电大会计专科《纳税基础与实务试题》

纳税基础与实务形成性考核学校名称 学生姓名 学生学号 班 级 一、判断题1.从事生产经营的纳税人应自领取营业执照之日起30日内到主营税务机关办理开业税务登记。（ ）2. 从事生产经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30天内建立账簿。 （ ）3. 从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起15日内，将财务、会计制度向主管税务机关备案。 （ ）4.某企业由于意外灾害，资金困难，需要延期缴纳税款，必须携带税务登记证件。（ ）5. 纳税人生产的应税消费品，由生产者入库时纳税。 （ ）6纳税人在享受减税、免税待遇期间，不心办理纳税申报。 （ ）7. 个人领取的原提存的住房公积金、医疗保险、基本养老保险金，免征个人所得税。（ ） 8. 征收营业税的劳务不征收增值税，征收增值税的劳务不征收营业税。 （ ）9.对于生产经营规模小确无建账能力的纳税人，可以聘请经批准从事会计代理业务的专业机构或者经税务机关认可的财会人员代为建账和办理财务。 （ ）10. 企业在销售过程中，为了鼓励购货方及早偿还货款，给予购货方的现金折让，可从货物销售额中减除以后再计征增值税。 （ ）11. 汽车属于消费税应税项目。 （ ）12. 某商城销售金银首饰，由于不属于生产销售，所以不缴纳消费税。 （ ）13.赊销未约定收款日期的，应当在货物发生的当天开具发票。 （ ）14.纳税人领购的发票只能在本省或本县、市范围内开具。 （ ）15. 对税务机关作出的具体行政行为为服的，向其上一级税务机关申请行政复议。 （ ）16.增值税一般纳税人取得的货物运输发票上如果分别注明运费和杂费的，可以根据运费计算低扣进项税。（ ）17. 企业可以自行决定使用电子计算机开具发票。 （ ）18. 经营娱乐业的营业税计征额为向顾客收取的各项费用减去营业支出后的余额。 （ ）19.税款缴纳是纳税人按照税法规定的期限和内容向税务机关提交有关纳税事项书面报告的法律行为。 （ ）20. 邮寄申报以税务机关收到纳税人申报材料日期为准。 （ ）二、单项选择题1. 以下不属于纳税人的义务的是（ ）。A进行纳税申报 B申请复议 C接受税务检查 D办理税务登记2.办理以下哪个涉税事宜不必携带税务登记证件？（ ）A缴纳税款 B延期纳税申报 C申请减税、免税、退税 D申请开具外出经营税收管理证明3.宏大化工厂因环境污染严重被工商行政管理机关吊销营业执照，应自营业执照被吊销之日起（ ）日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记。 A10 B15 C30 D604.某增值税一般纳税人的企业机构所在地为A地，其分支机构在B地，应向（ ）主管税务机关申请办理一般纳税人认定登记手续。 AA地 BB地 C各自机构所在地 D可以选择A地或B地5. 下列项目中，属于营业税计税依据的是（ ）。A保险业的利息收入 B联运业务总收入C歌舞厅收取的各项收入 D融资租赁向承租方收取的全部价款和价外费用6. 某手表厂将价值20000元手表赠送给客户，应于（ ）纳税。A生产B移送C开具发票D以上任意7. 纳税人对税务机关做出的（ ）征税行为不服的，必须进行行政复议。A减税、免税及退税B罚款 C停止出口退税权D扣押货物8. 下列业务中免征增值税的是（ ）。A农业生产者销售自产农业产品B粮油商店销售外购粮食 C销售图书、报纸、杂志D出口货物9. 某人取得劳务报酬所得50 000元，其应纳个人所得税（ ）元。A15 000 B800 C12 000 D10 00010. 下列项目中，不构成工资薪金所得的项目是（ ）。A加班费 B稿酬所得 C独生子女补贴 D奖金三、多项选择题1. 纳税义务人的权利主要有（ ）。A因税务机关过错而拒绝补税 B申请退回多缴税款 C及时解缴税款 D申请复议2.办理税务登记所必备资料有（ ）。A工商营业执照或其他核准执业证件 B有关合同、章程、协议书C法定代表人或负责人或业主的居民身份证D组织机构统一代码书3. 下列单位或个人可认定为增值税一般纳税人的有（ ）A某电子配件厂年销售额80万元，财务核算健全，其总公司年销售额为780万元B某人（个体经营）批发果品，年销售额为200万元C年销售额为110万元，财务核算健全的锅炉修配厂D只生产并销售避孕药品，年利润额120万元的药厂4. 下列属于消费税纳税环节的是（ ）A生产销售环节B委托加工环节 C进口环节D零售环节5. 以下各项所得中适用20%个人所得税税率的有（ ）。A劳务报酬所得 B特许权使用费所得 C财产转让所得 D利息、股息、红利所得6. 在消费税涉税会计核算中可能涉及的会计科目有（ ）。