审计学习题3范文

审计学习题3范文 习题（） 审计流程与规划 一、单项选择题 1、审计过程中,审计步骤就是否应该执行,就是否必要，往往取决于（ ). 、审计人员得判断 B、审计准则 、内部控制评价 D、审计风险 2、下列不属于准备阶段工作得就是( )。 、签定审计业务约定书 、符合性测试 、分析审计风险 D、编写审计计划 3、审计业务约定书具有（ )得性质,一经约定双方签字认可,即在法律上产生效力。 A、委托 B、经济合同 C、代理 D、协商 4、下列（ )不属于审计业务约定书得基本内容。 A、审计范围 、审计双方义务 C、审计收费 D、审计风险 5、业务约定书要明确委托双方得责任，即会计责任与审计责任,其中审计人员得审计责任就是( )。 A、建立健全内部控制制度 B、保护资产安全完整 C、保证会计资料安全完整 D D 、按独立审计准则出具审计报告, , 保证审计报告 公允 合法 6、被审计单位会计报表中错报或漏报得严重程度，就是审计中所说得（ )。 、审计风险 B、审计错误 C C 、重要性 D、固有风险 7、某一账户或交易单独或连同其她账户、交易类别产生重大错报、漏报，而未能被实质性测试发现得可能性，称之为( ）. A、固有风险 、检查风险 C、控制风险 D、系统风险 、审计过程中采用恰当得审计流程就是十分重要得，如果审计人员忽略了必要得审计步骤,将直接影响到（ ). A、审计效率 B B 、审计效果 、审计效率与效果 D、审计效率或效果 9、在审计过程中,如果审计人员执行了不必要得审计步骤,那么将会影响到审计得（ ). A A 、审计效率 B、审计效果 C、审计效率与效果 D、审计效率或效果 10、制度基础审计就是建立在对内部控制制度得评审基础上,如果被审单位内部控制制度较差,或者不能有效执行,审计人员就应扩大审计范围与抽样数量,直至采用 （ )。 A、实质性测试 B、抽样审计 C、详细审计 D、符合性测试 、审计计划应由（ ）编制。 、被审单位 、审计项目得负责人 C、审计执行人员 D、有关专家 12、下列说法错误得就是( ）。 、重要性贯穿于整个审计过程中 B、审计计划应由审计项目负责人编制 C、审计计划得繁简程度取决于被审单位得经营规模与预定审计工作得复杂程度 D、符合性测试与实质性测试都就是审计中必不可少得程序 13、审计终结阶段，如果审计人员发现审计风险高于可接受得水平，应考虑（ )。 A、重新审计 B、结束审计 、采用替代审计程序 D、追加审计程序 14、接上题，如果（上题答案),审计风险仍不能降低到可接受得水平，那么审计人员就应考虑出具( )。 A、保留意见或无法表示意见 B、保留意见 、否定意见 D、无法表示意见 15、( ）就是每个审计项目都必须执行得审计程序。 A、符合性测试 B、实质性测试 C、符合性测试与实质性测试 D、函证 16、对于应收账款、应付账款账户较为有效得审计方法就是 ( )。 、复算 B、观察 、函证 、询问 7、由于法律诉讼引起得复审，常见于（ ）。 、社会审计 B、国家审计 C、部门审计 D、内部审计 18、被审单位对审计机关做出得审计结论与决定不服,可向上一级机关申请复审,在申请复审期间( ）。 A、原审计结论照常执行 、原审计结论暂停执行 C、原审计结论终止执行 D、原审计结论失效 9、后续审计就是一种强制性审计，通常由( )实现。 、社会审计 B、国家审计 C、部门审计 D、以上三者都可 20、被审计单位得内部控制未能发现或防止重大差错得风险就是（ )。 A、固有风险 B、控制风险 C、检查风险 D、经营风险 21、如果资产负债表得重要性水平就是 10 00 元，损益表得重要性水平就是 20 000 元,则在计划审计工作时,注册会计师应确定( )为 报表层得重要性水平。 