财务分析工作流程-实战篇

财务分析工作流程主要工作职责： 1、建立财务数据台账工作；2、根据相关财务报表数据，编制财务分析报表；3、了解、收集、商品促销方案、商场销售分析、经营会议纪要，并进行整理，为编写分析作准备；4、编写财务分析；5、定期编制专题分析。一、财务分析编写流程图通过数据分析，针对性的提出切实可行的工作建议和改进措施每月5日17时前将电子版财务分析报财务本部分析资产、负债各项目的构成，分析各种流动比率、资产负债率等指标，分析资产、负债的合理性通过对营业利润、其他业务利润、费用、税金及附加等项目分析，找出利润变动原因首先对销售、毛利率、费用等方面进行总述，说明本期实际数与同期数据之间的差异，对差异较大或变动异常的进行重点分析，找出差异原因简析有效销售额、毛利率、经营考核利润、费用预算执行情况财务主要经济指标完成情况经营考核指标完成情况销售情况毛利率情况费用情况利润情况分析资产负债情况分析分类统计各项指标数据，编写财务分析正文每月收集相关数据，重要会议、业务活动事项，整理为分析素材次月1日统计销售额、客流量数据次月3日前根据会计报表在GS系统生成财务分析附表概括总论：简述分析期间的整体经营环境、经营状况及经经营成果主要财务指标分析工作建议简析销售额、毛利率、毛利额、费用总额、其他业务利润、利润增减变动情况二、财务分析具体编写步骤：财务分析是根据企业财务报表等资料，运用特定方法，对企业财务状况及经营成果进行分析和评价。通过财务分析可以了解企业各项经营指标的完成情况和同比增减情况，发现经营管理工作中存在的问题，为企业经营管理提供决策依据。财务分析可按以下步骤编制：第一步：前期基础工作。搜集、整理与分析相关的经营管理信息，包括营销措施、重要的会议内容等，统计、记录相关分析数据。第二步：编制财务分析附表1、每月月中填写、修改财务分析附表中的同期、上期相应财务数据。2、次月3日前，相关财务数据、会计报表等审核确认后，进入GS系统生成财务分析附表，操作如下：生成报表操作流程：进入GS系统财务会计报表报表操作打开报表计算本表保存报表导出报表(具体操作流程参照总账报表岗位工作流程)。第三步：财务分析正文的编写(一)概括总论：此部分为分析正文概论，目的是给阅读者提供一个总括的了解。对财务分析期间取得的营销成效予以扼要概述，重点说明本期经营成果的增减变动情况。（二）相关财务指标分析：1、财务主要经济指标完成情况：（1）简述本期含税销售收入金额，本期较同期增减额及较同期增减比例，对增减比例变动较大的可简括主要原因。（2）简述本期不含税毛利率，不含税毛利率较同期增减百分比，可简括差异较大的主要原因。 （3）简述本期含税毛利额，含税毛利额较同期增减额及较同期增减比例。 （4）简述本期费用开支总额，费用总额较同期的增减变动情况，不含税费用率较同期增减百分比。剔除不可比因素，计算同一口径本期实际费用率较同期增减百分比。（5）简述本期其他业务利润额，及其较同期增减变动情况。（6）简述本期实现报表利润额，及其较同期增减变动情况；本期不含税利润率，及其较同期增减百分比。2、考核指标完成情况从有效销售额、毛利率、经营考核利润、费用预算执行情况四个方面，根据经营责任目标完成情况表和费用预算执行情况表中的数据分别简述四项指标累计实际完成与下达全年计划相比的完成情况。3、销售分析：（1）总结归纳本期采取的主要经营措施如:货区的装修改造、节日促销方案及力度、商品结构的调整、品牌和货区的优化及组合力度、引进国内外知名品牌的力度，以及业态组合、功能布局的调整，管理模式的完善，销售策略的变更等对销售的影响加以分析。（2）概括分析本期含税销售总额、日销售额，分超市、卖场统计出客流量、客单价数额，并把以上数据与同期相比较。