A应交税费-应交消费税B营业税金及附加 C银行存款D固定资产7. 下列哪种情形不能开具增值税专用发票（ ）。A向增值税一般纳税人销售应税货物B出口货物C销售免税货物D向消费者销售货物8.纳税人有下列（ ）情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额。A依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的C擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的D纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的9. 以下属于税务机关作出的强制执行措施的是（ ）。A书面通知银行或者其他金融机构冻结存款 B书面通知银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款C扣押、查封商品、货物或者其他财产 D变卖、拍卖扣押、查封的商品、货物或者其他财产10. 下列属于营业税征税范围的项目有（ ）。A单位将不动产赠与他人 B在境内组织出境旅游 C在境外组织入境旅游 D动力设备安装四、实务题1. 某汽车企业制造厂对外销售汽缸容量2.2升轿车20辆，每辆出厂价250 000元；销售汽缸容量1.8升小轿车15辆，每辆出厂价120 000元，开出专用发票，以银行本票收讫。（汽缸容量2.2升轿车消费税率为9%，汽缸容量1.8升小轿车消费税率为5%）2. 某企业因在建工程需要从仓库领用生产用材料一批，价值100 000万元，增值税17 000元。3.某企业以汇兑结算方式购入材料3000公斤，发票账单已收到并通过认证，货款36 000元，增值税6120元，运输费用1000元（允许按7%抵扣税款）。款项均由银行存款支付，材料已验收入库。4. 某企业向小规模纳税人销售产品100件，含税单价为234元，开出普通发票上注明金额23 400元。收到转账支票一张。5. 某酒厂用自产的散装白酒10吨，双方协商白酒折价5 000元/吨（不含税），从农民手中换同价玉米，玉米已验收入库，开出收购专用发票。（白酒消费税税率为20%加0.5元/500克）五、综合业务题1. 某中国公民2009年从其工作单位取得工资收入42 000元，每月工资相同；将一项专利技术提供给A国，取得特许权使用费收入20 000元，已在A国纳税5 000元；从B国取得股息收入4 000元，已在B国纳税600元。要求：假设你受托为此人代办纳税申报，请为该公民计算在我国应纳个人所得税税额。2. 某轮胎厂（一般纳税人）本月发出橡胶一批，实际成本72 000元，委托某橡胶制品厂加工车用内胎（收回后与自制外胎生产汽车轮胎）。本月底收回加工完成的车用内胎650套，支付加工费用 45 000元（包括受托方代垫辅助材料的实际成本）、增值税7 650元，取得橡胶制品厂开具的增值税专用发票；支付消费税 13 000元，取得橡胶制品厂开具的代收代缴税款凭证；支付运输部门往返运输费1000元，已取得运输部门开具的运输发票。收回加工完成的车用内胎作为原材料进行核算。3某娱乐厅2008年某月收取点歌费400 000元、包间费200 000元、烟酒饮料费200 000元（娱乐业税率为20%），计算该娱乐厅本月应纳的营业税额，并作出取得收入、计提营业税金和交纳营业税的账务处理。4. 张某于2007年11月7日被所在区的地税局罚款750元，赵某是张某的好朋友，他认为地税局的罚款过重，于同年12月14日以自己的名义，向该区政府邮寄了行政复议书。由于邮局的原因，该区政府2008年2月14日才收到行政复议申请书，该区政府在2008年2月14日以超过复议申请期限为由作出不予受理决定，并电话通知了赵某。请根据行政复议法的规定回答：（1）赵某能否作为申请人申请行政复议？为什么？（2）本案申请人的申请期限是否超期？为什么？（3）区政府儿茶酚赵某的行政复议申请，作出不予受理决定的期限是否符合行政复议法的规定？如果不符合，区政府应在几日内作出答复？（4）区政府用电话通知赵某不予受理的做法是否符合行政复议法的规定？如果不符合，应当用什么方式？（5）如果张某申请行政复议，区政府能否受理？如果不能，张某应当向哪个机关申请？5.2006年底甲公司购入一项设备并投入使用，原价15万元，预计使用5年，无残值，该公司采用双倍余额递减法计提折旧，在2008年计提折旧额为36 000元；税法规定该种设备采用直线法折旧，折旧年限同为5年。要求：（1）计算2008年末该项设备的账面价值与计税基础；（2）甲公司的所得税税率为25%，计算2008年末由该项设备引起的递延所得税资产或递延所得税负债。