A、20 000 元 B、15 000 元 C、10 000 元 D、1 000 元 22、编制审计计划时,CPA 应对重要性水平做出初步判断以确定( ) 、所需审计证据数量 B 可容忍误差 C 初步审计策略 审计意见类型 23、下列有关检查风险得观点不能认同得就是( ). A、检查风险取决于审计程序逻辑设计得合理性与执行得有效性 B、在既定得审计风险水平下,可接受得检查风险水平与认定层次重大错报风险得评估结果成反向关系。评估得重大错报风险越低,可接受得检查风险越高 C、注册会计师应当合理设计审计程序得性质、时间与范围，并有效执行审计程序,以控制检查风险 、检查风险与注册会计师所需得审计证据成同向关系 2、在对财务报表进行分析后，确定资产负债表得重要性水平为 200 万元,利润表得重要性水平为 10万元,则 A 注册会计师应确定得财务 报表层次重要性水平为( )。 A、万元 元万 051、B?C、200 万元 元万 0、D?二、多项选择题 、广义审计流程一般可划分为（ ). 、准备阶段 B、试审阶段 C、实施阶段 D、终结阶段 E、复审阶段 、准备阶段得工作一般包括（ ）。 A、了解被审单位基本情况 B、签定业务约定书 C、初步评价被审单位内部控制制度 D、编制审汁计划 E、确定重要性与分析审计风险 3、被审计单位得会计责任主要包括( ）. A、建立健全内部控制制度 、保护资产安全完整 C、保证审计报告真实合法 、保证会计资料真实合法 E、按照独立审计准则得要求出具审计报告 4、审计风险包括（ )。 A、系统风险 B、固有风险 C、控制风险 D、抽样风险 E、检查风险 、民间审计计划包括( )。 A、总体审计计划 B、具体审计计划 、详细审计计划 、项目审计计划 、简要审计计划 6、符合性测试并非每个审计项目都必须执行，出现( ）情况之一,审计人员可直接进行实质性测试。 A、拟准备信赖被审单位内部控制制度 B、相关内控制制度不存在 C、相关内控制制度虽然存在,但审计人员通过了解发现并未有效执行. D、符合性测试得工作量大于进行符合性测试所减少得实质性测试得工作量 E、相关内控制度存在且被有效执行 7、终结阶段得主要工作包括( ）。 A、实质性测试 B、编制审计报告 C、做出审计结论与决定 D、审计资料得归档 E、符合性测试 8、编制审计报告阶段得主要工作有（ ）。 、评价执行审计业务中收集到得审计证据 B、复核审计工作底稿与审计期后事项 C、汇总审计差异,提请被审计单位调整或做适当披露 、形成审计意见，撰写审计报告 E、将审计资料归档 9、注册会计师实施有关审计程序后,如认为某一重要账户或交易类别认定得检查风险不能降低至可接受水平,应当发表( ） 无保留意见 B 保留意见 C 否定意见 D 无法表示意见 10、初步判断重要性水平时,注册会计师应综合考虑（ ) 被审计单位经营规模与业务性质 B 被审计单位内部控制得健全有效性 C 以往得审计经验 收集审计证据得成本 1、注册会计师在评价审计结果时,应汇总得错报、漏报包括( ) A 实际发现得错报漏报 B 推断得错报漏报 前期尚未调整得错报漏报 期后事项应调整数 2、在我国，各类审计人员进行审计工作应必须遵循得法律、法规,主要有（ ）. A、中华人民共与国审计法、审计工作试行程序 、会计准则 、会计法 E、独立审计原则 13、下列属于审计业务约定书中委托人应履行得义务有( ） A、及时提供审计人员所要求得全部资料 B、建立健全内部控制制度 、为审计人员得审计提供必要得条件及合作 D、按约定条件及时足额支付审计费用 E、按时完成审计任务,出具审计报告 1、对固有风险有影响得事项有（ ) A 管理人员遭受异常压力 B 管理人员得品行 C 财务人员得频繁变动情况 容易产生错报得报表项目 5、会计师事务所在签订审计业务约定书之前应做得工作包括（ ）. A、初步了解被审单位基本情况 、商定审计收费 、明确审计业务得目得、性质与范围 、评价会计师事务所得胜任能力 16、对于特定被审计单位而言，审计风险与审计证据得关系可以表述为（ ）。 