（3）按超市、卖场分别进行销售收入深入分析。分析超市各商场销售占比、卖场各商场销售占比；分析各商场销售额较同期变化较大的原因，为更加直观的对销售收入进行分析，可通过图表的形式加以形象化。图表1：各商场销售占比图示图表2：各商场销售同期比图示4、毛利率（不含税）分析：以毛利率同比增减情况作为依据，从销售收入和销售成本两个方面着手，结合企业当期经营情况以及商场的销售策略和周边市场的竞争环境等，分析影响毛利率变化的主要原因。着手点如下:一是从影响销售收入的定价、销量、经营组合变化、经营方式的改变等方面，分析对毛利率的影响；二是从影响销售成本的扣率、促销分摊比例、入账变化等方面加以分析。对毛利率变化较大的要予以重点分析，找出变化的原因。毛利率分析可结合图表的形式进行。分析步骤如下：（1）总括分析本期的毛利率情况，并与同期比较增减幅度。对毛利率变化较大的，可以从以下方面进行分析：一是分析超市、卖场销售比重的变化导致的毛利率的变化；二是按超市、卖场分别分析较同期增减变化百分比，并归纳主要形成原因。 （2）结合相关图表细分到商场进行毛利率情况详细分析。可从实际毛利率与同期比较和实际毛利率与计划比较两部分进行，其中与同期比较为分析重点。根据不同商场，对毛利率较同期增减变动较大的，应结合其形成的主要原因进行全面分析。5、费用开支分析：首先，总括分析本期费用总额，三项费用的发生额；其次分别按三项费用列出主要费用项目发生额，同比增减额及增减幅度。对费用变化较大的要予以重点分析，找出变化的原因，如:营业费用中的员工工资及保险费较同期增加，原因可从正式员工比例是否增加，人员工资基数是否调增等因素入手；再如，管理费用中的营业设备折旧费较同期减少，原因可从是否变更会计政策，部分营业设备折旧是否已到期，导致此费用较同期减少等。6、利润情况分析：首先进行利润的总体分析，概括利润总额的完成情况。其次通过营业利润、其他业务利润、费用、税金及附加等项目的增减变动，对利润实现程度及利润变动原因等方面进行全面分析。 7、资产负债状况分析：（1）资产状况分析资产构成分析是指各类资产额占资产总额的比重，或构成该类资产的各个项目占该类资产的比重，通常以构成比率来表示。通过对资产构成分析能够了解资产的分布与组成情况，能否满足经营对各类资产的需求。资产构成中应着重库存和资金状况分析：总括分析本期库存情况，并通过结构分析法,分超市、卖场，按经销、代销所占金额及比例进行分析说明。经销库存分布情况分析。根据经销库存在各商场的分布情况，按经销库存在各商场所占的比例大小，结合相关商品类别分析库存分布情况。对各商场占比较大的经销商品应分析形成的主要原因。库存平均占用、存货周转次数较同期增减。根据库存占用资金情况，分析库存周转及对企业资金的影响程度。超期库存情况分析，根据超期库存在各商场的分布情况，结合相关超期商品类别，分析超期库存分布情况及形成原因。（2）负债状况分析：主要分析企业债务负担的轻重，债务的结构变化，根据“资产负债率”、“流动比率”等指标较同期增减变化，来分析企业资本结构的合理程度和企业偿债能力的强弱，以及企业收益水平对偿债能力的保证程度。（三）工作建议通过各项指标说明分析，结合单位实际经营情况和完善管理的需要，有针对性的提出切实可行、行之有效的工作建议或改进措施，使财务分析能够让领导及时了解企业现状，从而推动企业管理水平的不断提高。三、财务分析的报送财务分析人员需对分析附表数据、表间勾稽关系及分析所涉及的其他财务信息复核无误，经复核人员稽核，财务负责人把关后，于每月5日17时前将分析以电子文档形式发送给财务本部，每月15日前将纸制财务分析报送财务本部存档。