得D.取得应税所得没有扣缴义务人47.在计算个体工商户生产经营所得时，下列税金中，允许扣除的有（）。ABA.房产税B.城市维护建设税C.增值税D.个人所得税48.下列所得中，适用超额累进税率的有（）。ABA.综合所得B.经营所得C.偶然所得D.财产转让所得49.我国个人所得税采用了()。ACA.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率50.根据个人所得税法律制度的规定，个人通过境内非营利社会团体进行的下列捐赠中，在计算缴纳个人所得税时，准予税前全额扣除的有（）。BCDA.向贫困地区的捐赠B.向农村义务教育的捐赠C.向红十字会的捐赠D.向公益性青少年活动场所的捐赠51. 下列各项中，符合资源税法有关课税数量规定的有（）。CDA. 纳税人开采应税产品销售的，以开采数量为应税数量B.纳税人生产应税产品销售的，以生产数量为应税数量C.纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为应税数量D.纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为应税数量52.下列资源中，应征收资源税的有（）。ACA.与原油同时开采的天然气B.煤矿生产的天然气C.原煤D. 人造石油53. 下列资源中，应征收资源税的有（）。ABCDA.原油B.天然气C.原煤D.金属矿原矿54.下列各项中，属于资源税应税产品的有（）。BCDA.洗煤B.有色金属伴生矿C. 焦炭D.海盐原盐55.资源税的纳税义务人包括从事应税资源开采或生产而进行销售或自用的所有单位和个人，但不包括（）。BCA.外商投资企业和外国企业B.进口应税