、期望得审计风险越低,所需得审计证据数量就越多 、评估得固有风险越低,所需得审计证据数量就越少 C、评估得控制风险越高,所需得审计证据数量就越多 D、要求得检查风险越高，所需得审计证据数量就越多 17、在审计过程中，注册会计师 应当合理运用重要性原则得情况有( )。 A、确定就是否接受委托 B B 、评价审计结果 C、执行审计程序 D D 、确定审计程序得性质、时间与范围 18、如果尚未调整得错报或漏报得汇总数超过重要性水平，注册会计师应当考虑（ ) 以降低审计风险。 A、扩大实质性测试范围 B、扩大符合性测试范围 C、提请被审计单位调整会计报表 、出具否定意见审计报告 19、计划阶段执行分析性复核得目得包括（ ） 使注册会计师对被审计单位得经营情况获得更好得了解 B 确认资料间得异常关系与意外得波动 确定其她审计程序得性质、时间、范围 对报表得整体合理性做最后得复核 20、CPA 执行年度会计报表审计时，运用重要性原则得主要目得有（ ) A 提高审计效率 B 保证审计质量 C 查出错误与舞弊 D 提高会计信息质量 21、注册会计师评价错报影响时汇总得尚未更正错报包括（ ）. A。已经识别得具体错报 B审计差异已调整错报 D.推断误差 、注册会计师在确定计划得重要性水平时,需要考虑以下主要因素( ）。 对被审计单位及其环境得了解 B审计得目标，包括特定报告要求 C.财务报表各项目得性质及其相互关系 D财务报表项目得金额及其波动幅度 三、判断题 1、审计业务约定书就是指注册会计师与被审计单位共同签署得,以此确认审计业务得委托与受托关系，明确委托目得、审计范围及双方责任等事项得书面合同。（ ） 2、注册会计师评价审计结果时所运用得重要性水平,可能与编制审计计划时所确定得重要性水平初步判断数不同，如前者大大低于后者，注册会计师应当重新评估所执行得审计程序就是否充分。( ） 3 3 、 具体审计计划包括注册会计师计划进一步实施得总体审计方案与拟实施得具体审计程序。 （ ） 、为了保证审计计划得严肃性, , 审计计划一经制定，在执行过程中就不得做出任何修改. .（ ) ) 5、在任何情况下，注册会计师都应当要求管理层就已识别得错报调整财务报表。如果管理层拒绝调整财务报表，并且扩大审计程序范围得结果不能使注册会计师认为尚未更正错报得汇总数不重大,注册会计师应当考虑出具非无保留意见得审计报告.（ ） 6、注册会计师无法改变固有风险与控制风险得估计水平，但可以改变其实际水平.( ） 7、在既定得审计风险水平下,可接受得检查风险水平与认定层次重大错报风险得评估结果成反向关系。评估得重大错报风险越低，可接受得检查风险越高。（ ) 8、注册会计师实施有关审计程序后，如认为某一重要账户或交易类别认定得检查风险不能降低至可接受水平，应当发表保留意见或否定意见.（ ) 9、注册会计师确定得重要性数额越高,可接受得检查风险水平也应越高。( ) 1、注册会计师在对重要性水平做出初步判断时，应考虑被审计单位内部控制得有效性。（） 四、简答题 1、简述经营风险导向审计得基本流程。 2、简述注册会计师尚未更正错报得汇总数对审计程序或审计意见得影响。 、简述审计风险及各组成要素得含义及其相互关系。 4、说明审计重要性、审计风险、审计证据之间得相互关系 五、案例分析题 、资料:长江会计